Modifications de la loi fiscale qui entrent en vigueur en 2017

by Beverly Bird

Certains changements importants apportés au droit fiscal entrent en vigueur en 2017

Vous ne pensez peut-être pas que l'imposition est une question changeante et volatile - les règles sont les règles, après tout, et elles semblent avoir été en place pour une éternité pour ceux d'entre nous qui paient des impôts depuis un certain temps. Mais ils changent périodiquement, et parfois ils le font dans une rafale. Ce fut le cas à la fin de 2016, et certaines lois sont encore en suspens à partir de 2017.

01 Ajustements liés à l'inflation

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Commençons par les ajustements faciles qui se produisent presque tous les ans. De nombreuses dispositions fiscales fédérales sont indexées en fonction de l'inflation, ce qui signifie qu'elles peuvent augmenter ou diminuer automatiquement lorsqu'une année passe dans la suivante. D'autres changent lorsque le Congrès intervient pour les ajuster afin de rester en phase avec le climat économique actuel. Dans les deux cas, ce sont les ajustements de base pour 2017.

Les changements fiscaux radicaux du président Trump concernant les tranches d'imposition et la déduction standard n'avaient pas encore eu lieu au milieu de l'année. Les tranches d'imposition restent les mêmes à 10, 15, 25, 28, 33, 35 et 39,6%. Le seul changement vraiment important concerne les personnes qui tombent dans cette tranche d'imposition de 39,6%. En 2017, les limites de revenu passent de 415 050 $ à 418 400 $ pour les contribuables célibataires et de 466 950 $ à 470 700 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes. Les contribuables dont le revenu dépasse ces seuils se situent dans la tranche d'imposition la plus élevée actuellement. Les limites pour les autres tranches d'imposition demeurent dans la fourchette de 50 $ grâce à un taux d'inflation modeste et à 100 $ pour les personnes mariées et classées conjointement.

Les montants de déduction standard augmentent aussi légèrement - littéralement seulement 50 $ dans la plupart des cas. Ils sont fixés à 6 350 $ pour les contribuables célibataires et les contribuables mariés qui produisent des déclarations distinctes, à 12 700 $ pour ceux qui sont mariés et qui produisent conjointement, et à 9 350 $ pour ceux qui se qualifient comme chef de ménage.

Le montant de l' exemption personnelle reste bloqué à 4 050 $ en 2017, bien que les seuils de revenu pour être admissible à l'admissibilité aient changé. L'élimination commence à un revenu brut ajusté de 261 500 $ en 2017 - si vous avez autant de revenus, vous ne pouvez pas demander l'exemption totale. Il est entièrement éliminé pour les personnes ayant un IAG de 384 000 $ ou plus.

02 La pénalité fiscale d'Obamacare

Il y a eu de grandes nouvelles en ce qui concerne cette pénalité fiscale Obamacare qui frappe les contribuables qui refusent d'avoir une assurance santé. Oui, la Loi sur les soins abordables est toujours en vigueur. L'administration Trump n'a pas encore changé cela. Mais l'un des premiers actes officiels de Trump en tant que président était de signer un décret qui a commencé à réduire son impact fiscal sur les Américains.

Auparavant, les contribuables devaient indiquer à la ligne 61 de leurs 1040 déclarations de revenus s'ils avaient souscrit une assurance au cours de l'année d'imposition ou s'ils étaient admissibles à une exemption. L'IRS avait l'intention de rejeter automatiquement les retours reçus en 2017 si cette ligne était vide. En d'autres termes, l'adresser était obligatoire.

Cela n'arrivera pas maintenant grâce à l'ordre exécutif du président Trump ordonnant que les organismes gouvernementaux "exercent l'autorité et la discrétion à leur disposition pour réduire le fardeau potentiel ..." L'IRS a répondu en déclarant qu'il ne rejetterait pas automatiquement les retours il a averti que ceux qui ne portent pas d'assurance doivent encore la peine. La grande différence ici est que l'IRS va devoir travailler un peu plus fort pour savoir qui a une assurance et qui n'a pas. L'achèvement de la ligne 61 est maintenant "facultatif".

03 Le seuil de déduction pour frais médicaux détaillés

Maintenant pour les mauvaises nouvelles. Vous avez toujours été en mesure de réclamer une déduction d'impôt pour les frais médicaux que vous devez payer, y compris les primes d'assurance-maladie, si vous choisissez de les détailler dans votre déclaration de revenus. À un moment donné, vous pourriez déduire des dépenses qui dépassent 7,5 pour cent de votre AGI, alors la Loi sur les soins abordables a changé à 10 pour cent pour tout le monde, sauf les contribuables âgés de 65 ans ou plus. Ils sont restés au taux de 7,5% jusqu'à la fin de 2016. Au-delà de cette période, ils seraient également soumis au taux de 10%.

