Comptes restreints et fiducies
Ainsi, vous devrez planifier soigneusement un bénéficiaire mineur en choisissant l'une des trois options suivantes: laisser son héritage dans un compte restreint, le laisser par étapes ou le laisser dans une fiducie à vie.
Laisser des actifs dans un compte avec restrictions
Si le montant que vous laissez au mineur n'est pas significatif, alors la chose la plus simple à faire est d'ordonner que l'héritage du mineur soit détenu dans un compte restreint pour le bénéfice du mineur jusqu'à ce qu'il devienne un adulte. Les comptes restreints comprennent ceux qui sont établis en vertu d'une loi uniforme sur les transferts uniformes à une loi mineure (ou compte UTMA ) ou d'une loi uniforme sur les dons aux mineurs (ou compte UGMA ). Ces types de comptes peuvent être utilisés pour assurer la santé, l'éducation et l'entretien du mineur jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 18 ou 21 ans (l'âge auquel le compte doit se terminer dépend de la loi de l'état applicable). Un autre type de compte restreint qui peut être établi est un compte 529 , qui doit être utilisé pour payer les études collégiales du mineur.
Le principal inconvénient de l' utilisation d'un compte UTMA ou UGMA est que le bénéficiaire recevra directement ce qui reste dans le compte et sans aucune condition à l'âge de 18 ou 21 ans. Ainsi, ces types de comptes ne devraient être utilisés que pour les petits héritages.
Le principal inconvénient de l'utilisation d'un plan 529 est que l'héritage doit être utilisé pour payer l'éducation du bénéficiaire.
Ainsi, si le bénéficiaire décide de ne pas aller à l'université, le régime 529 devra être transféré à un autre bénéficiaire.
Laisser des actifs en étapes
Une autre option consiste à détenir en fiducie l'héritage d'un bénéficiaire mineur et à verser au bénéficiaire une ou plusieurs sommes forfaitaires, c'est-à-dire lorsque le bénéficiaire atteint un certain âge ou atteint un objectif spécifique, il reçoit alors une distribution pure et simple de son héritage .
Par exemple, vous pourriez payer à un bénéficiaire 50% de son héritage quand il atteint l'âge de 25 ans, puis le solde à 30 ans, ou 50% lorsqu'il obtient un diplôme d'études collégiales et le solde lorsqu'il termine ses études supérieures. Pendant ce temps, le fiduciaire peut utiliser les biens qui sont retenus dans la fiducie du bénéficiaire pour payer ses études collégiales ou supérieures, ses frais médicaux, son logement et ses autres besoins quotidiens.
Cependant, une fois que le bénéficiaire reçoit une somme forfaitaire et libre de toute confiance, la propriété sera vulnérable aux conjoints divorcés, aux procès et aux mauvaises décisions du bénéficiaire. Les autres inconvénients de l'utilisation d'une fiducie échelonnée comprennent les coûts supplémentaires de la comptabilité et des conseils juridiques pendant la durée de la fiducie et les frais que le fiduciaire aura le droit de recevoir pour les services rendus lors de l'administration de la fiducie.
Ainsi, lorsque l'on considère l'utilisation d'une fiducie échelonnée au profit d'un bénéficiaire mineur, le montant de l'héritage doit être mis en balance avec les coûts et les dépenses associés à l'administration de la fiducie.
Laisser des actifs dans une fiducie à vie
La dernière option consiste à laisser l'héritage d'un bénéficiaire mineur en fiducie pour toute sa vie. Il y a de nombreux avantages à choisir cette option:
- Les actifs détenus dans la fiducie seront protégés lorsque le bénéficiaire devient un adulte de conjoints divorcés , des poursuites judiciaires et, si un tiers fiduciaire est utilisé, alors de mauvaises décisions du bénéficiaire et des influences extérieures.
- S'il reste quelque chose dans la fiducie lorsque le bénéficiaire décède, vous pouvez contrôler qui recevra ce qui reste.
- Si vous souhaitez créer un héritage familial durable, vous pouvez configurer la fiducie à vie comme une fiducie qui saute des générations et qui évite les impôts successoraux dans la succession du bénéficiaire ainsi que les successions de tous les descendants du bénéficiaire.
- Vous pouvez faire appel à un tiers fiduciaire pendant que le bénéficiaire est mineur, mais faire en sorte que le bénéficiaire soit son propre fiduciaire à un âge où vous croyez qu'il sera suffisamment responsable pour en prendre le contrôle, comme 25 ou 35 ans.
Néanmoins, les inconvénients de l'utilisation d'une fiducie à vie sont les mêmes que ceux de l'utilisation d'une fiducie échelonnée - coûts et dépenses supplémentaires pour les conseils comptables et juridiques et les honoraires des fiduciaires . Ainsi, lorsque vous envisagez l'utilisation d'une fiducie à vie, le montant de l'héritage doit être comparé aux coûts et aux dépenses associés à l'administration de la fiducie ainsi qu'à vos propres objectifs de planification successorale à long terme.