Exclusions de taxe sur les cadeaux et ATRA
L'impôt sur les donations est conçu pour empêcher les individus de donner leur richesse au cours de leur vie afin d'éviter les taxes foncières lorsqu'ils transfèrent de l'argent et des biens aux bénéficiaires après leur décès.
Il a été autour pendant un moment, mais le contribuable américain Tax Relief de 2012 - communément appelé ATRA - a augmenté le taux d'imposition supérieur de 35 pour cent à 40 pour cent. Il reste à 40% à partir de 2016.
L'ATRA a également indexé l'exclusion de l'impôt sur les donations à vie pour l'inflation afin qu'elle augmente périodiquement. L'exclusion à vie est de 5,45 millions de dollars en 2016. Si vous dépassez le montant de l'exclusion annuelle, vous pouvez appliquer cette exclusion à vie au solde ou payer l'impôt sur les dons. L'exclusion annuelle est également indexée pour l'inflation, mais elle ne peut augmenter que de 1 000 $. Cela ne se fait pas tous les ans. Il a été fixé à 14 000 $ en 2013 et il demeure à 14 000 $ en 2016.
Comment fonctionne l'exclusion annuelle
Si votre fille a besoin de 25 000 $ pour un acompte sur une maison et que vous lui donnez ce montant, vous devrez payer la taxe sur 11 000 $ - le solde sur l'exclusion annuelle de 14 000 $ en 2016. En surface, c'est aussi simple que des rides peuvent travailler à votre avantage.
Peut-être que votre fille vous demande de l'argent en décembre et qu'elle prévoit fermer sur la propriété en janvier. Dans ce cas, vous pouvez lui donner l'argent en franchise d'impôt: 14 000 $ en décembre pour une année civile et 11 000 $ le 1er janvier de l'année civile suivante. L'exclusion est littéralement annuelle et elle survient quand le calendrier le fait.
Il ne concerne pas les cadeaux faits à une seule personne dans un délai d'un an les uns des autres.
Vous pouvez même donner à votre fille le montant total de 25 000 $ en juin - ou tout autre mois de l'année - si vous êtes marié. Les conjoints peuvent combiner leurs montants annuels d'exclusion de l'impôt sur les dons et donner un total de 28 000 $ par personne par année sans encourir de responsabilité fiscale . Ils doivent produire des déclarations de revenus pour l'année, cependant, en signalant à l'IRS: Formulaire 709 (et transfert de génération-saut) Déclaration de taxe. Les conjoints doivent déposer des formulaires 709 distincts, même s'ils produisent une déclaration de revenus conjointe.
Autres exclusions de taxe sur les cadeaux
Les dons faits à un conjoint qui est un citoyen américain sont exemptés de l'impôt sur les dons en raison de la déduction matrimoniale illimitée . Les dons faits à un conjoint qui n'est pas un citoyen américain ont leur propre montant annuel d'exclusion: 143 000 $ en 2013, 145 000 $ en 2014, 147 000 $ en 2015 et 148 000 $ en 2016. Cette exclusion est également indexée pour l'inflation. Vous pouvez payer des frais de scolarité illimités ou des frais médicaux pour un individu, et les dons aux organisations politiques sont également totalement exemptés.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Pour obtenir des conseils fiscaux, veuillez consulter un comptable. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne se substituent pas aux conseils fiscaux ou juridiques