Vous devez déclarer l'information 1099-A, mais vous pourriez ne pas avoir un impact fiscal
Vous pourriez recevoir plusieurs formulaires 1099-A pour une seule propriété si vous aviez plus d'une hypothèque ou d'un privilège contre elle et plus d'un prêteur était impliqué dans la forclusion.
Mais ne paniquez pas. Voici ce que vous devez savoir.
Saisies et gains en capital
L'Internal Revenue Service traite une forclusion exactement comme si vous aviez vendu votre propriété. Vous devrez calculer votre gain ou votre perte en capital, mais contrairement à une vente normale, il n'y a pas de «prix de vente» dans ce scénario. C'est ici que le formulaire 1099-A entre en jeu.
L'information sur le formulaire 1099-A
Vous aurez besoin de la date de vente et le prix de vente de la propriété forclos pour signaler correctement sa «vente» à l'IRS, et vous trouverez cette information sur le formulaire 1099-A. Pour le prix de vente, vous utiliserez la juste valeur marchande de la propriété ou le solde impayé du prêt au moment de la forclusion.
Le solde impayé du prêt se trouve à la case 2 et la juste valeur marchande de la propriété se trouve à la case 4 du formulaire 1099-A. La date de la forclusion est indiquée dans la case 1 et elle sera utilisée comme la date à laquelle le bien a été aliéné, c'est-à-dire la «date de vente».
Les contribuables doivent également savoir si le prêt était un prêt avec recours ou un prêt sans recours . Le prêt était probablement un prêt avec recours si le prêteur avait coché «oui» à la case 5, qui demandait «L'emprunteur était-il personnellement responsable du remboursement de la dette?
Avez-vous un gain ou une perte?
Les gains en capital sont déclarés à l'annexe D pour les maisons qui étaient des résidences personnelles.
L'IRS ne permet pas aux contribuables de réclamer des pertes sur les résidences personnelles. Tout gain - et, oui, une forclusion peut effectivement entraîner un gain - peut généralement être compensé par l' exclusion des gains en capital pour une maison principale , il est donc peu probable qu'une forclusion entraînera l'impôt sur les gains en capital à venir.
Vous devez quand même signaler l'information 1099-A, mais vous n'aurez probablement pas à toucher d'impôt.
Signaler la forclusion
Utilisez la date de la forclusion dans la case 1 du formulaire 1099-A comme date de vente, puis inscrivez le prix de vente à l'annexe D. Il s'agira du montant de la case 2 ou du montant de la case 4. Quelle case l'utilisation dépendra des lois de prêt de l'état dans lequel la propriété a été localisée alors vérifiez avec un professionnel de l'impôt local pour vous assurer que vous choisissez le bon.
Calculer votre gain
Vous pouvez calculer votre gain en comparant le "prix de vente" que vous avez utilisé à votre prix d'achat, qui est votre base de coût dans la propriété. Cette information peut généralement être trouvée sur la déclaration de clôture de HUD-1 que vous avez reçue lorsque vous avez acheté la propriété. La différence entre le prix de vente et la base de votre coût est votre gain. Inscrivez-le à l'annexe D et à la ligne 13 de votre déclaration de revenus du formulaire 1040.
Propriétés d'investissement
Utilisez le formulaire 4797 si la propriété saisie était une location ou un investissement.
Dans ce cas, vous aurez probablement besoin de l'aide d'un fiscaliste parce qu'il y a d'autres facteurs à prendre en considération, comme la récupération des déductions pour amortissement , les reports de perte d'activité passive et la déclaration des revenus locatifs et des dépenses .
Formulaire 1099-A par rapport au formulaire 1099-C
Vous pourriez recevoir le formulaire 1099-C au lieu du formulaire 1099-A si votre prêteur a saisi la propriété et annulé le solde de votre prêt hypothécaire . Dans ce cas, l'IRS prend la position que vous avez reçu des revenus de la forclusion-vous avez reçu de l'argent du prêteur pour acheter votre maison et vous n'avez pas remboursé tout cet argent.
Mais bien que la dette annulée figurant à l'annexe 1099-C soit habituellement un revenu imposable, la Loi sur l'allègement de la dette pour le pardon hypothécaire exclut généralement les hypothèques annulées par forclusion.
Une mise à jour importante
Cette disposition fiscale vous permettant d'exclure les hypothèques annulées par forclusion a expiré techniquement le 31 décembre 2016, mais le Bipartisan Budget Act a insufflé une nouvelle vie en février 2018. Il a été rétabli rétroactivement pour couvrir l'année fiscale 2017. Seul le temps dira si le Congrès renouvelle encore pour 2018 et les années futures.
Pour l'instant, cette disposition couvre les accords de forclusion conclus en 2017. Vous devriez être admissible si le total de vos dettes dépasse la valeur totale de vos actifs immédiatement avant le moment de la forclusion. Cela signifie que vous êtes «insolvable» et que vous devez seulement déclarer la dette annulée dans votre déclaration de revenus dans la mesure où elle dépasse votre insolvabilité, c'est-à-dire la différence entre vos dettes et vos biens.
Par exemple, vous pourriez avoir des dettes totalisant 300 000 $ et tous vos biens restants sont évalués à 200 000 $. C'est une différence de 100 000 $. Si votre prêteur a pardonné ou annulé un solde de 120 000 $ sur votre prêt hypothécaire, vous n'avez qu'à déclarer 20 000 $ comme revenu - le montant qui dépasse votre insolvabilité de 100 000 $.
REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, vous devriez donc consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.