Les parents adoptifs peuvent se qualifier pour un crédit d'impôt fédéral
Les particuliers sont admissibles au crédit d'impôt pour adoption, ils ont adopté un enfant et ont payé les menues dépenses liées à l'adoption. Le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit est directement lié au montant que vous avez dépensé pour les dépenses liées à l'adoption. Toutefois, si vous adoptez un enfant ayant des besoins spéciaux, vous avez le droit de demander le plein montant du crédit d'adoption, même si vos menues dépenses sont inférieures au montant du crédit d'impôt.
Le crédit d'adoption est calculé au moyen du formulaire 8839, Frais d'adoption admissibles (PDF).
Montants du crédit d'impôt à l'adoption
- 2017: 13 570 $ non remboursable
- 2016 : 13 460 $, non remboursable
- 2015 : 13 400 $, non remboursable
- 2014 : 13 190 $, non remboursable
- 2013 : 12 970 $, non remboursable
- 2012 : 12 650 $, non remboursable
- 2011 : 13 360 $, remboursable
- 2010 : 13 170 $, remboursable
- 2009 : 12 150 $, non remboursable
- 2008 : 11 650 $, non remboursable
- 2007 : 11 390 $, non remboursable
- 2006 : 10 960 $, non remboursable
Tableaux d'élimination du crédit d'impôt à l'adoption fondés sur le revenu brut rajusté modifié
- 2017: 203 540 $ - 243 540 $
- 2016 : 201 920 $ - 241 920 $
- 2015 : 201 010 $ - 241 010 $
- 2014 : 197 880 $ - 237 880 $
- 2013 : 194 580 $ - 234 580 $
- 2012 : 189 710 $ - 229 710 $
- 2011 : 185 210 $ - 225 210 $
- 2010 : 182 520 $ - 222 520 $
- 2009 : 182 180 $ - 222 180 $
- 2008 : 174 730 $ - 214 730 $
- 2007 : 170 820 $ - 210 820 $
- 2006 : 164 410 $ - 204 410 $
L'IRS fournit une feuille de calcul pour figurer votre revenu brut ajusté modifié pour le crédit d'adoption dans les instructions pour le formulaire 8839.
Tout revenu exclu de l'impôt au moyen de l' exclusion du revenu gagné à l' étranger doit être rajouté aux fins de déterminer la fourchette d'élimination du crédit d'adoption.
Exigences d'admissibilité au crédit d'impôt pour adoption
Pour être admissible au crédit d'adoption, vous devez:
- Adopter un enfant admissible, et
- Payer les frais d'adoption qualifiés de votre propre poche.
Les enfants admissibles comprennent:
- Tout enfant âgé de 17 ans ou moins, ou
- Un enfant de tout âge qui est un citoyen américain ou un étranger résidant et qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin d'elle-même.
Les frais d'adoption admissibles sont calculés par:
- Additionner toutes les dépenses liées à l'adoption,
- En soustrayant les montants remboursés ou payés par votre employeur, organisme gouvernemental ou autre organisme.
Les frais d'adoption comprennent tous les coûts directement liés à votre adoption et qui sont raisonnables et nécessaires à votre adoption. Les frais comprennent les frais d'adoption, les frais juridiques, les frais judiciaires et les frais de déplacement.
Les contribuables qui adoptent un enfant ayant des besoins spéciaux peuvent demander le plein montant du crédit d'adoption sans égard aux dépenses réelles payées dans l'année où l'adoption devient définitive.
Les dépenses admissibles doivent être «directement liées» à l'adoption d'un enfant admissible. Cela peut inclure les frais d'adoption, les frais juridiques et les frais de justice. Les dépenses pour une adoption échouée pourraient être admissibles au crédit si elles sont suivies d'une adoption réussie, mais les deux efforts d'adoption seraient considérés comme une adoption et seraient assujettis à la limite en dollars par enfant admissible. Les éditeurs de Votre impôt sur le revenu de JK Lasser conseillent:
Ne pas inclure les dépenses payées ou remboursées par votre employeur ou toute autre personne ou organisation Vous ne pouvez pas demander un crédit pour les coûts d'une entente parentale de substitution ou pour l'adoption de l'enfant de votre conjoint. (page 485)
Quand demander le crédit d'adoption
L'année où vous pouvez demander le crédit d'adoption dépend du moment où l'adoption a été finalisée et si l'enfant adopté est un citoyen américain, un étranger résident ou un ressortissant étranger.
Si l'enfant est un citoyen américain ou un étranger résident , vous devez alors prendre le crédit d'adoption dans l'ordre suivant:
- pour les dépenses payées avant que l'adoption ne soit définitive, vous prenez le crédit d'adoption dans l'année suivant le paiement de vos dépenses,
- pour les dépenses payées la même année que l'adoption est définitive, vous prenez le crédit d'adoption la même année, et
- pour les dépenses payées dans l'année suivant l'adoption finale, vous prenez le crédit d'adoption dans l'année où les dépenses ont été payées.
Si l'enfant est un ressortissant étranger , vous ne prenez le crédit d'adoption que dans l'année où l'adoption devient définitive. Toutes les dépenses payées dans l'année suivant l'adoption sont finalisées, vous pouvez prendre un crédit pour ces dépenses dans l'année où vous les avez payées.
Si votre enfant adopté n'a pas encore de numéro de sécurité sociale, vous devez demander un numéro d'identification fiscale (ATIN) afin que vous puissiez commencer à réclamer votre enfant adopté en tant que personne à charge. L'IRS fournit des informations complètes sur le numéro d'identification fiscale du contribuable à l'adoption.
Report du crédit d'adoption
Tout crédit d'adoption au cours de l'année 2012 ou plus qui excède votre obligation fiscale fédérale peut être reporté à l'année d'imposition suivante. Les crédits d'adoption excédentaires peuvent être reportés jusqu'à cinq ans, selon la méthode du premier entré, premier sorti.
Ressources sur le crédit d'impôt pour adoption
- Internal Revenue Code Section 23 (Institut d'information juridique)
- Crédit d'adoption, thème fiscal 607 (IRS.gov)
- Instructions pour le formulaire 8839 (IRS.gov)
- Procédure de recettes 2014-61 (pdf) pour le crédit d'adoption de 2015 et les montants d'élimination progressive.
- Procédure de recettes 2013-35 (pdf) pour le crédit d'adoption de 2014 et les montants d'élimination progressive.
- Revenue Procedure 2013-15 (pdf) pour le crédit d'adoption 2013 et les montants d'élimination progressive.
- Procédure de recettes 2010-40 (pdf) pour le crédit d'adoption de 2011 et les montants d'élimination progressive.