Comment déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus - IRS formulaire 709
Pour l'année d'imposition 2013, les transferts de ce type exigeront que la personne effectuant le transfert produise le formulaire 709 de l'IRS dans les circonstances suivantes:
- La valeur totale de tous les cadeaux faits à la même personne au cours de la même année civile dépasse 14 000 $. Les cadeaux qui ne dépassent pas 14 000 $ par année à la même personne en 2013 sont admissibles à l' exclusion annuelle des taxes sur les dons . D'un autre côté, si vous donnez à votre fils 10 000 $ pour acheter une voiture et 10 000 $ de plus pour rembourser sa dette de carte de crédit en 2013, vous avez fait un don imposable à votre fils de 6 000 $ et vous, en tant que donateur. , sont tenus de déposer le formulaire IRS 709, mais votre fils ne subira aucune taxe sur le revenu ou les conséquences de l'impôt sur les dons. À noter que puisque l' exclusion annuelle des dons a été indexée pour l'inflation à partir de 1997 et qu'elle ne peut être augmentée que de 1 000 $, l' exclusion annuelle des dons pour 2009, 2010, 2011 et 2012 était seulement de 13 000 $.
- Votre conjoint donne un ou plusieurs cadeaux à la même personne dont la valeur dépasse 14 000 $ au cours de la même année civile et vous et votre conjoint acceptez de «partager» les cadeaux entre vous deux. Comme mentionné ci-dessus, les cadeaux qui ne dépassent pas 14 000 $ par année (ou 13 000 $ de 2009 à 2012) à la même personne sont admissibles à l'exclusion annuelle des taxes sur les dons. Par contre, si votre conjoint donne à son fils 10 000 $ pour acheter une voiture et 10 000 $ pour rembourser sa dette de carte de crédit en 2013 et que 20 000 $ proviennent d'un compte au nom de votre conjoint, votre conjoint a deux options: a) remplir le formulaire 709 et déclarer 6 000 $ en dons imposables à son fils; ou (b) remplir le formulaire 709 et déclarer que vous et votre conjoint avez choisi de répartir les dons entre vous deux afin que chacun de vous soit réputé avoir fait un don de 10 000 $ au fils. Le partage des cadeaux de cette manière est ce qu'on appelle une «fiction juridique» - en d'autres termes, alors que votre conjoint est le seul qui a vraiment fait les cadeaux, l'Internal Revenue Code vous permet, ainsi qu'à votre conjoint, de refuser. les cadeaux sont vraiment venus de nous deux et, à la fin, aucun cadeau imposable n'a été fait. Alors que le fractionnement des cadeaux est une création totale de l'Internal Revenue Code, il s'agit d'une position fiscale parfaitement légitime et légitime.
- La valeur totale des dons faits d'un conjoint qui est un citoyen américain à un conjoint qui n'est pas un citoyen américain dépasse 143 000 $. Au lieu de la limite d'exclusion annuelle de 14 000 $ pour les dons faits à un non-conjoint en 2013 et de la déduction matrimoniale illimitée pour les dons faits à un conjoint américain, les dons faits à un conjoint qui n'est pas citoyen américain sont limités à 143 000 $. 2013. Voici un tableau qui montre les limites spécifiques pour les dons aux conjoints non-citoyens de 2009 à 2012:
2009 133 000 $
134 000 $ en 2010
2011 136 000 $
2012 139 000 $ - Vous faites un don d'un intérêt futur à quiconque au cours de l'année. Un cadeau d'un intérêt futur est celui que le destinataire ne sera pas autorisé à profiter pendant un certain nombre d'années. Les exemples comprennent un don fait à une fiducie de résidence personnelle admissible ou un don fait à tout autre type de fiducie irrévocable dans lequel un ou plusieurs bénéficiaires n'ont pas le droit immédiat de retirer et d'utiliser les biens surdoués.
Quand le formulaire IRS 709 est-il dû?
Formulaire IRS 709 est due au plus tard le 15 avril de l'année suivant l'année où vous avez fait des dons imposables. Ainsi, pour les dons faits en 2013, le formulaire IRS 709 doit être remis au plus tard le 15 avril 2014 .
Si vous devez produire le formulaire IRS 4868 pour demander une prorogation automatique de six mois pour produire votre déclaration de revenus personnelle, ce formulaire prolonge également le délai pour produire le formulaire IRS 709.
Cependant, il ne prolonge pas le délai de paiement de l' impôt sur les donations que vous pourriez devoir. Pour effectuer un paiement de taxe sur les dons, utilisez le formulaire IRS 8892, qui est discuté ci-dessous.
Si vous n'avez pas besoin de prolonger le délai pour produire votre déclaration de revenus personnelle, alors déposer le formulaire IRS 8892 pour recevoir une prolongation automatique de six mois du délai pour produire le formulaire IRS 709. Cependant, le dépôt du formulaire IRS 8892 ne prolonge pas le délai de payer tout impôt sur les dons que vous pourriez devoir. Vous devez payer l'impôt sur les dons que vous devez lorsque le formulaire est déposé. Sinon, les intérêts et les pénalités s'accumuleront.
Si vous n'êtes pas certain que les dons que vous avez faits au cours de l'année doivent ou non être déclarés à l'IRS sur le formulaire 709, veuillez consulter votre avocat en planification successorale et votre comptable bien avant le 15 avril de l'année suivante. .