Dépensez, donnez, planifiez et passez à un projet de loi sur l'impôt sur la mort plus faible
Bien que l'impôt fédéral sur les successions ait été abrogé en 2010, il est revenu rétroactivement le 1er janvier 2010, avec une exemption de 5 000 000 $ qui était également en vigueur en 2011 pour ensuite passer à 5 120 000 $ en 2012. Le 1er janvier 2013, était censé diminuer à 1 000 000 $, mais le 2 janvier 2013, le président Obama a promulgué la loi américaine sur le sauvetage des contribuables, qui a apporté des changements permanents aux lois fédérales sur l'impôt successoral .
Mis à part les droits de succession fédéraux, de nombreux États évaluent également les taxes foncières, et quelques États évaluent les droits de succession. Pour les personnes dont les successions seront imposables au niveau de l'Etat et / ou fédéral, ils ont plusieurs options pour réduire leur facture d'impôt sur les successions .
01 Dépenser des actifs
02 Biens-cadeaux
Cette option ne fonctionnera que pour ceux qui se sentent à l'aise de donner une partie de leur patrimoine pendant qu'ils sont encore en vie. Comme mentionné ci-dessus, il arrive souvent que les gens soient réticents à donner quelque chose parce qu'ils ont peur de manquer d'argent avant de mourir et une fois qu'ils décident de le donner, ils ne peuvent pas le récupérer facilement. Comme pour le dépenser, donner directement aux membres de la famille, aux amis ou à la charité ne fonctionnera que pour ceux qui n'ont pas peur de manquer d'argent.
03 Créer un plan de succession fondateur
Pour les couples mariés, y compris les couples mariés de même sexe, l'utilisation de fondations AB ou de fiducies ABC dans leur plan successoral peut considérablement réduire, voire éliminer, les impôts fonciers fédéraux et étatiques imposés sur leurs successions. (Remarque: À compter de 2011, l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions a été rendue « transférable » entre les couples mariés, ce qui a éliminé le besoin de planification d'AB Trust ou d'ABC Trust pour de nombreux couples. les couples mariés et les particuliers, l'utilisation d'un Irrevocable Life Insurance Trust («ILIT») pour détenir et posséder une assurance-vie offre deux avantages: (1) l'assurance-vie appartenant à un ILIT va retirer la valeur du produit de l'assurance de la succession imposable de l'assuré; et (2) le produit de l'assurance peut fournir de l'argent immédiat pour payer les factures, les dépenses et les taxes.
04 Mariez-vous
Comme mentionné ci-dessus, à compter de 2011, l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions a été rendue «portable» entre les couples mariés, ce qui inclut maintenant les couples mariés de même sexe. Cela signifie que si l'un des conjoints décède en 2011 ou une année subséquente et que son exemption de l'impôt fédéral sur les successions n'est pas entièrement nécessaire pour éviter les taxes successorales, la partie inutilisée peut être ajoutée à l'exonération du conjoint survivant. Ceci, en substance, permettra aux couples mariés de transmettre jusqu'à 10 000 000 $ sans les taxes fédérales sur les successions. Donc, si vous êtes dans une relation engagée, mais pas légalement marié, alors considérez le mariage comme un moyen de minimiser les impôts sur les successions. Mais certains couples doivent être prudents quant à l'élimination de la planification d'AB Trust ou d'ABC Trust dans leurs plans successoraux . Par exemple, si vous et votre conjoint avez différents bénéficiaires finaux (en d'autres termes, vous avez vos propres enfants ou d'autres bénéficiaires que vous voulez hériter de vos successions séparées), vous et votre conjoint ne pouvez pas compter sur la transférabilité pour minimiser les impôts fonciers fédéraux dans les deux domaines. En outre, à ce jour, Hawaï est le seul État qui perçoit une taxe sur les successions qui a été adoptée et qui entrera en vigueur au Maryland en 2019, de sorte qu'AB Trust ou la planification d'ABC Trust peuvent toujours être tenus de planifier quelques états.
05 Utilisez les techniques avancées de planification successorale.
Il existe une variété d'options de planification avancées qui sont conçues pour réduire les taxes successorales tout en vous permettant de maintenir un flux de revenu à vie, ce qui devrait atténuer la crainte de manquer d'argent avant de mourir. Donner par l'intermédiaire d'une société à responsabilité limitée familiale offre à la fois une réduction des droits de succession et une protection des biens. Les couples mariés peuvent profiter des dons d'exclusion annuels et de leurs exonérations d'impôt sur les donations à vie en créant des fiducies d'accès à vie pour les conjoints, ou «SLAT», pour le bénéfice des uns et des autres. La création d'une fiducie de bienfaisance, comme une fiducie résiduaire de bienfaisance, vous donne une déduction d'impôt sur le revenu de bienfaisance lorsque la fiducie est financée et donne à votre succession une déduction d'impôt de bienfaisance après votre décès. Une fiducie de résidence personnelle qualifiée vous permet de vivre dans votre maison pour une période de plusieurs années, puis la maison passera à vos héritiers à une valeur réduite pour fins de succession et d'impôt sur les dons après la fin de la période.
06 Passer à un nouvel état
Si vous vivez actuellement dans l'un des états suivants qui perçoit une taxe foncière d'état et / ou un impôt sur les successions - Connecticut , Delaware , District de Columbia , Hawaï, Illinois , Iowa , Kentucky , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , Nebraska , Nouveau Jersey , New York , l' Oregon , la Pennsylvanie, le Rhode Island, le Tennessee , le Vermont ou Washington - alors envisager de passer à un état qui ne perçoit pas une succession et / ou des droits de succession . Bien que cela puisse sembler une option extrême, l'essentiel est que, même pour un domaine modeste, cela peut signifier économiser des milliers de dollars en impôts de décès qui resteront dans la famille au lieu d'aller au gouvernement. Pour en savoir plus sur les taxes successorales de l'État, consultez le tableau des taxes et des exemptions des successions de l' État . Pour en savoir plus sur les droits de succession des États, reportez-vous à la charte des droits de succession de l' État .