Comprendre l'impôt étranger
La croissance rapide du marché international a créé de nombreuses opportunités pour les investisseurs ces dernières années. Malheureusement, cela a également créé une situation fiscale compliquée et difficile à comprendre. En plus de payer l'impôt américain sur tous les revenus gagnés de sources étrangères, les investisseurs internationaux peuvent également devoir payer des impôts au pays étranger dans lequel leur investissement est localisé.
Bien que cette double imposition puisse souvent être récupérée grâce aux crédits d'impôt étranger , les investisseurs internationaux devraient toujours se familiariser avec les règles et réglementations fiscales étrangères. Ces règlements diffèrent d'un pays à l'autre, mais nous avons fourni quelques ressources ci-dessous pour faciliter le processus.
Dans cet article, nous verrons s'il est nécessaire ou non de payer des impôts étrangers, d'être admissible à des crédits d'impôt, de payer des impôts étrangers et d'autres considérations pour les investisseurs internationaux.
Avez-vous à payer des taxes étrangères?
Les investisseurs à la recherche d'une exposition aux marchés étrangers ont trois options de base: les fonds communs de placement, les fonds négociés en bourse (FNB) et les placements directs. Bien que les fonds communs de placement et les FNB américains puissent détenir des actions étrangères, ils paient généralement les impôts étrangers au nom des investisseurs. Cependant, ces fonds peuvent allouer des impôts étrangers aux actionnaires, en fournissant un avantage fiscal (voir Crédit d'impôt étranger ci-dessous).
L'investissement direct dans des actions étrangères et des American Depository Receipts (ADR) peut s'avérer un peu plus compliqué. Les ADR sont généralement négociés de la même manière que les investissements domestiques, mais certains pays retiennent des impôts sur les paiements de dividendes . Pendant ce temps, les investissements directs sur les marchés étrangers peuvent impliquer des impôts étrangers sur les paiements de dividendes et les gains en capital.
Les investisseurs sont encouragés à consulter un professionnel de l'investissement ou un conseiller fiscal pour s'assurer qu'ils déclarent correctement et payent des impôts sur leurs avoirs étrangers.
Êtes-vous admissible à un crédit d'impôt étranger?
L'Internal Revenue Service des États-Unis offre un crédit d'impôt étranger ou une déduction aux investisseurs admissibles qui réalisent des revenus provenant de sources étrangères. Bien que tous les revenus d'investissements étrangers doivent être déclarés sur le formulaire 1040 en dollars américains, les investisseurs peuvent déposer le formulaire 1116 pour recevoir le crédit ou la déduction. Les investisseurs qui ont payé moins de 300 $ d' impôts étrangers admissibles peuvent généralement déduire les impôts payés à la ligne 51 du formulaire 1040.
Selon l'IRS, les critères de base suivants doivent être remplis pour être éligible:
- La taxe doit vous être imposée.
- Vous devez avoir payé ou accumulé la taxe.
- La taxe doit être la dette fiscale légale et réelle.
- La taxe doit être un impôt sur le revenu (ou une taxe en tenant lieu).
Des critères supplémentaires, y compris des restrictions pour les étrangers résidents et non-résidents, peuvent également s'appliquer. Pour une liste complète de ces critères et des instructions pour remplir le formulaire, voir la publication IRS 514.
Comment payez-vous les taxes étrangères?
Les revenus de placement générés dans les pays étrangers sont imposés à des taux différents, en fonction des lois et règlements de chaque pays.
Heureusement, de nombreux pays ont des traités avec les États-Unis, ce qui facilite la prévention de la double imposition. Dans le cas des dividendes , ces impôts sont souvent retenus automatiquement, mais les impôts sur les gains en capital peuvent également s'appliquer.
Les taux d'imposition des gains en capital et les règles varient considérablement d'un pays à l'autre, il est donc conseillé aux investisseurs de consulter un conseiller en placement ou un conseiller fiscal.
Conseils importants pour se souvenir de l'impôt étranger
- Les fonds communs de placement et les FNB peuvent procurer aux investisseurs un avantage fiscal, mais ils exigent rarement que les investisseurs paient directement les impôts étrangers.
- Les ADR et les investissements directs sur les marchés étrangers peuvent être soumis à la fois aux retenues à la source et à l'impôt sur les plus-values, qui varient d'un pays à l'autre.
- Les citoyens américains qualifiés et les étrangers peuvent être admissibles à un crédit d'impôt étranger pour éviter la double imposition, tandis que ceux qui déclarent moins de 300 $ en impôts étrangers peuvent généralement automatiquement prendre une déduction.
- Il est conseillé à tous les investisseurs de consulter un conseiller professionnel en placement ou en fiscalité pour s'assurer qu'ils déclarent correctement et payent les impôts étrangers.