Exemption de l'impôt sur le décès de l'État de 2015 et graphique du taux d'imposition le plus élevé

Vue d'ensemble de l'impôt foncier et de l'impôt successoral de l'État pour 2015

REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

À compter du 1er janvier 2015 , 19 États et le District de Columbia percevront un impôt sur la mort de l' État.

Vous trouverez ci-dessous un tableau qui montre les états qui percevront un impôt sur le décès de l'État ainsi que l'exemption de 2015 et le taux d'imposition des décès le plus élevé. Pour consulter les exemptions de l'État pour les années antérieures, reportez-vous au tableau des impôts et des exemptions des successions de l' État .

Impôts successoraux et impôts sur les successions

Bien que cela puisse sembler être de la sémantique, il y a une réelle différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions:

• Une taxe de succession est imputée sur l'ensemble de la succession, indépendamment de qui hérite de quoi.
• Les droits de succession ne sont imputés sur les actions de certains bénéficiaires qui héritent d'une succession.

En fait, la distinction entre ces deux taxes devient très pertinente dans le Maryland et le New Jersey, qui collectent les deux. Dans le Tennessee, l'impôt sur la succession est considéré comme un impôt sur les successions dans les lois de l'État, mais il s'agit en réalité d'un impôt sur les successions , calculé sur la valeur totale de la succession et non sur l'héritier.

Résumé des changements apportés aux lois de l'impôt sur les successions de l'État et aux lois sur l'héritage

Voici un résumé des changements qui ont pris effet en ce qui concerne les lois de l'impôt sur la mort de l'État au cours des dernières années.

1. Le Delaware a adopté une taxe sur les successions qui n'était censée être efficace que pour les décès survenus entre le 1er juillet 2009 et le 30 juin 2013. Néanmoins, au printemps 2013, la législature du Delaware a pris des mesures pour éliminer le déclin de la taxe.
2. Deux États ont vu leur taxe sur les successions disparaître le 1er janvier 2010 en raison d'une action législative de l'État: le Kansas et l' Oklahoma .

1. Le 27 juin 2011, la SL 2011-330 a été promulguée par le gouverneur de la Caroline du Nord , Beverly Perdue. Cette loi précisait que la taxe successorale de Caroline du Nord ne s'appliquait pas aux successions des personnes décédées en 2010, mais s'appliquait aux successions des personnes décédées le 1 er janvier 2011 ou après. L'exonération de 2011 était de 5 000 000 $ et devait être indexée. l'inflation en 2012 et les années suivantes. Néanmoins, en juillet 2013, la Caroline du Nord a abrogé rétroactivement son impôt sur les successions d'État au 1er janvier 2013.
2. L'Illinois a vu son impôt successoral disparaître le 1er janvier 2010 en raison de l'abrogation de la taxe fédérale sur les successions et, malgré la réintégration rétroactive de la taxe fédérale sur les successions, l'impôt de l'Illinois n'est pas revenu automatiquement. Néanmoins, la législature de l'Illinois a agi rapidement au début de 2011 pour rétablir l'impôt successoral de l'Illinois pour l'année d'imposition 2011 avec une exemption de 2 000 000 $. Cependant, en décembre 2011, l'assemblée législative de l'Illinois a décidé d'augmenter l'exemption à 3 500 000 $ en 2012 et à 4 000 000 $ en 2013 et les années suivantes.
3. Hawaï a rétabli son impôt successoral à compter du 1er mai 2010. En mai 2012, Hawaï a modifié ses lois sur l'impôt successoral pour que l'exonération de l'impôt successoral d'Hawaï soit liée à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions des personnes décédées après le 25 janvier. est également le seul État qui reconnaît actuellement la transférabilité de son exemption entre les couples mariés.

1. En 2010, le Rhode Island a augmenté son exonération fiscale à 850 000 $ pour les décès survenus cette année-là, puis à l'inflation pour les décès survenus le 1er janvier 2011 ou après. Puis, en juin 2014, le Rhode Island a augmenté son impôt sur les successions exonération à 1 500 000 $ pour les décès survenus le 1 er janvier 2015 ou après, et l'exemption continuera d'être rajustée annuellement pour tenir compte de l'inflation au cours des prochaines années.
2. L' exonération de la taxe successorale du Vermont a été augmentée à 2 750 000 $ à compter du 1er janvier 2011.
3. Le 4 mai 2011, l'exemption de la taxe successorale du Connecticut a été réduite rétroactivement de 3 500 000 $ à 2 000 000 $ pour les décès survenus le 1er janvier 2011 ou après cette date.
4. Le 30 juin 2011, le gouverneur de l'Ohio, John Kasich, a promulgué le budget 2012-2013, qui a éliminé la taxe sur les successions de l' Ohio applicable aux décès survenus le 1er janvier 2013 ou après cette date.

