Une fiducie irrévocable ne peut être modifiée - ou peut-elle le faire?
Alors pourquoi le faire alors? Pourquoi créer une confiance qui est si ferraillante? Ces fiducies offrent quelques avantages distincts par rapport à leurs homologues révocables.
Une fiducie irrévocable et des créanciers
Une fiducie irrévocable peut protéger vos actifs si vous exercez une profession qui vous expose à certaines poursuites - ou même si vous ne le faites pas. Vous ne pouvez pas reprendre la propriété après avoir transféré la propriété dans une fiducie irrévocable, donc elle est à l'abri des créanciers et de toute personne qui détient un jugement contre vous si vous voulez vous assurer qu'elle est préservée pour vos bénéficiaires. Vous ne le possédez plus - votre confiance le fait, et un créancier ou un détenteur de jugement ne peut pas prendre des biens de quiconque ou de quelque chose qui n'est pas une partie à la poursuite.
Une fiducie irrévocable et les taxes successorales
Les biens que vous avez transférés à une fiducie de vie irrévocable ne contribuent pas à la valeur brute de votre succession aux fins de l'impôt successoral. De même que vos créanciers et les détenteurs de jugement ne peuvent pas l'atteindre parce que vous ne le possédez plus, l'Internal Revenue Service ne peut pas non plus taxer votre succession - parce que vous ne la possédez plus et qu'elle ne contribue donc pas à votre succession.
Cela peut être bénéfique si vous avez un très grand domaine. À compter de 2017, les successions évaluées à plus de 5,49 millions de dollars sont assujetties à l'impôt sur les successions selon le solde de leur valeur sur ce seuil. Le taux d'imposition le plus élevé est de 40%. Ce seuil, appelé exemption, est indexé en fonction de l'inflation, de sorte qu'il augmente chaque année.
Une fiducie irrévocable et des avantages gouvernementaux
Les actifs que vous possédez sont comptabilisés pour vous permettre de bénéficier de certains avantages gouvernementaux, tels que Medicaid et le revenu de sécurité supplémentaire. Même si votre succession est loin d'être suffisamment importante pour que les taxes foncières puissent devenir un problème, le transfert d'actifs hors de votre propriété peut éviter l'épuisement de votre propriété pour payer les soins infirmiers à domicile dans vos dernières années. Une fiducie irrévocable peut aussi protéger les biens d'un enfant ayant des besoins spéciaux lorsqu'il est conçu de manière à ne pas le disqualifier pour des prestations gouvernementales essentielles.
Types de fiducies irrévocables
Ces fiducies se présentent sous deux formes fondamentales:
- Fiducies vivantes : Ce type de fiducie irrévocable, également appelé fiducie «inter vivos», est créé et financé par un individu au cours de sa vie. Par exemple, les fiducies d'assurance-vie irrévocables, les fiducies de donations à vie, comme les fiducies de résidence personnelles admissibles, les fiducies de rentes rémanentes (GRAT) et les fiducies d'accès à vie pour conjoint (SLAT). Ils comprennent également les fiducies de bienfaisance, comme les fiducies résiduelles de bienfaisance et les fiducies principales de bienfaisance .
- Fiducies testamentaires : Toutes les fiducies testamentaires sont irrévocables parce qu'elles ne sont créées et financées qu'après la mort de leurs créateurs. Ces fiducies sont établies selon les termes contenus dans le testament du défunt. Personne qui a l'autorité légale ou la capacité de changer les conditions d'une fiducie testamentaire ne vit encore au moment où il entre en vigueur, de sorte qu'il est automatiquement irrévocable, bien que ce ne soit pas le cas avant la mort. Un fiduciaire peut modifier sa volonté, en supprimant les dispositions relatives à une fiducie testamentaire, à n'importe quel moment de sa vie. Il peut effectivement être révoqué avant même d'exister.
Une note sur les fiducies révocables
Bien que vous puissiez dissoudre ou modifier une fiducie révocable chaque fois que vous choisissez de le faire aussi longtemps que vous êtes encore mentalement compétent, ces fiducies ne protègent pas contre la responsabilité civile ou les droits successoraux comme le font les fiducies irrévocables. De par sa nature, vous pouvez récupérer la propriété que vous y placez à tout moment. La loi, par conséquent, considère que vous possédez toujours personnellement cette propriété, de sorte que sa valeur peut être comptée à des fins de qualification pour certaines prestations gouvernementales aussi bien.
Une fiducie révocable devient automatiquement irrévocable à votre décès parce que vous n'êtes plus disponible pour y apporter des modifications ou la révoquer.