Comprendre vos options en tant que bénéficiaire d'une IRA héritée
Qu'est-ce qu'un compte de distribution du bénéficiaire?
Un compte de distribution du bénéficiaire, ou BDA, est un autre nom pour un IRA hérité. Lorsque vous héritez d'un IRA, il existe un ensemble spécial de règles fiscales qui déterminent les distributions annuelles que vous devez prendre. Avec un IRA hérité, vous devrez prendre des distributions annuelles quel que soit votre âge au moment où votre compte a été créé. En général, ces distributions doivent avoir lieu au cours de votre vie ou dans les cinq ans suivant la mort du titulaire du compte original.
Voici un aperçu de vos options de retrait et des conséquences fiscales lors de l'héritage d'un IRA en tant que bénéficiaire non-conjoint. Si vous êtes le conjoint survivant du propriétaire original du compte IRA, il existe un ensemble distinct de règles concernant ce qui peut être fait avec un IRA hérité (voir Conséquences fiscales si vous êtes un conjoint survivant ).
Si vous êtes un bénéficiaire non-conjoint vous avez différentes options à choisir en fonction du type de compte IRA que vous héritez (IRA traditionnel, Roth IRA, etc.) et l'âge du titulaire du compte.
Si vous avez hérité d'un IRA Traditionnel, Rollover, SEP ou SIMPLE et que le titulaire du compte était supérieur à 70 ½, vous avez les options suivantes:
Montant forfaitaire de distribution: Cette option ne vous oblige pas à configurer un compte distinct, car tout l'argent de l'IRS vous est distribué. Vous paierez les impôts sur la distribution en une seule fois.
Bien que vous n'ayez pas à payer la pénalité de retrait anticipé de 10% si vous avez moins de 59 ans, vous devrez quand même payer des impôts sur le revenu. Cela a la possibilité de créer des problèmes fiscaux, car la distribution peut potentiellement vous déplacer vers une tranche d'imposition plus élevée. Décider si une distribution forfaitaire a du sens pour vous dépend en fin de compte du montant de la distribution, de votre niveau de revenu actuel et si d'autres stratégies de report d'impôt ont plus de sens.
IRA héritée Avec la méthode de l'espérance de vie: l' ouverture d'un IRA hérité avec la méthode de l'espérance de vie vous permet de transférer les actifs dans un compte détenu à votre nom. C'est là que le «compte de distribution du bénéficiaire» a des règles spéciales à surveiller. Vous devez commencer à prendre des distributions minimales annuelles (RMD) sur votre espérance de vie au plus tard au cours de l'année suivant le décès du titulaire du compte original. Toutefois, si le propriétaire du compte n'a pas pris la distribution minimale requise dans l'année du décès, les RMD doivent être prises à la fin de l'année où le titulaire du compte original est décédé.
Une fois que les RMD commencent dans l'IRA héritée, ces distributions annuelles peuvent être étalées sur l'option la plus longue: votre espérance de vie unique (déterminée par votre âge dans l'année civile suivant l'année du décès et réévaluée chaque année) ou la durée de vie restante attente.
Si le titulaire du compte nomme plusieurs bénéficiaires, des comptes distincts devront être établis au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès. sinon, les distributions seront basées sur le bénéficiaire le plus âgé. Les Distributions Minimum Requises (RMD) sont obligatoires et vous serez imposé sur chaque distribution. Cependant, vous ne serez pas confronté à la pénalité de retrait anticipé de 10%. Un autre avantage est que les actifs restant dans le compte peuvent continuer à croître avec un report d'impôt. Enfin, vous pouvez également choisir de désigner votre propre bénéficiaire IRA ou plusieurs bénéficiaires pour votre IRA héritée.
Si vous avez hérité d'un IRA traditionnel, d'un roulement, d'un SEP ou d'un IRA SIMPLE et que le titulaire du compte était âgé de moins de 70 ans, vous avez les options suivantes:
Montant forfaitaire de distribution : Cette option ne vous oblige pas à configurer un compte distinct, car tout l'argent de l'IRS vous est distribué.
Vous paierez les impôts sur la distribution en une seule fois. Bien que vous n'ayez pas à payer la pénalité de retrait anticipé de 10% si vous avez moins de 59 ans, vous devrez quand même payer des impôts sur le revenu. Cela a la possibilité de créer des problèmes fiscaux, car la distribution peut potentiellement vous déplacer vers une tranche d'imposition plus élevée. Décider si une distribution forfaitaire a du sens pour vous dépend en fin de compte du montant de la distribution, de votre niveau de revenu actuel et si d'autres stratégies de report d'impôt ont plus de sens.
IRA héritée Avec la méthode de l'espérance de vie: l' ouverture d'un IRA hérité avec la méthode de l'espérance de vie vous permet de transférer les actifs dans un compte détenu à votre nom. C'est là que le «compte de distribution du bénéficiaire» a des règles spéciales à surveiller. Vous devez commencer à prendre des distributions minimales annuelles (RMD) sur votre espérance de vie au plus tard au cours de l'année suivant le décès du titulaire du compte original. Toutefois, si le propriétaire du compte n'a pas pris la distribution minimale requise dans l'année du décès, les RMD doivent être prises à la fin de l'année où le titulaire du compte original est décédé.
