La Loi sur les réductions d'impôt et les emplois change les choses en 2018
Mais cela a changé lorsque le président Donald Trump a signé la Loi sur les coupes et les emplois fiscaux le 22 décembre 2017. Le TCJA élimine la déduction fiscale pour les frais de déménagement pour tout le monde sauf les militaires en service actif qui doivent déménager pour des raisons militaires. D'autres contribuables perdent cette déduction, au moins à compter de l'année d'imposition 2018.
Si vous avez déménagé en 2017, vous avez quand même le temps de déduire ces frais dans votre déclaration de revenus fédérale de 2017 si vous êtes admissible. Ce sont les règles telles qu'elles s'appliquaient avant que le TCJA entre en vigueur et comment elles pourraient affecter les étudiants qui ont déménagé en 2017.
Le test de distance
Le test de distance exige que les contribuables se déplacent d'au moins 50 miles plus loin que la distance entre leur ancienne maison et leur nouveau lieu de travail. En d'autres termes, si vous habitez actuellement à 10 miles de votre lieu de travail, votre déménagement doit vous placer à 60 miles de votre nouveau lieu de travail. Et non, vous ne pouvez pas prendre un itinéraire plus long pour arriver à votre nouvel emploi pour le faire fonctionner.
L'Internal Revenue Service considère la distance comme l'itinéraire le plus court entre votre lieu de travail et votre domicile.
Le test de temps
Selon le test de temps, un contribuable doit travailler à temps plein pendant au moins 39 semaines au cours des 12 mois suivant le déménagement. Si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe , l'un ou l'autre des conjoints peut répondre au test de travail et les dépenses seraient encore déductibles.
L'IRS permet 12 mois à partir du moment de votre déménagement pour répondre à ce test.
Si vous êtes travailleur autonome , vous devez travailler à temps plein au moins 78 semaines dans les 24 mois suivant votre déménagement.
Vous devez satisfaire à ces deux critères pour être admissible à cette déduction pour l'année d'imposition 2017.
Comment ces règles affectent les étudiants?
Les étudiants peuvent réclamer la déduction des frais de déménagement s'ils rencontrent les tests de distance et de temps comme tout le monde doit le faire, en d'autres termes, tant qu'ils travaillent à leur nouvel emplacement et qu'ils ne vont pas seulement à l'école. Aucune règle ne dit que vous ne pouvez pas aller à l'école en plus de travailler à temps plein. Vous devez simplement travailler le nombre requis d'heures à temps plein.
Par exemple, un étudiant diplômé à temps partiel pourrait avoir un emploi à temps plein ou travailler à temps plein comme entrepreneur indépendant pendant ses études. Cela le qualifierait pour la déduction. Mais si vous travaillez juste à temps partiel, vous perdrez la déduction. L'emploi à temps partiel ne vous qualifiera pas selon les termes du test de temps.
Que faire?
Les étudiants ont encore des options à leur disposition. Vous pourriez envisager d'utiliser d'autres allégements fiscaux conçus spécifiquement pour les étudiants qui ne sont pas touchés par la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois, comme le crédit d'apprentissage à vie ou le crédit d'impôt pour occasions américaines.
Estimez votre obligation fiscale en conjonction avec l'un ou l'autre de ces crédits. Vous vous rendrez peut-être compte qu'il vaut mieux réclamer l'un d'eux que si vous aviez pu réclamer la déduction mobile.
Et rappelez-vous que la date charnière est votre déménagement. Par exemple, si vous avez déménagé entre les semestres en décembre 2017 et si vous pouvez organiser votre horaire pour travailler à temps plein pendant 39 semaines en 2018, vous seriez toujours admissible à la déduction pour frais de déménagement pour l'année d'imposition 2017 parce que l'IRS vous donne 12 mois à partir du moment de votre déménagement pour rencontrer le test de temps.
Après avoir commencé l'école, vous pouvez déterminer s'il vous est possible de travailler à temps plein. Si votre horaire de cours ne le permet pas, vous pourriez envisager de créer votre propre entreprise de consultation ou de pigiste afin d'avoir la flexibilité de travailler pendant vos heures d'école.
Les lois fiscales changent périodiquement et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.