Comment calculer votre passif d'impôt successoral en 2014

La succession brute réduite par les dettes et les dépenses est égale à la propriété imposable nette

Si votre décès survient au cours d'une année où la taxe fédérale sur les successions est en vigueur, la question de savoir si votre succession sera redevable des droits de succession fédéraux dépendra de la valeur de votre succession brute, du montant de la dette que vous devez le total des dépenses qui seront engagées pendant la liquidation de votre succession, et toutes les déductions que votre succession peut prendre. À l'heure actuelle, voici comment calculer une estimation de votre impôt foncier si vous décédez en 2014.

Pour un aperçu des lois fédérales actuelles en matière d'impôt successoral et des graphiques montrant le montant de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions et les taux d'impôt successoral de 1916 à 2014, voir ce qui suit:

NOTE: Cette information est présentée dans un format simplifié de sorte que vous pouvez calculer une estimation approximative de votre passif d'impôt successoral. Il ne devrait pas être invoqué pour des conseils juridiques ou fiscaux. Pour des conseils juridiques, consultez un avocat. Pour des conseils fiscaux, consultez un avocat fiscaliste ou un comptable.

Déterminer la valeur de votre patrimoine net

La valeur de votre patrimoine brut est ce qui est utilisé comme point de départ pour déterminer votre passif d'impôt successoral. Apprenez à calculer une estimation de la valeur de votre patrimoine brut en lisant ce qui suit:

Vous pouvez ensuite soustraire de votre patrimoine brut la valeur de votre patrimoine net aux fins de l'impôt successoral:

  1. Les dettes et les dépenses, y compris les hypothèques , les marges de crédit, les prêts personnels, les dettes de carte de crédit , les frais funéraires et les frais médicaux; ainsi que les frais administratifs pour régler votre succession ou Revocable Living Trust , y compris les honoraires d'avocat, de comptabilité et d'évaluation, les frais de stockage et d'expédition, les assurances et les frais de justice; (Conseil: pour obtenir une estimation approximative des frais administratifs, multipliez votre patrimoine brut par 5%);
  1. Les transferts de bienfaisance, y compris les dons directs et les biens, mis de côté dans une fiducie résiduaire de bienfaisance ou une fiducie principale de bienfaisance ; et
  2. Les transferts à un conjoint qui est un citoyen américain, y compris les transferts directs par droit de survie et les transferts effectués à une fiducie qui se qualifie pour la déduction matrimoniale illimitée , comme le «A Trust» établi lors de la planification AB Trust .

Déterminer la responsabilité de votre succession fédérale en 2014

De votre patrimoine net est ensuite soustrait votre exemption de l'impôt fédéral sur les successions disponible pour arriver à votre succession imposable.

Notez que si vous avez effectué des dons imposables au cours de votre vie, votre exonération d'impôt sur les successions sera égale à la différence entre l'exemption totale disponible et la valeur des dons à vie.

Exemples d'utilisation d'une exonération d'impôt successoral de 5,34 millions de dollars et d'un taux d'impôt successoral de 40%

Voici quelques exemples d'utilisation de l'exonération de taxe successorale de 2014 et du taux qui devrait vous aider à comprendre comment est calculée la facture d'impôt successoral :

  1. Décès en 2014, aucun don à vie, succession imposable - Si vous décédez en 2014 et que votre succession brute est de 6 000 000 $ et que vos dettes, dépenses et déductions admissibles sont de 200 000 $, votre succession nette est de 5 800 000 $. Vous soustrayez ensuite de votre patrimoine net votre exemption d'impôt foncier disponible pour arriver à votre succession imposable. Si vous n'avez effectué aucun don imposable au cours de votre vie, dans cet exemple, votre succession imposable sera égale à 460 000 $:

    Superficie nette de 5 800 000 $ - exonération de l'impôt foncier de 5 340 000 $ = succession taxable de 460 000 $

    Votre succession imposable est ensuite multipliée par 40% pour arriver à votre impôt fédéral sur les successions, qui, dans cet exemple, équivaut à 184 000 $:

    460 000 $ de la succession imposable x 40% du taux = 184 000 $ de l'impôt à payer

  1. Décès en 2014, aucun don à vie, succession non imposable - Utilisez les mêmes faits ci-dessus, sauf que votre succession nette est évaluée à 5 340 000 $. Dans ce cas, puisque votre succession nette est égale à l'exonération de l'impôt successoral de 2014, votre succession imposable sera de 0 $ et votre dette fiscale sera donc de 0 $:

    5 330 000 $ en biens nets - 5 330 000 $ en exonération de l'impôt successoral = 0 $ de biens imposables

  2. Décès en 2014, 3 000 000 $ en dons à vie - Utilisez les mêmes faits que ci-dessus en 1, sauf que votre décès survient en 2014 et que vous avez fait 3 000 000 $ de dons imposables au cours de votre vie. Cela signifie que les 3 000 000 $ de dons à vie imposables seront soustraits de votre exonération de l'impôt sur les successions, ce qui vous laissera une exonération d'impôt foncier de 2 340 000 $:

    Exemption de 5 340 000 $ - 3 000 000 $ de dons à vie = exemption de 2 340 000 $

    Ainsi, votre impôt sur les successions sera de 1 384 000 $:

    5 800 000 $ de biens nets - 2 340 000 $ de dispenses disponibles = 3 460 000 $ de biens imposables

    3 660 000 $ de la succession imposable x 40% du taux = 1 384 000 $ de l'impôt à payer