Une fois que les RMD commencent dans l'IRA héritée, ces distributions annuelles peuvent être étalées sur l'option la plus longue: votre espérance de vie unique (déterminée par votre âge dans l'année civile suivant l'année du décès et réévaluée chaque année) ou la durée de vie restante attente. Cette option est souvent appelée IRA Stretch en raison de la possibilité d'étendre les distributions sur votre espérance de vie tout en ayant la possibilité d'en retirer plus que le RMD si vous le souhaitez.
Si le titulaire du compte nomme plusieurs bénéficiaires, des comptes distincts devront être établis au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès. sinon, les distributions seront basées sur le bénéficiaire le plus âgé. Les Distributions Minimum Requises (RMD) sont obligatoires et vous serez imposé sur chaque distribution. Cependant, vous ne serez pas confronté à la pénalité de retrait anticipé de 10%. Un autre avantage est que les actifs restant dans le compte peuvent continuer à croître avec un report d'impôt. Enfin, vous pouvez également choisir de désigner votre propre bénéficiaire IRA ou plusieurs bénéficiaires pour votre IRA héritée.
IRA héritée Avec la méthode de 5 ans: Le choix de cette option implique également le transfert d'actifs dans un IRA hérité à votre nom. La règle de 5 ans pour les bénéficiaires non-conjoint vous permet de retirer tous les fonds de l'IRA avant le 31 décembre de la cinquième année suivant le décès du propriétaire du compte IRA. Cela ne doit pas être fait sur une base de versement, mais vous devez retirer tous les fonds avant la date applicable, à quel point le compte entier doit être épuisé. Chaque distribution sera traitée comme un revenu imposable. Les actifs restants continuent de croître avec report d'impôt jusqu'à cinq ans, ce qui vous donne une certaine flexibilité si vous choisissez cette option.
Comment les règles IRA héritées diffèrent pour Roth IRA:
Si vous avez hérité d'un Roth IRA non-conjugal vous avez les options suivantes:
Montant forfaitaire: Similaire aux règles traditionnelles de l'IRA, l'option de somme forfaitaire ne vous oblige pas à configurer un compte distinct, car tout l'argent de l'IRS vous est distribué. Roth IRAs permettent des retraits d'impôt libre de gains pour le titulaire du compte d'origine tant que le compte est âgé d'au moins 5 ans et le propriétaire d'origine est d'au moins 59 ½. Les bénéficiaires d'un Roth IRA peuvent recevoir tous les actifs dans l'IRA Roth comme une distribution forfaitaire et il n'y a pas de restrictions d'âge. Ces distributions seront libres d'impôt à moins que le compte ait moins de cinq ans au moment du décès du titulaire du compte original. Dans ce cas, les gains sont considérés comme un revenu imposable.
IRA hérité avec la méthode d'espérance de vie: Roth IRAs ont une caractéristique unique en ce sens qu'ils n'ont pas de RMD pendant la durée de vie du propriétaire du compte d'origine. Les IRA Roth Inherited ont des RMD obligatoires et ces distributions doivent commencer au plus tard le 31 décembre de l'année suivant le décès du propriétaire du compte. La bonne nouvelle est que les distributions peuvent être retirées sans être imposées tant que la période de détention de cinq ans a été respectée par le propriétaire initial. Les RMD sont réparties sur l'espérance de vie unique du bénéficiaire. Dans le cas où il y a plusieurs bénéficiaires, des comptes séparés doivent être établis. Sinon, les distributions seront basées sur l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. Il n'y a pas de pénalités de retrait anticipé de 10% et les actifs du compte continuent de croître en franchise d'impôt. Vous pouvez même choisir de désigner vos propres bénéficiaires.
IRA héritée Avec la méthode quinquennale: Le choix de cette option avec un compte de distribution du bénéficiaire vous libère jusqu'à la fin de la cinquième année suivant le décès du propriétaire du compte original. À ce stade, l'intégralité de l'IRA héritée doit être entièrement distribuée. Bien que les distributions puissent s'étaler dans le temps, la durée est beaucoup plus courte que la méthode de l'espérance de vie. La création d'un IRA hérité à votre nom vous donne la possibilité de nommer votre propre bénéficiaire et vous pouvez toujours laisser ces actifs croître en franchise d'impôt pendant cinq ans.
En résumé, les comptes de distribution des bénéficiaires (IRA hérités) vous donnent la possibilité d'avoir plus de flexibilité et de contrôle sur le moment de recevoir des actifs hérités. Dans le cas où un ami ou un membre de la famille vous a choisi comme bénéficiaire de leur IRA traditionnel ou Roth, assurez-vous de bien examiner vos options et comment elles s'intègrent dans votre plan financier global.