Comprendre comment les impôts fonciers du Vermont affectent un domaine
Si vous vivez au Vermont, vous vivez dans l'un des rares États qui perçoivent encore un impôt local sur la mort . Les domaines des résidents du Vermont, ainsi que les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels et / ou des biens productifs de revenu situés au Vermont, sont assujettis à un impôt local de décès selon les lignes directrices suivantes.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
01 Quand une succession est-elle assujettie à l'impôt successoral du Vermont?
Si le défunt était résident du Vermont au moment du décès, la succession peut être assujettie à l'impôt successoral du Vermont si la succession brute fédérale dépasse 2 750 000 $ à la date du décès ou si la succession doit produire une déclaration de succession fédérale, IRS Form 706 , États-Unis Succession (et génération-Skipping Transfer) Déclaration de revenus.
Pour les non-résidents du Vermont, une succession peut être assujettie à l'impôt successoral du Vermont si elle comprend des biens situs au Vermont (biens immobiliers, biens meubles corporels et / ou biens productifs de revenu situs au Vermont) et la succession brute fédérale dépasse 2 750 000 $ à la date décès ou si la succession doit produire une déclaration de revenus fédérale.
Remarque: L'exemption de la taxe successorale du Vermont a été portée à 2 750 000 $ le 1er janvier 2011. Avant cette date, l'exemption était la suivante:
- 2006 - 2010 = 2 000 000 $
- 2004 - 2005 = 1 500 000 $
- 2002 - 2003 = 1 000 000 $
- 2001 - 2002 = 675 000 $
02 Quels formulaires fiscaux du Vermont Estate doivent être déposés?
Le représentant personnel ou autre fiduciaire représentant une succession qui est assujettie à l'impôt sur les successions du Vermont doit remplir et produire la déclaration d'impôt sur le patrimoine du Vermont, formulaire E-1.
Les documents supplémentaires qui doivent être déposés auprès du ministère des Impôts du Vermont lorsqu'une déclaration d'impôt sur les successions du Vermont doit être produite sont les suivants:
- Si aucun impôt successoral fédéral n'est dû et aucune déclaration de succession fédérale (formulaire IRS 706) doit être déposé, néanmoins le représentant de la succession doit remplir et déposer un formulaire 706 IRS pro forma, y compris toutes les pièces et les évaluations, avec l'impôt du Vermont Estate Revenir.
- Lorsque l'impôt fédéral sur les successions est dû et que tous les biens sont situés dans le Vermont, la première page du formulaire IRS 706 doit être incluse dans la déclaration de revenus du Vermont.
- Lorsque l'impôt fédéral sur les successions est dû et que certains biens sont situés à l'extérieur du Vermont, le formulaire IRS 706 doit être joint à la déclaration de revenus du Vermont Estate, à l'exclusion des pièces justificatives et des évaluations.
- Un duplicata de la lettre de clôture de l'impôt de l'État e émis par l'IRS doit être déposé auprès du Département des impôts du Vermont.
03 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?
Les transferts directs à un conjoint survivant ne sont pas imposables.
Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture d'impôt fédéral sur les successions, un impôt sur le revenu du Vermont pourrait être dû sur la fiducie B après le décès du premier conjoint en raison de l'écart de 2 500 000 $ de 5 250 000 $. Alors que certains États permettent à la succession d'une personne mariée de faire le choix de traiter une fiducie dont le conjoint survivant est le seul bénéficiaire en tant que «biens admissibles à intérêt déterminé» («RAEI») aux fins du calcul de la taxe successorale locale. ne le permet pas spécifiquement.
Cependant, un commentateur sur les taxes successorales du Vermont a déclaré que «des représentants du Vermont Department of Taxes ont déclaré officieusement que le Vermont reconnaîtra les élections du PIFE entières ou partielles pour les fiducies correctement rédigées aussi longtemps que l'élection est, ou serait, obligatoire pour les deux fédéral et les fins de l'impôt successoral du Vermont. " Ainsi, les résidents mariés du Vermont devraient consulter un avocat en planification successorale du Vermont pour déterminer s'ils peuvent incorporer la planification d'ABC Trust dans leurs plans successoraux.
04 Quand la déclaration de revenus successorale du Vermont et le paiement de l'impôt sont-ils dus?
La déclaration d'impôt sur le patrimoine du Vermont, formulaire E-1, doit être produite et toute taxe sur les successions doit être payée dans les 9 mois suivant la date du décès du défunt. Une prolongation du délai de production de la déclaration de revenus du Vermont Estate ne prolonge pas le délai de paiement, de sorte qu'une estimation de la taxe successorale due doit être payée avec la demande de prolongation de délai.
05 Où sont déposées les déclarations de revenus successorales du Vermont et le paiement de l'impôt?
Envoyer tous les formulaires requis et tout paiement dû à:
Département des impôts du Vermont
133 State Street
Montpelier, VT 05633-1401
06 Quel est le taux d'imposition du patrimoine du Vermont et comment l'impôt est-il calculé?
En mai 2016, la législature du Vermont a voté pour changer la façon dont la taxe sur les successions est calculée. Pour les personnes décédées le 1er janvier 2016 ou après, la taxe successorale ne s'applique que si la valeur de la succession est de 2,75 M $ ou plus. La taxe est calculée en fonction du montant de plus de 2,75 M $, et non du premier dollar. Un taux d'imposition uniforme de 16% s'applique et les dons faits dans les deux ans suivant le décès seront rajoutés.
La page 4 de l'actuelle déclaration d'impôt sur le patrimoine du Vermont, formulaire E-1, contient des «tableaux de calcul» pour le calcul de la facture d'impôt successoral du Vermont pour les résidents et les non-résidents.
07 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les taxes successorales du Vermont?
Pour plus d'informations sur les taxes successorales du Vermont, consultez le site Web du Vermont Department of Taxation.
Vous pouvez également appeler le Département des impôts du Vermont au (802) 828-6820.
08 Le Vermont perçoit-il une taxe sur les successions?
Non, le Vermont ne perçoit pas d' impôt local sur les successions , qui est une taxe imposée sur la part reçue par chaque bénéficiaire d'une succession par opposition à une taxe sur les successions.