Qu'est-ce qu'un cadeau d'exclusion annuel?

Les cadeaux d'exclusion annuels peuvent réduire la valeur de votre succession imposable

À la fin de chaque année, je reçois des appels de clients qui sont prêts à faire leurs cadeaux de «planification successorale» de fin d'année à leurs proches. Cela comprend habituellement des dons en espèces, des actions, des obligations, des portions de biens immobiliers, ou une dette de remboursement d'un prêt familial dont le montant n'excède pas l' exclusion annuelle de l' impôt sur les dons . Mais qu'est-ce qu'un cadeau d'exclusion annuel?

Définition du cadeau d'exclusion annuel

Un cadeau d'exclusion annuel est simplement un cadeau qui se qualifie pour l'exclusion annuelle des taxes sur les dons fédéraux.

Ce montant est fixé chaque année par l'IRS à travers une procédure de recettes et est généralement publié au début de Novembre pour l'année suivante. En 2012, l'exclusion fédérale de l'impôt sur les dons s'élevait à 13 000 $. En 2013, l'exclusion est passée à 14 000 $ et l'exclusion demeurera à 14 000 $ en 2014.

Comment fonctionne le don d'exclusion annuel

Alors, comment fonctionne le don d'exclusion annuel? Chaque personne reçoit son propre montant annuel d'exclusion et peut donner ce montant à un nombre illimité de personnes (membres de la famille et non membres de la famille) au cours de l'année. Les couples mariés peuvent combiner leurs montants d'exclusion annuels, mais tous les cadeaux partagés entre le mari et la femme doivent être déclarés à l'IRS sur le formulaire 709, Déclaration de revenus des États-Unis (et génération-transfert) .

De plus, les dons faits à un conjoint qui est un citoyen américain sont exemptés de l'impôt sur les dons en raison de la déduction matrimoniale illimitée , tandis que les dons faits à un conjoint qui n'est pas citoyen américain ont leur propre montant annuel d'exclusion de 134 000 $ pour 2010 136 000 $ pour 2011, 139 000 $ pour 2012, 143 000 $ pour 2013 et 145 000 $ pour 2014.

Exemple de don annuel d'exclusion

Un exemple devrait aider à expliquer comment fonctionne le don d'exclusion annuel:

Disons que dans le courant de l'année 2014 vous et votre conjoint, qui êtes tous les deux citoyens américains, faites les cadeaux suivants:

1. Vous donnez 5 000 $ à votre fils, Bob, en mars et 5 000 $ de plus en décembre.
2. Votre conjoint donne 10 000 $ à sa fille, Betty, en mars, puis 10 000 $ de plus en décembre.

1. Vous donnez 2 000 $ à votre nièce, Susie, en juin.
2. Vous donnez à votre conjoint une bague en diamant d'une valeur de 50 000 $ en décembre.
3. Votre conjoint vous donne une bouteille de vin rare d'une valeur de 50 000 $ en décembre.

Alors, où vous et votre conjoint êtes-vous sur vos cadeaux d'exclusion annuels pour 2014?

Vous avez fait des dons totaux de 62 000 $ en 2014, mais heureusement, vous êtes tous admissibles à titre de dons d'exclusion annuels ou de déduction matrimoniale illimitée: 10 000 $ pour Bob se qualifie pour l'exclusion annuelle, un total de 2 000 $ pour Susie. l'exclusion annuelle, et un total de 50 000 $ à votre conjoint admissibles à la déduction matrimoniale illimitée.

D'autre part, votre conjoint a fait des dons totaux de 70 000 $ en 2014 qui peuvent ou non être considérés comme des cadeaux d'exclusion annuels: Un total de 20 000 $ dépasse la limite d'exclusion annuelle de 14 000 $, alors qu'un total de 50 000 $ vous est admissible déduction conjugale.

Alors, qu'en est-il des 20 000 $ accordés à Betty? Est-ce que 6 000 $ sur les 20 000 $ qui lui ont été accordés seront considérés comme un don imposable ou non? Cela dépendra de deux facteurs - (1) comment le compte d'où l'argent provient a été intitulé, et (2) si vous acceptez de partager les cadeaux avec votre conjoint.

Si les dons faits à Betty proviennent d'un compte conjoint intitulé au nom de vous et de votre conjoint, puisque chacun de vous peut donner à Betty 14 000 $, les dons ne seront pas imposables.

Si, par contre, les dons faits à Betty provenaient d'un compte au nom unique de votre conjoint, alors vous et votre conjoint devrez décider si vous voulez partager le cadeau avec Betty ou non. Si vous acceptez de partager le don de Betty, le montant total de 20 000 $ sera considéré comme un don annuel d'exclusion, mais vous et votre conjoint devrez déclarer le don fractionné à l'IRS en utilisant le formulaire 709 comme indiqué ci-dessus. Si vous n'acceptez pas de partager le cadeau de Betty avec votre conjoint, votre conjoint devra déclarer un don imposable de 6 000 $ à l'IRS en utilisant le formulaire 709.

Comment déterminer si vous avez fait des dons imposables

La ligne du bas - si vous n'êtes pas sûr si vous avez fait des dons imposables au cours de l'année, puis consulter votre comptable et / ou fiscaliste ou avocat planification successorale pour être sûr.