Calcul de la base de coûts et des gains en capital sur les actions d'OPC
Mais ne laissez pas certaines règles fiscales complexes vous faire peur d'investir. Certaines règles de base peuvent aider à donner un sens au processus.
Distributions de gains en capital
Les fonds communs de placement vendent souvent des investissements rentables à certains moments de l'année. Les fonds distribuent ensuite les bénéfices aux actionnaires sous la forme d'une distribution de gain en capital.
Les distributions de gains en capital sont indiquées sur le formulaire 1099-DIV, qui indique les distributions de dividendes et de gains en capital versées tout au long de l'année. Les distributions de gains en capital sont imposées aux taux d'impôt sur les gains en capital à long terme, peu importe combien de temps vous possédez personnellement les actions de l'OPC. Normalement, les taux à long terme sont réservés aux actifs que vous possédez depuis plus d'un an. Les taux à long terme sont plus favorables que les taux à court terme, donc cette règle est une bonne chose.
Les distributions de gains en capital peuvent être déclarées directement sur le formulaire 1040 si vous n'avez aucun autre gain en capital à déclarer.
Autrement, les distributions de gains en capital sont déclarées à l'annexe D avec vos autres gains et pertes .
Gains en capital lorsque vous vendez des actions d'un OPC
Vous calculeriez votre gain ou votre perte en capital pour chaque action de fonds communs de placement que vous vendez lorsque vous vendez des actions, et c'est là que cela devient plus compliqué.
Si vous avez investi dans un fonds sur une période donnée, vous aurez une base de coûts différente et une période de détention différente pour chaque action que vous possédez.
L'Internal Revenue Service vous permet de choisir l'une des quatre méthodes de comptabilisation différentes pour calculer votre gain. Vous pourriez vouloir les calculer tous en quelque sorte d'une course d'essai pour déterminer ce qui est le plus avantageux pour vous. Un mot d'avertissement, cependant, vous devez vous en tenir à cette méthode avec ce fonds commun de placement en particulier lorsque vous utilisez une méthode comptable particulière pour produire votre déclaration de revenus. Vous êtes enfermé, enfin pour ce fonds. Vous pouvez choisir différentes méthodes comptables pour chaque fonds commun de placement que vous possédez.
Quatre méthodes de comptabilité autorisées
Les quatre méthodes comptables autorisées sont les suivantes:
- Coût effectif basé sur l'identification spécifique
- Coût effectif basé sur l'identification du premier entré, premier sorti
- Méthode du coût moyen, méthode à une seule catégorie
- Méthode du coût moyen, méthode à deux catégories
Identification spécifique de la base de coûts des fonds communs de placement
La méthode d'identification spécifique de la comptabilité est la méthode préférée des investisseurs avisés, mais elle nécessite une attention constante aux détails. Vous aurez besoin de garder une trace de chaque lot d'actions que vous achetez et vendez, et votre courtier doit vous permettre de vendre des actions spécifiques.
Cette option est généralement fournie dans le service de suivi des coûts d'une société de fonds communs de placement.
Une identification spécifique vous permet de choisir les actions à vendre pour le plus grand avantage fiscal possible. Un investisseur pourrait vouloir vendre les actions les plus rentables pour compenser d'autres pertes, ou il pourrait vouloir vendre les actions les moins rentables afin de minimiser l'impôt sur les gains en capital.
Méthode d'identification du premier entré, premier sorti
Même si vous ne pouvez pas spécifier d'actions particulières à vendre, vous pouvez toujours utiliser la méthode de la base du coût réel. Vous conservez votre coût de base pour chaque lot d'actions que vous achetez et supposez que les premières actions vendues sont les premières actions que vous avez achetées.
Coût moyen, méthode à une seule catégorie
Vous pouvez calculer votre coût moyen en fonction du prix que vous avez payé pour chaque action au moyen de cette méthode, y compris les dividendes réinvestis et les gains en capital réinvestis.
La base du coût moyen est le prix d'achat total de toutes les actions divisé par le nombre d'actions que vous possédiez à ce moment. Lorsque vous vendez des actions, on suppose qu'elles sont vendues selon la méthode du premier entré, premier sorti. Votre gain en capital est calculé en fonction de la période de détention des actions les plus anciennes vendues, même si vous vendez un mélange d'actions à long terme et à court terme.
Base de coûts moyenne, méthode de catégorie double
Vous calculerez votre coût moyen sur le prix payé pour chaque lot d'actions que vous avez acheté avec cette méthode, y compris les dividendes réinvestis et les gains en capital réinvestis. Mais vous devez séparer vos actions en placements à long terme et à court terme, puis calculer la base du coût moyen pour chaque catégorie d'actions. Le coût moyen est le prix d'achat total de toutes les actions d'une même catégorie divisé par le nombre d'actions appartenant à cette catégorie. Lorsque vous vendez des actions, il est supposé que les actions sont vendues selon la méthode du premier entré, premier sorti.
Dividendes réinvestis et distributions de gains en capital
De nombreux investisseurs réinvestissent les dividendes et les distributions de gains en capital reçus de leurs fonds communs de placement. Chaque réinvestissement compte comme une distribution en espèces et un achat de fonds supplémentaire. Les distributions de dividendes et de gains en capital sont incluses dans le revenu imposable. Les actions supplémentaires achetées dans le réinvestissement ont leur propre base de coût, qui est le prix d'achat des actions, et leur propre période de détention.
Suivi de la base de coûts des fonds communs de placement
Le suivi de votre base de coûts peut être une tâche fastidieuse. Il peut être utile d'utiliser Quicken ou Microsoft Money pour suivre vos gains en capital.