En savoir plus sur les taxes sur les cadeaux et sur ce que vous devrez payer

La taxe sur les dons ne coûte pas de l'argent à tout le monde

L'impôt fédéral américain sur les dons est probablement l'impôt le plus mal compris du pays. Il semble incroyable que vous ne puissiez pas abandonner votre propriété sans encourir de conséquences fiscales.

Heureusement, le code des impôts n'est pas si impitoyable. Il comprend deux «exclusions» ou «exemptions» que les contribuables peuvent utiliser annuellement ou pour répartir leurs cadeaux tout au long de leur vie.

L'exclusion annuelle de la taxe sur les cadeaux

L'exclusion annuelle de la taxe sur les dons est le montant que vous pouvez donner par personne et par année en franchise d'impôt, et elle couvre un nombre illimité de personnes.

Les cadeaux donnés une fois par année ou même une série de cadeaux faits à la même personne au cours d'une année civile ne sont pas assujettis à l'impôt sur les dons s'ils ne dépassent pas l'exclusion annuelle de 15 $ en 2018, comparativement à 14 000 $ en 2017.

Voici comment cela fonctionne. Vous pouvez donner 5 000 $ à votre fille en janvier 2018, 5 000 autres en juin et 15 000 $ de plus en décembre et aucun impôt sur les donations ne viendra à échéance. Vous avez atteint la limite de 15 000 $, mais vous ne l'avez pas dépassé.

Vous pouvez même lui donner 5 000 $ de plus en janvier 2019 sans encourir de taxe sur les dons, car cela compterait pour l'exclusion annuelle de 2019. Ce cadeau ne serait imposé que si vous dépassiez l'exclusion de 2019.

Vous pouvez également donner à votre fils une voiture d'une valeur de 15 000 $ en 2018. Vous pouvez donner à chacun de vos petits-enfants une valeur de 15 000 $ chacun, et à votre meilleur ami une bague de diamants d'une valeur de 15 000 $. Encore une fois, chaque «cadeau» ne sera pas considéré comme un cadeau aux fins de l'impôt fédéral puisque vous n'avez pas donné plus de 15 000 $ à chaque personne.

L'exonération de l'impôt sur les dons de cadeaux à vie

L'exonération de l'impôt sur les dons à vie est le montant total que vous pouvez donner au cours de votre vie entière. Ces cadeaux seront également exempts de taxes.

Mais le montant global des dons réduira le montant de l'exemption qui vous reste pour protéger votre succession contre les taxes successorales fédérales américaines au moment de votre décès.

Si vous remettez une partie de votre exonération de l'impôt sur les donations à vie, ce montant est soustrait de l'exonération de l'impôt sur les successions lorsque vous mourez parce que les deux taxes partagent la même exemption.

En vertu des dispositions de la loi de 2013 sur les contribuables américains (ATRA), l'exonération de l'impôt sur les donations / successions à vie est indexée en fonction de l'inflation, de sorte qu'elle augmente d'année en année. Il était de 5,45 millions de dollars en 2016 et de 5,49 millions de dollars en 2017. Puis, la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi (TCJA) l'a haussé à 11,18 millions de dollars à compter de 2018.

Oui, vous avez bien lu. La TCJA a plus que doublé l'exemption à vie, mais seulement temporairement. La TCJA expire à la fin de l'année 2025, à moins que le Congrès ne renouvelle ses dispositions.

Donc, si vous donnez 10 millions de dollars pendant votre vie et que vous mourez en 2018, votre exonération fédérale de l'impôt sur les successions ne sera que de 1,18 million de dollars - le solde de l'exonération après tous vos généreux dons. Si votre succession vaut plus de 1,18 million de dollars, elle devra payer une taxe successorale sur sa valeur supérieure à ce montant.

Que se passe-t-il lorsque vous faites un cadeau taxable

Que se passe-t-il si vous faites un don total de 120 000 $ à votre fille en une année? Vous aurez alors fait un don imposable à votre fille égal à 105 000 $ en 2018 - 120 000 $ moins l'exclusion annuelle de 15 000 $.

Ces 105 000 $ réduiront votre exemption à vie de 2018 de 11,18 millions de dollars à 11 179 895 $.

Les dons imposables doivent être déclarés à l'IRS sur le formulaire 709, la déclaration de revenus des États-Unis (et Génération-Saut de transfert) . La déclaration est due à la même date que votre déclaration de revenus personnelle, soit le 15 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle les dons imposables ont été faits. C'est ainsi que l'IRS conserve la trace de votre exemption à vie que vous avez utilisée.

Règles spéciales d'impôt sur les dons

Certains types de cadeaux qui ne sont pas considérés comme des cadeaux du tout. Ils sont vraiment "freebies". Des règles spéciales s'appliquent aux dons faits par un citoyen américain à un conjoint qui n'est pas un citoyen américain, et la déduction matrimoniale illimitée s'applique aux dons faits par un citoyen américain à un conjoint qui est également un citoyen américain.

La ligne de fond sur le cadeau taxable

Consultez un comptable ou un avocat en planification successorale si vous êtes sur le point de faire un don imposable important.

Vous ne voudrez pas être surpris par les conséquences de l'impôt sur les dons après le fait. Au moins jusqu'en 2025, cependant, vous avez 11,18 millions de dollars dans la marge de manœuvre.