L'impôt sur le travail indépendant de 15,3 pour cent est composé d'une taxe de sécurité sociale de 12,4 pour cent sur les 127 200 premiers revenus nets de travail indépendant pour l'année 2017 et d'une taxe Medicare de 2,9 pour cent sur tous les revenus nets de travail indépendant. Le montant de 127 200 $ est appelé la base salariale de la sécurité sociale et représente le montant maximal des revenus provenant des salaires et des revenus nets d'un travail indépendant soumis à la taxe de sécurité sociale. Pour les limites salariales de sécurité sociale pour les autres années, voir l'article Aperçu des impôts sur la sécurité sociale.
Le revenu net d'un travail indépendant comprend le revenu tiré d'activités indépendantes (annexe C), de l'agriculture (annexe F), des revenus d'un partenaire (annexe E), du clergé et des employés d'églises et d'organismes religieux. Le montant est un revenu après déduction des dépenses d'entreprise, telles que les meubles, les réparations d'immeubles et les stocks achetés.
Ensuite, vous ajustez le montant en le multipliant par 92,35%.
Ce facteur de 92,35 pour cent prend en compte qu'une partie des impôts de la sécurité sociale et Medicare sont une dépense d'entreprise déductible. Les employeurs sont autorisés à déduire la part de l'employeur des impôts de sécurité sociale et Medicare (7,65 pour cent). Vous atteignez 92,35% en soustrayant 7,65% de 100%, soit 92,35%.
Cette réduction du montant de base soumis à l'impôt sur le travail indépendant, ainsi que la déduction ci-dessus pour la partie employeur de la taxe sur le travail indépendant, contribue à égaliser le traitement fiscal entre les travailleurs indépendants et les salariés.
Stratégies pour réduire l'impôt sur le travail indépendant
L'impôt sur le travail indépendant est essentiellement un pourcentage de votre revenu net provenant d'activités de travail indépendant. La seule façon de réduire votre impôt sur le travail indépendant est d'augmenter vos dépenses liées à l'entreprise, car cela réduira votre revenu net et, par conséquent, réduira votre impôt sur le travail indépendant. Les déductions régulières, telles que la déduction standard ou les déductions détaillées, ne réduiront pas votre impôt sur le travail indépendant.
De même, les déductions au-dessus de la ligne pour l'assurance-maladie, les contributions SEP-IRA, ou les contributions individuelles 401 (k) ne réduira pas votre impôt sur le travail indépendant non plus; ces déductions ne font que réduire l'impôt fédéral sur le revenu. Une tactique à examiner lors de la préparation de votre déclaration de revenus: l'impact de la déduction de l'article 179 ou de l'amortissement des primes pour les immobilisations. Cela aura un impact à la fois sur l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant.
Augmenter l'impôt sur le travail indépendant pendant les années où il y a des pertes ou un faible revenu
Parfois, une personne veut augmenter leur impôt sur le travail indépendant pour maintenir leur admissibilité aux prestations de retraite ou d'invalidité de la sécurité sociale.
En général, les gens ont besoin d'au moins quarante crédits de sécurité sociale au cours de leur vie pour être admissibles à des prestations de retraite, et au moins cinq ans de crédits sur dix pour être admissible à des prestations d'invalidité.
Les travailleurs indépendants qui font face à une année où ils ont perdu de l'argent (dépenses supérieures au revenu) ou des années où leurs revenus sont largement inférieurs, et qui veulent encore accumuler des crédits de sécurité sociale pour leurs prestations de retraite ou d'invalidité, peuvent utiliser une méthode spéciale pour augmenter leur impôt sur le travail indépendant. C'est ce qu'on appelle la «méthode optionnelle» et les règles sont énoncées dans les instructions pour l'annexe SE (fichier pdf).
Ce qu'il est important de retenir est ceci: les travailleurs indépendants qui ne sont pas agriculteurs ou pêcheurs sont limités à utiliser cette méthode optionnelle seulement cinq fois dans leur vie.