L'exclusion annuelle de la taxe sur les cadeaux
L'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons a été indexée pour tenir compte de l'inflation dans le cadre de la Loi de 1997 sur le dégrèvement d'impôt, de sorte que le montant a augmenté au cours des années subséquentes pour suivre le rythme de l'économie.
Voici un graphique qui montre les augmentations de l'exclusion annuelle de 1997 à 2015. L'exclusion est demeurée stable pendant plusieurs années, augmentant en 2002, 2006, 2009 et 2013. Elle ne peut augmenter que de 1 000 $.
Montants historiques d'exclusion de l'impôt sur les dons annuels
| An | Montant annuel d'exclusion |
| 1997 | 10 000 $ |
| 1998 | 10 000 $ |
| 1999 | 10 000 $ |
| 2000 | 10 000 $ |
| 2001 | 10 000 $ |
| 2002 | 11 000 $ |
| 2003 | 11 000 $ |
| 2004 | 11 000 $ |
| 2005 | 11 000 $ |
| 2006 | 12 000 $ |
| 2007 | 12 000 $ |
| 2008 | 12 000 $ |
| 2009 | 13 000 $ |
| 2010 | 13 000 $ |
| 2011 | 13 000 $ |
| 2012 | 13 000 $ |
| 2013 | 14 000 $ |
| 2014 | 14 000 $ |
| 2015 | 14 000 $ |
L'exclusion demeure à 14 000 $ en 2016 et double à 28 000 $ si vous êtes marié - vous pouvez donner 14 000 $ et votre conjoint peut faire la même chose.
Ce que tout cela signifie
Ne confondez pas l'exclusion annuelle de la taxe sur les donations avec l' exonération de l'impôt sur les donations à vie , qui est entièrement différente et beaucoup plus complexe. Voir: Quelle est la différence entre l'exclusion annuelle de la taxe sur les dons et l'exonération de l'impôt sur les dons de cadeaux à vie?
Voici comment fonctionne l'exclusion annuelle de la taxe sur les dons. Vous pouvez donner jusqu'à 14 000 $ en 2016 sans payer de taxe sur les dons. Comme il s'agit d'une exclusion annuelle, vous pourriez donner 14 000 $ le 31 décembre et 14 000 $ le 1er janvier sans enfreindre les règles ou sans encourir de taxe. Si vous avez donné 15 000 $ le 31 décembre, vous devez une taxe sur les dons de 1 000 $, la valeur au-dessus du montant de l'exclusion pouvant atteindre un taux d'imposition potentiel maximal de 40%.
Le don ne doit pas être fait en une seule fois. La taxe vient également à échéance si vous cumulez plus que le montant de l'exclusion, donc si donner à quelqu'un 2 000 $ par mois pendant 12 mois, vous devrez l'impôt sur le don sur le solde de 10 000 $.
L'IRS définit un cadeau comme n'importe quoi pour lequel vous ne recevez pas une pleine contrepartie en retour. Si vous vendez un bien à votre nièce pour 100 000 $, mais que la propriété a été évaluée à la juste valeur marchande de 200 000 $, vous avez donné un don de 100 000 $. La juste valeur marchande est définie comme ce que quelqu'un pourrait raisonnablement payer pour un article dans un échange raisonnable alors que ni lui ni le vendeur n'étaient sous la pression de payer trop ou de vendre trop peu. Bien sûr, l'argent est une valeur de dollar contre dollar contre l'exclusion.
Ces règles ne s'appliquent pas à tout et à tout le monde. Vous pouvez faire des dons illimités sous forme de frais de scolarité et d'autres frais d'études et de frais médicaux admissibles si vous payez directement l'établissement d'enseignement ou le fournisseur de soins. Si vous payez des frais de scolarité ou de médecin à quelqu'un, ce n'est pas un cadeau et ne compte pas dans le montant de l'exclusion. Vous pouvez faire des dons illimités aux organisations politiques et à votre conjoint, à condition que votre conjoint soit un citoyen américain.