Exemption de l'impôt sur le décès de l'État de 2014 et graphique du taux d'imposition le plus élevé

Aperçu de l'impôt foncier et de l'impôt successoral de l'État pour 2014

REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

Au 1er janvier 2014 , 19 États et le District de Columbia percevaient un impôt sur le décès de l' État.

Vous trouverez ci-dessous un tableau qui répertorie les États qui collectent les taxes successorales et / ou les droits de succession des États ainsi que l'exemption de 2014 et le taux d' imposition des décès le plus élevé. Pour consulter les exonérations de l'impôt sur les successions d'État pour 2009 à 2014, consultez le tableau des taxes et des exemptions des successions de l' État .

Impôts successoraux et impôts sur les successions

Bien que cela puisse sembler être de la sémantique, il y a une réelle différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions:

• Une taxe successorale est prélevée sur l'ensemble de la succession, quel que soit l'héritier de la succession.
• Les droits de succession ne sont imputés sur les actions de certains bénéficiaires qui héritent d'une succession.

En fait, la distinction entre une taxe sur les successions et une taxe sur les successions devient très pertinente dans les États du Maryland et du New Jersey , qui perçoivent les deux types de taxes. Et au Tennessee , l'impôt sur la mort de l'État est appelé « impôt sur les successions » dans les lois de l'État, mais il s'agit d'un impôt sur les successions puisqu'il est calculé en fonction de la valeur totale de la succession.

Résumé des changements apportés aux lois de l'impôt sur les successions de l'État et aux lois sur l'héritage

Vous trouverez ci-dessous un résumé des changements intervenus en matière de droits de succession et de droits de succession au cours des dernières années.

1. Le Delaware a adopté une taxe sur les successions qui n'était censée être efficace que pour les décès survenus entre le 1er juillet 2009 et le 30 juin 2013. Néanmoins, au printemps 2013, le législateur du Delaware a pris des mesures pour éliminer le déclin de la taxe.

1. Deux États ont vu leur taxe sur les successions disparaître le 1er janvier 2010 en raison d'une action législative de l'État: le Kansas et l' Oklahoma .
2. Le 27 juin 2011, la SL 2011-330 a été promulguée par le gouverneur de la Caroline du Nord , Beverly Perdue. Cette loi précise que la taxe successorale en Caroline du Nord ne s'appliquait pas aux successions des personnes décédées en 2010 mais s'appliquait aux successions des personnes décédées le 1er janvier 2011 ou après, avec une exemption de 5 000 000 $ indexée en fonction de l'inflation en 2012 et plus tard des années. Néanmoins, en juillet 2013, la Caroline du Nord a abrogé rétroactivement son impôt sur les successions d'État au 1er janvier 2013.
3. L'Illinois a vu son impôt successoral disparaître le 1er janvier 2010 en raison de l'abrogation de la taxe fédérale sur les successions , et malgré la réintégration rétroactive de la taxe fédérale sur les successions, l'impôt de l'Illinois n'est pas revenu automatiquement. Néanmoins, la législature de l'Illinois a agi rapidement au début de 2011 pour rétablir l'impôt successoral de l'Illinois pour l'année d'imposition 2011 avec une exemption de 2 000 000 $. Cependant, en décembre 2011, l'assemblée législative de l'Illinois a décidé d'augmenter l'exemption à 3 500 000 $ en 2012 et à 4 000 000 $ en 2013 et les années suivantes.
4. Hawaï a rétabli son impôt foncier public le 1er mai 2010. En mai 2012, Hawaï a modifié ses lois sur l'impôt successoral pour que l'exonération de l'impôt successoral d'Hawaï soit liée à l' exonération fiscale fédérale pour les personnes décédées après le 25 janvier 2012.

1. L'exemption de taxe sur les successions de Rhode Island a été augmentée à 850 000 $ en 2010 et sera rajustée pour les décès survenus le 1er janvier 2011 ou après, en fonction du pourcentage d'augmentation de l'indice des prix à la consommation arrondi au plus proche de 5,00 $.
2. L' exonération de la taxe successorale du Vermont a été augmentée à 2 750 000 $ à compter du 1er janvier 2011.
3. Le 4 mai 2011, l'exemption de la taxe successorale du Connecticut a été réduite rétroactivement de 3 500 000 $ à 2 000 000 $ pour les décès survenus le 1er janvier 2011 ou après cette date.
4. Le 30 juin 2011, le gouverneur de l' Ohio , John Kasich, a promulgué le budget 2012-2013, qui a éliminé la taxe sur les successions de l' Ohio applicable aux décès survenus le 1er janvier 2013 ou après cette date.
5. Le 1er janvier 2012, le nom de l' impôt sur la mort de l' Oregon est passé d'un «impôt sur les successions» à un «impôt sur les successions». En outre, bien que l'exonération de l'impôt successoral de l'Oregon (anciennement impôt sur les successions) demeurera à 1 000 000 $ pour 2012 et les années suivantes, la taxe s'appliquera uniquement à la valeur d'une succession dépassant 1 000 000 $. taxe appliquée à l'ensemble de la succession). Les taux de la taxe successorale ont également été modifiés pour 2012 et les années suivantes, de sorte que la majorité des successions évaluées entre 1 000 000 $ et 2 000 000 $ paieront légèrement moins d'impôts et que les successions d'une valeur supérieure à 2 000 000 $ paieront légèrement plus d'impôts. Notez que le 6 novembre 2012, l' Oregon Ballot Measure 84 , qui aurait abrogé la taxe successorale de l'Oregon en 2016, a été défaite, de sorte qu'il ne semble pas que la taxe successorale de l'Oregon sera bientôt abrogée.

