L'impôt sur les cadeaux ne s'applique que dans certaines circonstances
Dons aux conjoints de citoyens et aux conjoints de non-citoyens
La déduction matrimoniale illimitée vous permet de faire don de toute somme d'argent ou de biens à votre conjoint sans encourir l'impôt fédéral sur les dons ou l'impôt sur les dons d' État si vous vivez dans un État qui en impose un.
Cela dépend toutefois de sa citoyenneté américaine.
Vous avez une autre option si votre conjoint n'est pas un citoyen des États-Unis: L' exclusion annuelle de l'impôt sur les dons pour les dons spécifiquement faits aux conjoints non-citoyens. Cette exclusion annuelle s'élevait à 143 000 $ en 2013, passant à 145 000 $ en 2014, 147 000 $ en 2015 et 148 000 $ en 2016. «Annuel» est le mot-clé. Vous pouvez en donner autant chaque année sans avoir à payer la taxe sur les dons, ce qui peut s'accumuler considérablement au cours de votre vie, ce qui fait de la citoyenneté un non-problème à long terme.
Dons de l'intérêt actuel par rapport aux dons d'intérêt futur
Il y a une autre prise au-delà de la citoyenneté. Un don à votre conjoint est admissible à la déduction matrimoniale illimitée uniquement s'il a un «intérêt présent» dans la propriété surdouée. Cela signifie que vous devez lui donner la propriété entièrement pour son usage, son plaisir et ses avantages, sans aucune condition. Elle prend le titre unique du cadeau s'il s'agit de biens réels ou tangibles.
Comparez cela avec un cadeau "d'intérêt futur". Un cadeau d'intérêt futur est un cadeau dont votre conjoint n'aura pas l'usage et la jouissance jusqu'à un moment ultérieur. Le don d'un intérêt futur ne donne pas droit à la déduction matrimoniale illimitée, à l' exclusion annuelle de 14 000 $ des dons pour les dons faits à des non-conjoints ou à l'exclusion annuelle des dons de 148 000 $ pour les dons faits aux conjoints non citoyens.
En d'autres termes, c'est toujours taxable.
Si vous réservez un domaine viager pour vous-même dans un bien immobilier qui sera entièrement dévolu à votre conjoint lorsque vous mourrez, il s'agit d'un cadeau d'intérêt futur - elle ne devient pas le propriétaire à part entière de la propriété jusqu'à ce moment. Un don fait à une fiducie pour le bénéfice de votre conjoint est également un cadeau d'intérêt futur - votre conjoint n'a pas le droit immédiat d'utiliser, de profiter et de bénéficier de la propriété parce que la fiducie détient et contrôle celle-ci. Le don entier est imposable aux fins de l'impôt sur les donations, peu importe si votre conjoint est un citoyen américain et doit être déclaré à l'IRS sur le formulaire 709 , Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert de génération).
Les exceptions existent
La loi fiscale inclut invariablement des prises et des échappatoires qui peuvent changer les règles telles qu'elles apparaissent à la surface. Par exemple, la création d'une fiducie familiale admissible au profit de votre conjoint peut vous permettre de lui faire un don après votre décès sans imposition. Mais ces types de fiducies sont compliquées, alors parlez-en avec un avocat ou un avocat fiscaliste pour vous assurer de comprendre toutes les implications et les règles. Un professionnel peut également vous aider à explorer d'autres moyens d'éviter cette taxe.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment, et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un comptable ou un avocat pour les conseils fiscaux ou juridiques en cours. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne se substituent pas à des conseils fiscaux ou juridiques.