Même lorsque la saison des impôts n'est pas très imminente, les gens qui mettent en place des fiducies révocables ont beaucoup de questions sur la façon de gérer les déclarations de revenus des fiducies de vie et les numéros d'identification fiscale. Les règles pour ces fiducies sont en fait assez simple, au moins par rapport aux exigences fiscales pour une fiducie irrévocable.
Fiducies révocables contre irrévocables
Premièrement, il aide à comprendre la distinction majeure entre les fiducies vivantes révocables et irrévocables .
Lorsque vous formez une fiducie irrévocable, vous vous écartez alors. Vous ne pouvez pas agir en tant que fiduciaire. Vous n'avez plus aucun contrôle sur la propriété que vous avez transférée dans la fiducie. Il ne vous appartient plus - il appartient à la confiance maintenant et vous ne pouvez pas le reprendre. Ainsi le nom "irrévocable". À quelques exceptions près, vous ne pouvez pas annuler ce type de confiance. C'est sculpté dans la pierre.
C'est pourquoi votre confiance révocable est traitée différemment au moment des impôts. Dans la plupart des cas, vous êtes votre confiance révocable. Vous avez le contrôle total des actifs que vous y placez. Vous pouvez les reprendre dans votre propriété si vous le souhaitez. Vous pouvez les vendre ou les donner. Ils restent à vous
Votre fiducie de vie révocable au moment des impôts
En général, vous n'aurez pas à produire le formulaire IRS 1041 , la déclaration de revenus des États-Unis pour les successions et fiducies, pour votre fiducie de vie révocable - du moins pas tant que vous êtes en vie et que vous êtes fiduciaire.
Le numéro d'identification fiscale de la fiducie est votre propre numéro de sécurité sociale parce que vous possédez toujours techniquement tous les actifs que la fiducie contient.
Tous les intérêts, dividendes et autres revenus gagnés par ces actifs sont déclarés à l' Internal Revenue Service dans votre propre déclaration de revenus. Tous les revenus gagnés par votre fiducie vivante révocable sont déclarés sur votre formulaire 1040 personnel, et non sur une déclaration de fiducie révocable distincte.
Cela dit, il existe plusieurs raisons pour lesquelles un numéro d'identification fiscale distinct peut être requis pour votre fiducie de vie révocable. Les
Si vous devenez mentalement inapte
Si vous devenez mentalement inapte, votre fiduciaire successeur - la personne que vous avez nommée pour intervenir et assumer le contrôle de la fiducie pour vous si vous n'êtes plus capable de gérer vos propres affaires - peut devoir obtenir un numéro d'identification fiscale distinct pour ta confiance. Ce numéro distinct est appelé «numéro d'identification de l'employeur» ou «EIN» en abrégé.
Cela dépendra généralement des circonstances exactes de votre incapacité et des personnes que vous avez nommées pour servir de successeur. Il peut décider qu'il est nécessaire d'obtenir un numéro EIN pour votre confiance afin qu'il puisse mieux s'acquitter de ses obligations fiduciaires ou limiter sa propre responsabilité personnelle pour payer vos factures d'impôt sur le revenu. Il n'y a pas de règle qui l'empêche de le faire. Si vous demandez un numéro EIN pour la fiducie, il doit produire une déclaration de revenus distincte à l'aide du formulaire 1041. Cette déclaration serait due à la même date que votre formulaire 1040 personnel.
Parfois, c'est juste à votre avantage
Votre avocat en planification successorale pourrait déterminer qu'il est avantageux pour vous d'obtenir un numéro EIN pour votre fiducie pour un certain nombre de raisons, et vous déclareriez alors tous ses revenus séparément sur le formulaire 1041.
Cela peut dépendre de circonstances personnelles complexes. Vous n'avez pas à déclarer les revenus et les pertes sur votre déclaration personnelle, et parfois il vaut mieux ne pas le faire, mais vous devrez payer les impôts dus, soit personnellement, soit en dehors des coffres de la fiducie.
Si vous avez besoin d'un EIN pour votre confiance vivante révocable, vous pouvez en obtenir un en ligne en utilisant l'assistant EIN de l'IRS. Conférer d'abord avec un avocat de la planification successorale, pour s'assurer que cela est dans votre meilleur intérêt. Autrement, le temps et les efforts consacrés pourraient compliquer votre vie au moment des impôts.