1. Le 1er janvier 2012, le nom de l' impôt sur la mort de l' Oregon est passé d'un «impôt sur les successions» à un «impôt sur les successions». En outre, bien que l'exonération de l'impôt successoral de l'Oregon demeure à 1 000 000 $ pour 2012 et les années suivantes, la taxe s'appliquera uniquement à la valeur d'une succession dépassant 1 000 000 $ (selon la loi antérieure). taxe appliquée à l'ensemble de la succession). Les taux de la taxe successorale ont également été modifiés pour 2012 et les années suivantes, de sorte que la majorité des successions évaluées entre 1 000 000 $ et 2 000 000 $ paiera un peu moins d'impôts et que les successions de plus de 2 000 000 $ paieront légèrement plus d'impôts. Notez que le 6 novembre 2012, l'Oregon Ballot Measure 84, qui aurait abrogé la taxe successorale de l'Oregon en 2016, a été défaite, de sorte qu'il ne semble pas que la taxe successorale de l'Oregon sera bientôt abrogée.
2. À compter du 1er janvier 2013, l'exonération de la taxe successorale du Maine a été portée à 2 000 000 $ (contre 1 000 000 $ auparavant) et le taux de la taxe successorale a été abaissé.
3. En mai 2012, le Tennessee a abrogé rétroactivement son impôt sur les dons d'État au 1er janvier 2012. En outre, l'impôt sur les successions du Tennessee (appelé impôt sur les successions dans les lois du Tennessee mentionné ci-dessus) sera complètement éliminé d'ici 2016.
4. En juin 2013, Washington a peaufiné ses lois sur l'impôt foncier public de plusieurs façons qui toucheront les successions des personnes décédées le 1er janvier 2014 ou après cette date. Premièrement, l'exonération de 2 000 000 $ sera indexée sur l'inflation chaque année. Deuxièmement, les taux d'impôt sur les successions pour les quatre tranches supérieures ont augmenté d'un point de pourcentage. Enfin, certaines entreprises familiales recevront maintenant une exonération d'impôt sur les successions allant jusqu'à 2 500 000 $.
5. Dans une démarche inhabituelle, le Minnesota a adopté un impôt sur les dons d' État qui est entré en vigueur le 1er juillet 2013. En outre, le Minnesota a modifié ses lois sur l'impôt successoral applicables aux non-résidents qui possèdent des biens immobiliers au Minnesota. La nouvelle législation comprend les biens du Minnesota détenus dans une entité intermédiaire telle qu'une société S, une société en nom collectif (y compris une LLC multi-membre taxée comme une société de personnes), une LLC unipersonnelle ou une entité similaire, ou une fiducie dans une succession non-résidente . Mais dans un autre mouvement inhabituel, une loi a été signée le 21 mars 2014 qui a abrogé rétroactivement l' impôt sur les dons d'État. En outre, l'exonération de l'impôt sur les successions a été augmentée rétroactivement à 1 200 000 $ pour tous les décès en 2014 et le taux d'impôt sur les successions a été modifié de sorte que les premiers dollars sont taxés à 9%. L'exonération de la taxe successorale sera ensuite augmentée de 200 000 $ jusqu'à atteindre 2 000 000 $ d'ici 2018. La nouvelle loi permet également aux couples mariés d'utiliser la planification ABC Trust pour différer le paiement de toutes les taxes successorales jusqu'au décès du deuxième conjoint. Enfin, la loi imposant la participation d'une personne décédée non résidente dans une entité intermédiaire a également été modifiée pour exclure certaines entités cotées en bourse, mais elle s'applique toujours aux entités imposées comme sociétés de personnes ou sociétés S qui possèdent une entreprise, une exploitation ou une cabine étroitement détenue.
6. En mai 2013, l' Indiana a abrogé rétroactivement son impôt sur les successions d'État au 1er janvier 2013.
7. Le 1er avril 2014, New York a apporté des modifications importantes à ses lois sur l'impôt successoral en augmentant l'exemption de succession de 2 062 500 $. L'exemption continuera ensuite à augmenter chaque année jusqu'à ce qu'elle corresponde à l' exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. Reportez-vous à Aperçu des changements à l'exonération fiscale des successions de New York entre 2014 et 2019 pour un résumé du rajustement annuel de l'exemption de New York. être fait dans les années à venir.
8. Le 15 mai 2014, le gouverneur du Maryland, Martin O'Malley, a signé la loi HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit. Cette nouvelle loi abroge puis réédite la taxe successorale du Maryland afin que l'exonération fiscale des successions augmente à partir de 2015 jusqu'à l'exemption de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. De plus, à partir de 2019, le Maryland reconnaîtra la portabilité de les couples mariés. Pour plus d'informations sur ces modifications, reportez-vous à la section intitulée Modifications de l'impôt foncier du Maryland en vigueur en 2015.

Clé:

* Recueille également un impôt sur les dons d'État

** Désigné comme un «impôt sur les successions» dans les lois de l'État, mais c'est vraiment une taxe sur les successions

*** L'exemption est ajustée pour l'inflation sur une base annuelle

**** L'exemption est de 2 062 500 $ avant le 1er avril 2015 et de 3 125 000 $ à compter du 1er avril 2015

2015 Taxe successorale de l'État et tableau d'impôt