Vous aurez une taxe sur les dons si vous donnez de gros cadeaux à certaines personnes
- Son destinataire
- Sa juste valeur marchande
- Si le cadeau est d'un intérêt présent ou futur
Destinataire du cadeau
Tous les cadeaux faits à un conjoint sont exemptés de l'impôt fédéral sur les dons, à condition que le destinataire soit un citoyen américain. La déduction matrimoniale illimitée permet aux époux de se donner des biens sans imposition avant ou après le décès.
Vous pouvez donner jusqu'à 148 000 $ par année à votre conjoint à compter de 2016 s'il n'est pas citoyen américain. Cette exemption augmente chaque année.
Qu'est-ce que la juste valeur marchande?
La juste valeur marchande est définie aux fins de l'impôt comme étant ce qu'une personne pourrait être payée pour un bien si ni lui ni le vendeur n'étaient sous la contrainte - en d'autres termes, ce n'est pas une vente de feu. La juste valeur marchande est généralement la valeur estimative d'un cadeau ou une valeur comparable à d'autres articles similaires vendus au même moment.
Si vous donnez de l'argent, il n'y a vraiment aucun différend quant à sa valeur. Mais si vous vendez 300 000 $ à quelqu'un pour 150 000 $, vous êtes considéré comme ayant donné un don de 150 000 $ parce que vous n'avez rien reçu en échange de cette partie de la valeur de la propriété.
Dons de l'intérêt actuel par rapport aux dons d'intérêt futur
Un cadeau d'intérêt actuel est celui que le bénéficiaire est immédiatement libre d'utiliser pour son propre plaisir et bénéfice - sans conditions.
Si le destinataire n'a pas l'utilisation complète et le plaisir du cadeau jusqu'à un moment futur, c'est un cadeau d'intérêt futur.
Un exemple commun d'un cadeau d'intérêt futur est la réservation d'une succession à vie pour vous-même dans l'immobilier. Votre bénéficiaire - peut-être votre conjoint ou votre enfant - ne devient pas le propriétaire à part entière jusqu'à votre décès.
Les dons d'intérêt futur ne sont pas admissibles à la déduction pour conjoint illimitée ou à d'autres exclusions et exemptions d'impôt sur les dons. Si vous avez fait un cadeau d'intérêt futur à quelqu'un, le don entier est imposable et doit être déclaré à l'IRS sur le formulaire 709, Déclaration de revenus des États-Unis (et génération-transfert) .
Exemptions, exclusions et exceptions
La loi fédérale exempte les premiers 14 000 $ que vous donnez par personne et par année à compter de 2016. Cette exclusion annuelle de l'impôt sur les dons augmente périodiquement par incréments de 1 000 $ pour suivre le rythme de l'inflation.
Vous pouvez appliquer cette exemption aux dons faits à quelqu'un d'autre que votre conjoint. Si vous faites un don unique de 114 000 $ à votre fils pour l'achat d'une maison, 14 000 $ du don sont gratuits et exempts de l'impôt fédéral sur les dons. Le montant restant de 100 000 $ est un cadeau imposable. Si vous donnez 10 000 $ à votre fils en janvier et 100 000 $ de plus en juin de la même année, les premiers 14 000 $ sont libres de l'impôt fédéral sur les dons et 96 000 $ sont des dons imposables.
Certains types de cadeaux sont exemptés d'impôt . Vous pouvez faire des dons illimités à des organismes de bienfaisance qualifiés. Vous pouvez payer les factures médicales de quelqu'un en son nom sans limite, et les cadeaux éducatifs sous forme de frais de scolarité et de frais admissibles sont exonérés.
Cependant, vous devez payer directement le fournisseur de soins médicaux ou l'établissement d'enseignement.
La législation fiscale fédérale prévoit également une exclusion à vie de l'impôt sur les donations, mais elle est partagée avec la taxe sur les successions. Cette exclusion à vie, appelée crédit d'impôt unifié, est de 5,45 millions de dollars en 2016. Elle est indexée pour l'inflation, de sorte qu'elle augmente également périodiquement. Si vous dépassez l'exclusion annuelle de 14 000 $ à un bénéficiaire au cours d'une année d'imposition donnée, vous pouvez soit payer l'impôt sur le don sur le solde, soit appliquer ce crédit à vie. Chaque fois que vous appliquez le crédit à vie, cependant, le montant du don est soustrait, laissant moins d'exclusion pour protéger votre succession de l'impôt au moment de votre décès.
REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.