Titres visés par l'impôt sur le revenu

Titres garantis ou non couverts

À des fins fiscales, un titre couvert désigne tout titre de placement pour lequel un courtier est tenu de déclarer la base de coût de l'actif à l'Internal Revenue Service et au propriétaire. Cela couvre plusieurs types d'actions, de billets, d'obligations, de marchandises et de parts de fonds communs de placement. Les titres couverts comprennent:

• Toute action d'une société acquise le ou après le 1er janvier 2011
• Les actions de fonds communs de placement qui ont été acquises le 1er janvier 2012 ou après cette date

• Les actions d'une société qui a été achetée dans le cadre d'un régime de réinvestissement des dividendes acquis le 1er janvier 2012 ou après cette date, et
• Billets, obligations et marchandises, ainsi que les produits dérivés ou les contrats fondés sur des marchandises, acquis le 1er janvier 2013 ou après cette date

Les titres non couverts sont ceux qui ont été acquis avant ces dates.

Une petite histoire législative

La notion de titres visés a été introduite pour la première fois par la loi de 1996 sur l'amélioration du marché des titres nationaux. Elle fait référence aux catégories de titres qui sont exemptés des réglementations d'État en vertu de la loi fédérale. Puis, d'autres lois ont été adoptées en 2011, obligeant les courtiers à déclarer la base rajustée de ces titres sur le formulaire 1099-B aux fins de l'impôt.

Les courtiers sont obligés d'indiquer si les gains ou les pertes réalisés à la vente de titres visés sont à court ou à long terme. Les entreprises d'investissement n'avaient pas de telles obligations de déclaration avant cette date, ce qui a souvent amené les contribuables à chercher les informations sous-jacentes nécessaires pour produire des déclarations de revenus précises.

Les entreprises étaient seulement tenues de déclarer le produit brut avant l'entrée en vigueur de la loi de 2011.

Titres visés et formulaire 1099-B

Les courtiers en placement doivent d'abord indiquer si un placement est un titre couvert sur le formulaire 1099-B. Il s'agit d'un document fiscal qui rapporte la vente d'actions, d'obligations, de fonds communs de placement et d'autres titres de placement.

Une case à cocher dans la case 3 du formulaire 1099-B indique que le courtier déclare la base des coûts à l'IRS, ce qui signifie qu'il s'agit d'un titre couvert. La base de coût d'un tel actif est généralement sa valeur d'origine plus les ajustements pour des choses comme les distributions de capital et les fractionnements d'actions.

Titres visés et formulaire 8949

Les ventes de placements sont également divisées en titres couverts et non couverts en utilisant le formulaire 8949. Il s'agit d'un formulaire d'impôt qui détaille les détails concernant les ventes d'actions, d'obligations et d'autres investissements en capital. Le formulaire 8949 signale trois sous-groupes:

• Transactions de titres déclarées sur le formulaire 1099-B montrant que la base a été déclarée à l'IRS. Tous les titres couverts sont déclarés ici. Le code A est utilisé pour les avoirs à court terme et le code D pour les avoirs à long terme.
• Transactions de titres déclarées sur le formulaire 1099-B montrant que cette base n'a pas été déclarée à l' IRS . Les titres non couverts sont habituellement déclarés ici en utilisant le code B pour les avoirs à court terme et le code E pour les avoirs à long terme.
• Transactions non déclarées sur le formulaire 1099-B. Ce sont également des titres non couverts. Le code C est utilisé pour les avoirs à court terme et le code F pour les avoirs à long terme.

Les lois fiscales changent périodiquement et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.