Comprendre comment les impôts sur les successions du Tennessee affectent un domaine
Si vous habitez dans le Tennessee, alors vous vivez dans l'un des quelques États qui perçoit un impôt sur la mort de l'État. Les successions des résidents du Tennessee qui sont décédés en 2013, ainsi que les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels situés dans le Tennessee, sont soumis à un impôt d'état mort selon les directives suivantes.
REMARQUE: les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
01 Impôt successoral contre impôt sur les successions
Il est intéressant de noter que le code législatif du Tennessee prévoit également une «taxe successorale», qui est en fait une sorte de « taxe de ramassage » liée au montant de l'impôt fédéral sur les successions prélevé sur les successions des défunts décédés avant 2005.
Puisque le code législatif du Tennessee fait référence à la fois aux droits de succession et aux droits successoraux , cet article fait référence à l'impôt sur les successions actuellement perçu en vertu de la loi du Tennessee, même si la taxe est prélevée sur les biens situés au Tennessee. pas contre les bénéficiaires individuels qui héritent de la succession.
02 Quand une succession est-elle assujettie à l'impôt sur les successions au Tennessee en 2013?
Pour les résidents du Tennessee, une succession peut être assujettie à l' impôt sur les successions du Tennessee si le total des biens bruts dépasse 1 250 000 $.
Pour les non-résidents du Tennessee, une succession peut être assujettie à l'impôt sur les successions du Tennessee si elle comprend des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels ayant un situs dans l'État du Tennessee et que la succession brute dépasse 1 250 000 $.
Note: En mai 2012, une loi a été promulguée qui éliminera progressivement l'impôt sur les successions du Tennessee d'ici 2016. Voir plus loin dans la section intitulée « Quel est l'avenir de l'impôt sur les successions au Tennessee?
03 Quels formulaires d'impôt sur les successions du Tennessee doivent être déposés?
Toutes les successions d'une valeur brute supérieure à 1 250 000 $ doivent produire une déclaration d'impôt sur le patrimoine du Tennessee, formulaire INH-301, même si aucun impôt sur les successions au Tennessee n'est dû en raison des déductions et exemptions applicables.
04 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?
Les transferts directs à un conjoint survivant ne sont pas imposables.
Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur impôt sur les successions fédéral, un impôt sur les successions du Tennessee peut être dû sur la fiducie B après le décès du premier conjoint s'il existe un écart entre l'exonération d'impôt sur les successions et l'exonération fiscale . Néanmoins, la succession d' un défunt marié peut faire un choix sur le formulaire INH-301 pour traiter la propriété comme une propriété d' intérêt temporaire à dividende admissible («RAEQ») aux fins du calcul de l'impôt sur les successions du Tennessee. Ainsi, les résidents mariés du Tennessee peuvent différer le paiement des impôts sur le décès tant au Tennessee qu'au fédéral après le décès du conjoint survivant en utilisant la planification d'ABC Trust .
05 Quand la déclaration d'impôt sur le patrimoine du Tennessee et le paiement de l'impôt sont-ils dus?
Le formulaire INH-301 doit être déposé et toute taxe sur les successions due doit être payée dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt, sauf si une prorogation du délai pour produire la déclaration et payer la taxe est accordée. Une prolongation du délai pour produire le formulaire INH-301 peut être demandée pour une période maximale d'un an en remplissant le formulaire INH-304 , Demande de prorogation de délai pour produire la déclaration de taxe sur les héritages . Néanmoins, même si une prolongation est accordée, elle ne retardera pas le paiement des droits de succession qui pourraient être dus.
06 Où la déclaration d'impôt sur les successions du Tennessee est-elle déposée?
Envoyez la déclaration de revenus des successions du Tennessee, le formulaire INH-301, et tous les autres formulaires requis à:
Département du revenu du Tennessee
Andrew Jackson State Office Building
500 rue Deaderick
Nashville, Tennessee 37242-0600
07 Quels sont les taux d'impôt sur les successions au Tennessee?
Tout sur l' exemption de l'héritage Tennessee 1,250,000 $ pour 2013 est imposé aux taux suivants:
- Premier 40 000 $: 5,5%
- Prochain 40 000 $ - 240 000 $: 6,5%
- 240 000 $ - 440 000 $ suivants: 7,5%
- 440 000 $ et plus: 9,5%
08 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les droits de succession au Tennessee?
Pour plus d'informations sur les impôts sur les successions du Tennessee et les taxes successorales, reportez-vous à la page Web de l'impôt sur les successions du Tennessee, à l'impôt sur les successions et à l'impôt sur les successions.
Pour obtenir de l'aide sur les questions relatives à l'impôt sur les successions dans les formulaires INH-301 et Tennessee, appelez le ministère du Revenu du Tennessee, sans frais (dans l'État seulement), au 800-342-1003 ou au 615-253-0600.
Pour plus d'informations sur les règles qui s'appliquent aux successions des personnes décédées en 2012 et les années antérieures, reportez-vous à la section Aperçu des lois sur l'impôt sur les successions du Tennessee pour 2012 et les années antérieures.
09 Quel est l'avenir de l'impôt sur les successions au Tennessee?
En mai 2012, le Tennessee a adopté une loi qui éliminera progressivement l'impôt sur les successions du Tennessee d'ici 2016. En vertu de la nouvelle loi, l'exemption d'impôt sur les successions augmentera comme suit jusqu'à ce que la taxe soit complètement abrogée le 1er janvier 2016:
- 2012 et années précédentes 1 000 000 $
- 2013 1 250 000 $
- 2014 2 000 000 $
- 2015 5 000 000 $
- 2016 et après impôt est abrogé