L'IRS dit bitcoin est la propriété et peut être soumis à l'impôt sur les gains en capital
Chaque fois que Bitcoin est acheté, vendu ou échangé, il y a des conséquences fiscales. L'Internal Revenue Service a statué que bitcoin et autres «monnaies virtuelles convertibles» sont «traitées comme des biens», pas traitées comme des devises.
Cela peut sembler une distinction mineure, mais ce n'est pas le cas. Il détermine la manière dont les bitcoins sont imposés, les informations dont vous aurez besoin pour vous assurer que vos taxes sont calculées correctement et les techniques de planification fiscale que vous pouvez utiliser pour réduire vos taxes sur les transactions Bitcoin.
La grande image
Vous aurez un gain en capital ou une perte en capital lorsque vous disposerez de Bitcoin, car les devises virtuelles sont considérées comme des biens à des fins fiscales. Un gain représente un revenu, et le revenu est imposable même si vous êtes payé en monnaie virtuelle.
Dépenser de la monnaie virtuelle est une autre affaire. Vous auriez en fait deux transactions en une: vous disposez effectivement de la monnaie virtuelle et dépensez le montant équivalent en dollars.
Qu'est-ce que la monnaie virtuelle d'un point de vue fiscal?
Selon l'IRS, «La monnaie virtuelle est une représentation numérique de la valeur qui sert de moyen d'échange, d'unité de compte et / ou de réserve de valeur. une valeur équivalente en monnaie réelle, ou qui se substitue à la monnaie réelle, est appelée devise virtuelle «convertible».
"Bitcoin est un exemple de monnaie virtuelle convertible car il peut être échangé numériquement entre les utilisateurs et peut être acheté ou échangé contre des dollars américains, des euros et d'autres devises réelles ou virtuelles."
Traitement fiscal de Bitcoin
L'IRS indique également dans l'Avis 2014-21: «Aux fins de l'impôt fédéral, la monnaie virtuelle est considérée comme un bien Les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s'appliquent aux transactions utilisant la monnaie virtuelle. , dans le calcul du revenu brut, inclure la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle, mesurée en dollars américains, à la date à laquelle la monnaie virtuelle a été reçue.
«Les transactions utilisant la monnaie virtuelle doivent être déclarées en dollars américains.Les contribuables devront déterminer la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle en dollars américains à la date de paiement ou de réception.Si une monnaie virtuelle est cotée sur une bourse et le taux de change est établi par l'offre et la demande du marché, la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle est déterminée en convertissant la monnaie virtuelle en dollars américains ... au taux de change, d'une manière raisonnable qui est appliquée de façon constante. "
Lorsque la devise virtuelle est traitée en tant que propriété
Oui, cela semble compliqué. Divisons-le en anglais.
"Chaque transaction bitcoin est taxable", écrit Tyson Cross, un avocat fiscaliste spécialisé dans les monnaies virtuelles. "Les utilisateurs Bitcoin devront calculer leur gain ou leur perte chaque fois qu'ils achètent des biens ou des services avec bitcoin."
Alors qu'est-ce que cela signifie? L'IRS a déclaré que bitcoin et les monnaies virtuelles convertibles similaires sont la propriété à des fins fiscales. Comme avec d'autres types de biens, vous acquérez d'abord la propriété, souvent en échangeant de l'argent pour la propriété, puis vous possédez la propriété pour une période de temps. Finalement, vous pourriez vendre, donner, échanger, ou autrement disposer de la propriété.
Nous avons donc trois moments critiques pour l'imposition de tout type de bien, y compris les monnaies virtuelles convertibles: quand vous l'acquérez, combien de temps vous le détenez et quand vous en disposez. Le fisc vient quand vous en disposez.
Quand Bitcoin est vendu
Quatre choses se produisent lorsque la propriété est éliminée:
- Le revenu est réalisé à partir de tout gain.
- Le gain est mesuré par la variation de la valeur monétaire entre le coût de base (le prix d'achat) et le produit brut tiré de la disposition (le prix de vente).
- Les taux d'imposition applicables varient selon que le bien est détenu à court terme ou à long terme.
- L'aliénation de biens est déclarée dans votre déclaration de revenus en utilisant l'annexe D et le formulaire 8949 ou le formulaire 4797. Ces formulaires exigent que vous «montrez vos calculs» lorsque vous calculez un gain ou une perte.
Supposons que vous achetez bitcoin pour 30 000 $. Vous le vendez ensuite pour 50 000 $ et vous gagnez 20 000 $. Si vous avez détenu le bitcoin pendant un an ou moins, il s'agit d'un gain à court terme, donc il est imposé comme un revenu ordinaire selon votre tranche d'imposition. Si vous avez détenu le bitcoin pendant plus d'un an, il s'agit d'un gain à long terme imposé à un taux de 0, 15 ou 20% selon votre revenu global.
Conseils fiscaux pour les utilisateurs occasionnels de Bitcoin, les investisseurs et les spéculateurs
Mettre en place un système de tenue de dossiers pour toutes vos transactions et garder une trace de quand vous achetez et quand vous disposez de bitcoin. Identifiez votre méthode de coûts de base et votre taux de change. Inscrivez ensuite les dispositions de bitcoin à l'annexe D et au formulaire 8949.
Garder des enregistrements détaillés des transactions en monnaie virtuelle garantit que les revenus sont mesurés avec précision. «L'essentiel est de conserver des dossiers, essentiellement similaires à ceux des actions», explique Jason Tyra, comptable public certifié au Texas spécialisé dans le bitcoin. "Les enregistrements incomplets pourraient aussi bien ne pas être des enregistrements."
Les utilisateurs occasionnels de bitcoins pourraient envisager d'utiliser un fournisseur de portefeuille bitcoin réputé. Les fournisseurs de portefeuille ont mis en place des outils d'atténuation des risques pour rendre l'achat, la négociation et la vente de Bitcoin plus sécurisés et conviviaux. En dehors des considérations fiscales, les investisseurs devraient jeter un coup d'œil aux fournisseurs de portefeuilles ou aux véhicules d'investissement enregistrés avec le genre de caractéristiques de sécurité que l'on peut attendre d'une institution bancaire. Certaines plates-formes proposent d '«assurer hors-ligne les avoirs ou les fonds de commerce dans un coffre-fort», explique David Berger.
Les stratégies normales de gains en capital s'appliquent: compenser les gains avec les pertes, le temps de vos dispositions pour être admissible à un traitement à long terme, récolter vos pertes et récolter vos gains . Un fiscaliste peut vous aider avec ces concepts.
Et gardez un œil sur les taux d'imposition. Les gains sont soumis à l' impôt sur le revenu net d'investissement de 3,8% .
Si vous optez pour une négociation de marché à marché, cela signifierait que tous vos gains sont à court terme et vous les déclareriez donc sur le formulaire 4797. Toutes les dépenses liées à Bitcoin seraient déductibles à l'Annexe C.
Outils logiciels pour le suivi Bitcoin
Ces outils peuvent également s'avérer utiles lorsque vous gérez des transactions et planifiez des taxes.
- LibraTax: Logiciel Web pour l'importation de transactions bitcoin et le calcul des gains / pertes.
- BitcoinTaxes: logiciel Web pour l'importation de données et le calcul des gains / pertes.
- PayByCoin add-on pour les clients de Quickbooks Online pour les marchands d'accepter le paiement via bitcoin et rapprocher les données dans la version en ligne de Quickbooks.