Le chapitre 7 est également connu sous le nom de faillite directe. Il faut habituellement de quatre à six mois entre le dépôt et la décharge.
L'objectif pour la plupart des débiteurs (les personnes qui déposent une affaire de faillite) est une décharge, qui est une ordonnance du tribunal disant au monde que le débiteur a rempli toutes les exigences de l'affaire et n'est plus responsable du paiement de la dette. Il n'annule pas officiellement la dette et ne la fait pas disparaître. Cela libère le débiteur de la responsabilité de devoir le rembourser.
Un chapitre 13 est également conçu pour aboutir à une décharge, mais la façon dont cela se passe est très différente. Dans le cas du chapitre 13, le débiteur propose un plan de remboursement des dettes sur une période de trois à cinq ans. Les paiements sont généralement effectués mensuellement à un syndic nommé par le tribunal . Les fonds sont ensuite transmis par le syndic aux créanciers du débiteur dont les créances répondent à certains critères et ont été autorisées par le tribunal de la faillite. Le montant des versements dépend du revenu du débiteur, de ses dépenses et du type et du montant de la dette à rembourser.
À la fin du plan de remboursement, toute dette non garantie qui n'a pas été payée est libérée .
Les dettes sont également classées de différentes manières. Certaines dettes sont garanties, ce qui signifie que le débiteur a mis en place des garanties que le créancier peut utiliser pour payer la dette si le débiteur cesse d'effectuer les paiements. Les autres dettes ne sont pas garanties, ce qui signifie qu'elles ne sont pas garanties par des garanties.
Les dettes non garanties sont classées en priorité et non prioritaires car, en réalité, certaines dettes sont considérées plus importantes ou plus importantes à rembourser que d'autres. Le code de la faillite reconnaît une différence entre les dettes fiscales récentes et plus anciennes, avec des impôts récents ayant un statut prioritaire.
Traitement des dettes d'impôt sur le revenu au chapitre 13
Les dettes prioritaires doivent être payées intégralement dans le cas du chapitre 13. Les dettes non prioritaires sont payées au prorata , ce qui signifie que toutes les dettes non prioritaires sont regroupées, et dans la mesure où il y a des fonds pour les payer dans le régime, les réclamations sont payées chacune au même pourcentage.
Par exemple, les dettes d'impôt sur le revenu de plus de trois ans sont des dettes prioritaires. Ils doivent être payés intégralement au cours du plan de remboursement de trois à cinq ans prévu au chapitre 13. Les dettes d'impôt sur le revenu de plus de trois ans * sont généralement des dettes non prioritaires.
Exemple : Margaret doit 5 000 $ de dette fiscale prioritaire et 10 000 $ de dette fiscale non prioritaire et 12 000 $ d'autres dettes non garanties comme des cartes de crédit et des frais médicaux. Lorsque son revenu et ses dépenses sont pris en compte, la cour détermine qu'elle peut se permettre un paiement de 200 $ par mois au chapitre 13 pour un total de 12 000 $ sur cinq ans.
Sur ces 12 000 $, la réclamation de 5 000 $ pour les taxes prioritaires serait payée intégralement, laissant 7 000 $ pour payer la dette non prioritaire. Mais il y a un total de 22 000 $ de dette non prioritaire. Cela signifie que chaque dette non prioritaire recevra un peu plus de 30% de sa créance. Mais si tous les paiements sont faits et que toutes les autres exigences du chapitre 13 sont respectées, Margaret recevra une libération qui la dispenserait de la responsabilité pour les 70% restants.
Traitement des dettes d'impôt sur le revenu au chapitre 7
Dans le cas du chapitre 7, la majeure partie de la dette non prioritaire serait également remboursable. Si vous êtes admissible à un dossier du chapitre 7, la plus grande partie de la dette d'impôt sur le revenu de plus de trois ans serait considérée comme libérée avec les intérêts et les pénalités connexes. La majeure partie de la dette fiscale plus récente, ainsi que les intérêts et les pénalités sur la dette plus récente, ne seraient pas libérées.
Pour en savoir plus sur les règles applicables aux dettes remboursables ou non et à la dette prioritaire par rapport à la dette non prioritaire, voir Décharge des dettes: Décharge générale vs. Dischargeability .
Décharge de la dette d'impôt sur le revenu: déposer un chapitre 7 ou chapitre 13?
