Renseignez-vous sur les lois sur l'impôt successoral du District of Columbia

Comprendre comment les taxes successorales de DC affectent un domaine

REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

Si vous habitez dans le district de Columbia, vous vivez dans l'une des rares juridictions qui perçoivent encore un impôt local sur la mort. Les biens des résidents de DC, ainsi que les successions de non-résidents propriétaires de biens immobiliers et / ou de biens meubles corporels situés à DC, sont soumis à un impôt local de décès selon les directives suivantes.

  • 01 Quand une succession est-elle assujettie à la taxe successorale de DC?

    Pour les résidents de DC, une succession peut être assujettie à la taxe successorale de DC si le total des biens bruts dépasse 1 000 000 $.

    Pour les non-résidents de DC, une succession peut être assujettie à la taxe successorale de DC si elle comprend des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels ayant un situs dans le District de Columbia et que la masse brute excède 1 000 000 $.

  • 02 Quels formulaires d'impôt sur les successions doivent être déposés?

    Si la succession n'est pas transmise à un conjoint survivant ou donnée à un organisme de bienfaisance et que la succession est assujettie à la taxe successorale de DC, le représentant successoral doit alors produire une déclaration de droits successoraux de DC appelée formulaire D-76 .

    Si la succession est transmise à un conjoint survivant ou donnée à un organisme de bienfaisance et que la succession est assujettie à l'impôt sur les successions de DC, le représentant successoral doit alors produire une déclaration de revenus des successions DC appelée formulaire D-76EZ .

    Les documents suivants doivent être joints au formulaire DC D-76 ou DC Form D-76EZ, le cas échéant:

    1. Une copie du formulaire FR-77 (Prolongation du délai pour produire la déclaration de revenus des successions de DC)
    2. Une copie des lettres d'administration
    3. Une copie de la procuration
    4. Une copie du testament et du testament du défunt
    5. Une copie complète du formulaire IRS 706 , déclaration de revenus des États-Unis Succession (et Génération-Sauter) , y compris toutes les pièces jointes, si la succession est tenu de déposer le formulaire IRS 706; OU, une copie courante des pages 1-3 du formulaire 706 de l'IRS, si la succession n'est pas requise pour le formulaire 706 de l'IRS
    6. Une copie de toutes les évaluations certifiées de la propriété du défunt
    7. Une copie du certificat de décès

    Notez que, comme indiqué ci-dessus, une déclaration d'impôt sur les successions de DC peut être nécessaire pour être déposé, même si une déclaration de succession fédérale, formulaire IRS 706, n'est pas nécessaire pour être déposé. De plus, même si la succession n'est pas obligée de produire le formulaire 706 de l'IRS, si une déclaration de droits de succession DC doit être produite, les pages 1 à 3 du formulaire 706 de l'IRS doivent être préparées et déposées avec la déclaration .

  • 03 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?

    Les transferts directs à un conjoint survivant ne sont pas imposables. Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture de taxe fédérale sur les successions, un impôt de décès DC peut être dû sur la fiducie B après le décès du premier conjoint en raison de l'écart de 4 250 000 $ entre l'exemption de 1 000 000 $ 5 250 000 $. Alors que certains États permettent à la succession d'une personne mariée de faire un choix pour traiter une fiducie dont le conjoint survivant est le seul bénéficiaire en tant que «biens admissibles à intérêt déterminé» («RAEI») aux fins du calcul de la taxe successorale locale. ne le permet pas spécifiquement, bien que certains praticiens aient été capables de le faire. Ainsi, les résidents DC mariés devraient consulter un avocat en planification successorale DC pour déterminer s'ils devraient intégrer la planification d'ABC Trust dans leur plan successoral.

  • 04 Quand la déclaration de succession de DC est-elle payée?

    La déclaration de revenus des successions de DC doit être produite et toute taxe sur les successions doit être payée dans les 10 mois suivant la date du décès du défunt.

    Une prorogation de six mois du délai pour produire la déclaration de revenus des successions de DC et les formulaires connexes et payer toute taxe due peut être demandée; Toutefois, cela ne prolongera pas le délai de paiement de la taxe et les intérêts s'accumuleront pendant la période de prolongation. L'intérêt est facturé au taux de 10% par an, composé quotidiennement et sans tenir compte d'une prolongation.

    Toutes les demandes d'extension doivent être demandées en utilisant DC Form FR-77; Le formulaire IRS 4768 ne sera pas accepté.

  • 05 Où sont déposées les déclarations de revenus successorales de DC et le paiement de l'impôt?

    Retours et paiements par courrier à:

    Bureau de l'impôt et des revenus
    Division de la vérification
    Unité de taxe successorale
    PO Box 556
    Washington, DC, 20044-0556

    Les chèques doivent être libellés à l'ordre du "Trésorier DC".

  • 06 Comment est calculée la taxe successorale DC?

    Le taux de la taxe sur les successions de DC est un impôt progressif qui peut atteindre 16% pour les successions d'une valeur de 10 040 000 $ ou plus. Utilisez la feuille de calcul du calcul de l'impôt sur les successions pour calculer la taxe due.

  • 07 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les droits de succession des DC?

    Pour plus d'informations sur les taxes successorales des CD, reportez-vous à la Foire aux questions sur les successions, les fiducies et les droits de succession de l'Office des Impôts et des impôts de DC. Vous pouvez également appeler Vincent Mbanefo, auditeur fiscal, au (202) 442-6583.

  • 08 DC perçoit-il une taxe sur les successions?

    Est-ce que le District de Columbia perçoit actuellement une taxe de succession locale, qui est une taxe imposée sur la part reçue par chaque bénéficiaire d'une succession par opposition à une taxe sur les successions, qui est évaluée par rapport à l'ensemble de la succession? La réponse à cette question est non . L'impôt sur les successions du district de Columbia a été abrogé pour les décès survenus le 1er avril 1987 ou après cette date.