Congrès a flotté House Bill 3590 à la fin de 2016 dans un effort pour empêcher cela. De plus, HR 3590 aurait également ramené tout le monde au taux de 7,5%. Hélas, le projet de loi a passé la Chambre mais pas le Sénat. À partir de 2017, tout le monde est soumis à ce seuil de 10 pour cent.

04 La déduction de la prime d'assurance hypothécaire

Auparavant, vous pouviez demander une déduction d'impôt pour les primes d'assurance hypothécaire si vous détailliez, mais pas plus. Cette déduction a été éliminée à partir de 2017. La Loi sur la protection des Américains contre les taxes sur les impôts l'a prolongée pour une année de plus en 2015, alors elle est maintenant expirée. Cependant, le Congrès peut toujours prendre des mesures pour le renouveler.

05 La déduction pour frais de scolarité et frais de scolarité

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La déduction des frais de scolarité et des frais de scolarité est une autre qui a expiré à la fin de 2016, et c'était particulièrement agréable. Vous n'avez pas eu à détailler pour le demander - il est sorti de votre revenu imposable comme un ajustement du revenu "au-dessus de la ligne" sur la première page de votre déclaration de revenus 1040. Vous pouvez le prendre et prendre la déduction standard ou détailler d'autres déductions. Cela a aidé à déterminer votre AGI, à laquelle sont assujetties plusieurs réductions d'impôt.

Malheureusement, il a été éliminé à partir de 2017. Vous ne pouvez plus déduire les frais de scolarité ou les frais admissibles que vous payez pour vous ou vos personnes à charge. Le crédit d'impôt pour occasions américaines et le crédit d'impôt pour l'apprentissage à vie sont toujours disponibles, mais sont assujettis à des limites d'élimination et à d'autres restrictions qui empêchent tous les contribuables de les réclamer. Cependant, tout le monde peut réclamer la déduction des frais de scolarité et des frais, même s'ils ne sont pas admissibles aux crédits - mais plus maintenant.

06 Libération de l'endettement lié à la forclusion

Un autre grand changement est l'élimination de la disposition du code fiscal qui permettait aux contribuables de rembourser leur dette liée à la saisie immobilière. La forclusion a historiquement été traitée comme un événement imposable . Les contribuables sont tenus de déclarer et de payer les taxes sur la dette annulée, donc si la forclusion efface votre prêt hypothécaire de 100 000 $, vous devrez déclarer ce montant comme un revenu.

L'exclusion de l'endettement de la résidence principale qualifiée a empêché que cela se produise. Il permettait aux contribuables d'exclure jusqu'à 2 millions de dollars de dette annulée en fonction de l'ampleur de leur insolvabilité juste avant la saisie - la mesure dans laquelle leur endettement global dépassait la valeur globale de leurs actifs.

À la mi-2017, cet allégement fiscal a également disparu, du moins pour la plupart. Si vous avez conclu une convention de forclusion écrite en 2016, vous pouvez toujours demander l'exclusion de ce montant en 2017, mais pas par la suite.

07 Le crédit d'impôt sur le revenu gagné

Détendez-vous - le crédit d'impôt sur le revenu gagné n'a pas été éliminé, bien qu'il y ait quelques changements ici aussi. La loi PATH empêche l'IRS d'envoyer des remboursements à toute personne demandant ce crédit d'impôt ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants jusqu'au 15 février de chaque année à partir de 2017. L'idée est que cela donne à l'IRS le temps d'enquêter sur ces demandes frauduleuses. Vous avez peut-être déjà été confronté à ce changement si vous avez réclamé l'un ou l'autre pour l'année d'imposition 2016 et que vous avez rempli votre déclaration le plus rapidement possible pour attendre et attendre votre remboursement. Ce délai n'est pas un événement ponctuel. La loi PATH l'exige à compter du 1er janvier 2017.

La bonne nouvelle, c'est que l'EITC maximal atteindra 6 318 $ en 2017 pour les contribuables mariés comptant trois enfants admissibles ou plus s'ils produisent une déclaration conjointe, et les autres contribuables admissibles verront une légère augmentation en 2017 également.

Prendre le coeur

Il n'est pas tout à fait hors de question que certains de ces avantages fiscaux reviennent en 2017 ou dans les années à venir. Le président Trump a promis d'apporter des changements importants au code fiscal actuel et bon nombre de ces avantages se traduisent par le réinvestissement des fonds dans les poches des contribuables à revenu moyen et faible - ce qu'il a dit vouloir faire. Mais pour l'instant, certains contribuables vont devoir payer un peu plus en 2017 à cause de ces changements.