Bien qu'il existe de nombreuses raisons de déposer un dossier de faillite, l'objectif pour la plupart des gens est une décharge de dette . Lorsque la dette est libérée, les lois sur la faillite soulageront le débiteur (c'est ce que nous appelons la personne qui dépose le dossier de faillite) du passif pour le rembourser. Les impôts sur le revenu peuvent être inclus dans un cas de faillite et peuvent être libérés. Beaucoup de gens qui font faillite ont des impôts sur le revenu qui sont en retard. En fait, certaines personnes utilisent la faillite pour gérer leurs dettes fiscales.
Cependant, toutes les taxes ne peuvent pas être acquittées. La question de savoir s'ils peuvent être libérés et comment ils peuvent être libérés dépend de leur type, de leur âge, du type de faillite que vous produisez et de certaines questions administratives liées aux taxes et aux déclarations elles-mêmes.
Avertissement : Bien sûr, la situation de chaque contribuable est unique. Toutes les règles reflétées ici peuvent ou non s'appliquer à vos problèmes, et nous vous mettons en garde contre le fait de vous fier uniquement à cet article ou à tout autre article pour vous aider à déterminer comment ces règles vous concernent. Si vous devez de l'impôt sur le revenu, nous vous encourageons vivement à consulter un avocat spécialisé en droit de la faillite ou un fiscaliste qualifié qui pourra vous conseiller spécifiquement sur vos questions fiscales personnelles.
Y a-t-il d'autres raisons de déposer un dossier de chapitre 7 ou de chapitre 13?
Avant que nous puissions arriver à la dette fiscale réelle, cependant, nous devons poser une question de fondation. Y a-t-il d'autres facteurs qui influenceraient si vous deviez déposer un dossier du chapitre 7 ou du chapitre 13 ? Les cas du chapitre 7 et du chapitre 13 sont conçus pour accomplir différents objectifs, et ils les accomplissent de différentes manières. Un chapitre 7 est un processus relativement court, de quatre à six mois, au cours duquel le débiteur (vous) reçoit une quittance en échange d'un bien non exempté. Une affaire relevant du chapitre 13 est une affaire à plus long terme dans laquelle le débiteur consacre des revenus et des ressources futurs au financement d'un plan de remboursement de trois à cinq ans pour rembourser une partie de la totalité de la dette.
Certains des facteurs à considérer pour déterminer le meilleur chapitre sous lequel déposer comprennent
Si vous essayez de sauver une maison de la forclusion ou d'autres garanties comme une voiture de reprise de possession. Un chapitre 13 pourrait être approprié pour cela parce qu'il vous permettrait d'inclure les arriérés dans un plan de paiement . Un chapitre 7 n'a aucune disposition pour cela et n'empêcherait pas une forclusion à long terme.
Si vous avez beaucoup de biens non exemptés , un chapitre 13 pourrait être un meilleur choix pour vous parce qu'un chapitre 13 n'exige pas que vous remettiez immédiatement une propriété non exempte à un fiduciaire comme vous le feriez dans un cas de chapitre 7. Au lieu de cela, vous payez la valeur de la propriété non exempte au cours des trois à cinq années de l'affaire du chapitre 13,
Si vous pouvez vous qualifier pour un chapitre 7 sous le test des moyens .
Si vous avez un co-débiteur sur une dette personnelle, vous pouvez protéger ce codébiteur au chapitre 13, mais pas au chapitre 7.
Si vous avez une dette d'impôt sur le revenu qui ne serait pas admissible à la décharge dans une affaire du chapitre 7.
Si vous avez un montant important de dette d' études , vous pourriez utiliser le chapitre 13 pour le gérer.
Si vous avez reçu une libération dans un cas de chapitre 7 ou un cas de chapitre 13 précédemment. Selon le type de cas précédent et le type de nouveau cas, il existe des délais minimums variables auxquels vous devrez vous conformer.
Pour en savoir plus sur le chapitre qui convient le mieux à votre situation, reportez- vous à la section Quand envisager de classer sous le chapitre 13 au lieu du chapitre 7 .
Bien sûr, une grande partie de la décision peut être un exercice d'équilibre. Il se peut que la réponse soit clairement un chapitre 13 parce que vous voulez sauver une maison. Ou il se pourrait que vous ayez beaucoup de dettes de prêt étudiant, mais encore plus de dettes fiscales qui peuvent être déchargées efficacement dans un cas de chapitre 7.
Il peut aussi être possible dans certaines circonstances de déposer un dossier en vertu du chapitre 7, d'obtenir l'acquittement de toutes les dettes qui peuvent être acquittées, puis de déposer immédiatement un dossier au chapitre 13 pour gérer la dette qui n'a pu être acquittée au chapitre 7. comme un cas de chapitre 20 (parce que 7 plus 13 est égal à 20).