Rembourser le crédit d'impôt fédéral pour les acheteurs d'une première maison
Le crédit était entièrement remboursable - les contribuables admissibles ont pu obtenir un remboursement d'impôt fédéral supplémentaire pouvant atteindre 7 500 $ en 2008, même s'ils n'avaient pas d'autres obligations fiscales.
L'histoire du crédit d'accession à la propriété pour la première fois
Le crédit valait jusqu'à 7 500 $ pour les maisons achetées en 2008, ou 3 750 $ pour les personnes mariées qui ont produit des déclarations distinctes. Il a ensuite augmenté à une limite de 8 000 $ pour les maisons achetées de janvier à novembre 2009 et à 4 000 $ pour les couples mariés déposant séparément. L'obligation de rembourser le crédit a été abrogée à ce moment-là. Le Congrès a ensuite renouvelé cette version du crédit de décembre 2009 à avril 2010.
Parallèlement à ce renouvellement, le Congrès a offert un crédit réduit pouvant aller jusqu'à 6 500 $ aux résidents «à long terme» qui achètent leur propre maison. La limite était de 3 250 $ pour les couples mariés qui produisaient des déclarations distinctes . La période d'effet de ce crédit a duré du 7 novembre 2009 à avril 2010. Ce crédit ne nécessite pas non plus de remboursement.
Les membres qualifiés des forces armées des États-Unis sont restés admissibles au crédit jusqu'au 30 avril 2011.
Ceux qui servaient dans l'armée américaine, la communauté du renseignement, ou le service extérieur en service prolongé officiel en dehors des États-Unis avaient une année supplémentaire pour se qualifier pour le crédit d'accession à la propriété.
Rembourser le crédit pour l'achat d'une première habitation
Le crédit pour l'achat d'une maison est remboursé comme une taxe supplémentaire sur votre déclaration de revenus fédérale si vous avez acheté votre maison et qualifié en 2008.
Cela équivaut à des remboursements annuels de 500 $ par année si vous avez reçu le crédit maximum de 7 500 $. Pensez-y comme un prêt de 15 ans sans intérêt.
Quand vous devez rembourser intégralement
Le crédit doit être remboursé intégralement, en une somme forfaitaire égale au solde, si vous vendez votre maison qui a été achetée en 2008 à tout moment au cours de la période de remboursement de 15 ans. Cela implique la préparation et le dépôt du formulaire 5405 qui calculera ce que vous devez. L'Internal Revenue Service fournit des instructions pour remplir le formulaire sur son site Web.
Vous pouvez ensuite déclarer le montant du remboursement sur le formulaire 1040. Vous n'avez pas à produire le formulaire 5405 lorsque vous effectuez un paiement échelonné.
Si vous avez acheté votre maison pour obtenir le crédit en 2009, 2010 ou 2011, le crédit doit être remboursé en totalité ou en partie si la propriété a cessé d'être votre résidence principale dans les 36 mois suivant la date à laquelle vous l'avez acheté.
Si vous perdez votre maison dans la forclusion, votre remboursement est limité au montant de tout gain que vous réalisez. Calculer cela peut être compliqué, donc vous pouvez demander l'aide d'un professionnel de l'impôt.
Si vous et votre conjoint avez acheté la maison et réclamé le crédit ensemble et que l'un d'entre vous décède par la suite avant la fin de la période de 15 ans, le survivant n'est responsable que de la moitié du solde de remboursement.
La partie due par le conjoint décédé est effectivement effacée.
Qu'est-ce qu'une résidence principale?
Le crédit d'impôt s'applique aux résidences principales seulement. Une résidence principale est celle où vous avez vécu la plupart du temps. Il peut s'agir d'une maison, d'un condominium, d'un appartement coopératif, d'une péniche ou d'une maison mobile.
Parce que le crédit d'impôt était conçu pour ceux qui achètent une résidence principale, les contribuables pouvaient être admissibles même s'ils possédaient une maison de villégiature ou un immeuble locatif pourvu que ces propriétés ne soient pas leur résidence principale pendant au moins trois ans avant l'achat de leur nouvelle résidence.
Calcul du crédit d'impôt et d'autres règles
Le crédit d'impôt était égal à 10% du prix d'achat de votre maison. Aucun crédit d'impôt n'était permis si le prix d'achat de la maison dépassait 800 000 $.
Un acheteur de maison pour la première fois est défini comme une personne qui ne possédait pas de résidence principale au cours de la période de trois ans qui s'est terminée à la date d'achat de la maison.
Les couples mariés sont considérés comme des primo-accédants si aucun des époux ne possédait une résidence au cours des trois années précédentes.
Les résidents à long terme sont définis comme ceux qui ont possédé et vécu dans leur résidence pendant au moins cinq années consécutives au cours de la période de huit ans se terminant à la date d'achat de la nouvelle propriété.
Gamme d'élimination progressive des revenus
Le crédit a été initialement éliminé pour les personnes dont le revenu brut ajusté modifié se situait entre 75 000 $ et 95 000 $. La fourchette d'élimination était de 150 000 $ à 170 000 $ pour les couples mariés qui produisaient une déclaration conjointe. Puis, à compter du 6 novembre 2009, les fourchettes d'élimination ont commencé à 125 000 $, soit 225 000 $ pour les couples mariés.