REMARQUE: les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
Le 15 mai 2014, le gouverneur du Maryland, Martin O'Malley, a signé la loi HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit.
Cette nouvelle loi, qui a abrogé et ensuite promulgué l'impôt sur les successions d'État du Maryland, a apporté plusieurs changements importants qui sont entrés en vigueur à compter du 1er janvier 2015.
Augmentation de l'exonération de l'impôt successoral du Maryland
Tout d'abord, l'exonération de l'impôt sur les successions du Maryland a progressivement augmenté annuellement depuis l'exemption de 2014 jusqu'à ce qu'elle corresponde à l' exemption de l'impôt fédéral sur les successions en 2019 comme suit:
- Décès entre le 1er janvier 2015 et le 31 décembre 2015: exemption de 1 500 000 $
- Décès entre le 1er janvier 2016 et le 31 décembre 2016: exemption de 2 000 000 $
- Décès entre le 1er janvier 2017 et le 31 décembre 2017: exemption de 3 000 000 $
- Décès entre le 1er janvier 2018 et le 31 décembre 2018: exemption de 4 000 000 $
- Décès à compter du 1er janvier 2019: l' exemption pour le Maryland correspondra à l'exemption fédérale, estimée à 5 900 000 $ en 2019 (plus de détails ci-dessous)
Aperçu des lois fédérales sur l'impôt successoral
L'exonération de la taxe fédérale sur les successions est passée de 3 500 000 $ en 2009 à 5 000 000 $ en 2010; 2010 a également été l'année où les successions pourraient se soustraire aux règles fédérales en matière de droits de succession et aux règles modifiées de report .
L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions est demeurée à 5 000 000 $ en 2011 et, à partir de 2012, l'exonération d'impôt fédéral sur les successions de 5 000 000 $ a été indexée sur l'inflation comme suit:
- Exemption de 2012: 5 120 000 $
- Exemption 2013: 5 250 000 $
- Exemption de 2014: 5 340 000 $
Tel que mentionné ci-dessus, en 2019, lorsque l'exonération de l'impôt successoral du Maryland sera égale à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions, l'exemption fédérale indexée sur l'inflation devrait être de 5 900 000 $ .
Transférabilité de l'exonération de taxe foncière du Maryland
En décembre 2010, la loi sur l'allégement fiscal, la réautorisation de l'assurance chômage et la création d'emplois («TRUIRJCA») a été promulguée. Dans le cadre de TRUIRJCA, la «transférabilité» de l'exonération fédérale des droits successoraux entre couples mariés a été introduite pour la première fois et appliquée aux décès survenus en 2011 et 2012. Puis, en janvier 2013, l'American Taxpayer Relief Act («ATRA» pour court) a été adoptée, ce qui a rendu la transférabilité de l'exonération de la taxe fédérale sur les successions entre les couples mariés permanente pour 2013 et les années suivantes. Mais que signifie «transférabilité» de l'exonération de l'impôt successoral?
En termes simples, la transférabilité de l'exonération fiscale fédérale entre les conjoints signifie que si le premier conjoint décède et que la valeur de la succession n'exige pas l'utilisation de l' exonération fédérale des droits successoraux du conjoint décédé, le montant de l'exemption n'a pas été utilisé pour la succession du conjoint décédé peut être transféré à l'exonération du conjoint survivant afin qu'il puisse utiliser l'exemption inutilisée du conjoint décédé plus sa propre exemption lorsque le conjoint survivant décède plus tard.
En ce qui concerne les taxes foncières de l'État , cependant, seul Hawaï offre actuellement la portabilité au niveau de l'État, mais le Maryland commencera à offrir la transférabilité de l'exonération de l'impôt sur les successions d'État à compter de 2019 .
Informations supplémentaires sur les impôts de décès du Maryland
Il y a quelques autres choses à noter sur les lois de l'impôt sur la mort du Maryland:
- Le taux maximal d'impôt sur les successions du Maryland restera à 16%.
- La succession d'un défunt marié sera toujours en mesure de faire un choix au Maryland pour traiter une fiducie dont le conjoint survivant est le seul bénéficiaire en tant que «biens d'intérêt admissible» («Fiducie du PFPQ») aux fins du calcul de la succession du Maryland impôt dans les années où il ya encore un écart entre l'exonération d'impôt foncier du Maryland et l'exemption fédérale. Ainsi, les résidents mariés du Maryland qui décèderont entre 2014 et 2018 pourront différer le paiement des impôts sur le décès du Maryland et du fédéral jusqu'à la mort du conjoint survivant en utilisant la planification d'ABC Trust .
- Le Maryland est l'un des deux États (le New Jersey est l'autre) qui perçoit à la fois une taxe sur les successions et une taxe sur les successions d'État. La nouvelle loi n'a apporté aucun changement à l'impôt sur les successions du Maryland. Reportez-vous à la section Aperçu des lois de l'impôt sur les successions du Maryland pour plus d'informations sur cet impôt sur la mort du Maryland.