1. À compter du 1er janvier 2013, l' exonération de la taxe successorale du Maine a été portée à 2 000 000 $ (contre 1 000 000 $ auparavant) et le taux de la taxe successorale a été abaissé.
2. En mai 2012, le Tennessee a abrogé rétroactivement son impôt sur les dons d'État au 1er janvier 2012. En outre, l' impôt sur les successions du Tennessee (appelé impôt sur les successions dans les lois du Tennessee comme mentionné ci-dessus) sera progressivement éliminé d'ici 2016.
3. En juin 2013, Washington a modifié ses lois sur l'impôt successoral de plusieurs façons qui toucheront les successions des personnes décédées le 1er janvier 2014 ou après. Premièrement, l'exonération de 2 000 000 $ sera indexée annuellement pour l'inflation, ce qui signifie en 2014 l'exemption ajustée en fonction de l'inflation est de 2 012 000 $. Deuxièmement, les taux d'impôt sur les successions pour les quatre tranches supérieures ont augmenté d'un point de pourcentage. Enfin, certaines entreprises familiales recevront maintenant une exonération d'impôt sur les successions allant jusqu'à 2 500 000 $.
4. Dans une démarche inhabituelle, le Minnesota a adopté un impôt sur les dons d' État qui est entré en vigueur le 1er juillet 2013. En outre, le Minnesota a modifié ses lois sur l'impôt successoral applicables aux non-résidents qui possèdent des biens immobiliers au Minnesota. La nouvelle législation comprend les biens du Minnesota détenus dans une entité intermédiaire telle qu'une société S, une société en nom collectif (y compris une LLC multi-membre taxée comme une société de personnes), une LLC unipersonnelle ou une entité similaire, ou une fiducie dans une succession non-résidente . Mais dans un autre mouvement inhabituel, le gouverneur Mark Dayton a signé une loi le 21 mars 2014 qui a abrogé rétroactivement l'impôt sur les dons d'État. En outre, l'exonération de l'impôt sur les successions a été augmentée rétroactivement à 1 200 000 $ pour tous les décès en 2014 et le taux d'impôt sur les successions a été modifié de sorte que les premiers dollars sont taxés à 9%. L'exonération de la taxe successorale sera augmentée de 200 000 $ pour atteindre 2 000 000 $ d'ici 2018. La nouvelle loi permet également aux couples mariés d'utiliser la planification ABC Trust afin de différer le paiement de toutes les taxes successorales jusqu'au décès du deuxième conjoint. Enfin, la loi imposant la participation d'une personne décédée non résidente dans une entité intermédiaire a également été modifiée pour exclure certaines entités cotées en bourse, mais elle s'applique toujours aux entités imposées comme sociétés de personnes ou sociétés S qui possèdent une entreprise, une exploitation ou une cabine étroitement détenue.
5. En mai 2013, l' Indiana a abrogé rétroactivement son impôt sur les successions d'État au 1er janvier 2013.
6. Le 1er avril 2014, New York a apporté des modifications importantes à ses lois sur l'impôt successoral en augmentant l'exemption de succession de 2 062 500 $. L'exemption continuera ensuite d'augmenter annuellement jusqu'à ce qu'elle corresponde à l' exemption de l'impôt fédéral sur les successions en 2019.
7. Le 15 mai 2014, le gouverneur du Maryland , Martin O'Malley, a signé la loi HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit. Cette nouvelle loi abroge puis réédite la taxe successorale du Maryland de telle sorte que l'exonération de l'impôt sur les successions va augmenter à partir de 2015 jusqu'à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2019. De plus, l'exemption les couples mariés. Pour plus d'informations sur ces modifications, reportez-vous à la section intitulée Modifications de l'impôt foncier du Maryland en vigueur en 2015.
8. En juin 2014, le Rhode Island a augmenté son exemption de taxe foncière de 921 655 $ à 1 500 000 $ pour les décès survenus le 1er janvier 2015 ou après cette date. L'exonération sera ensuite indexée pour tenir compte de l'inflation chaque année.

Clé:

* Recueille également un impôt sur les dons d' État

** Désigné comme un «impôt sur les successions» dans les lois de l'État, mais c'est vraiment une taxe sur les successions

*** L'exemption est ajustée pour l'inflation sur une base annuelle

**** L'exemption est de 1 000 000 $ avant le 1er avril 2014 et de 2 062 500 $ à compter du 1er avril 2014

Graphique de l'impôt foncier et de l'héritage des successions de 2014