Les parents, grands-parents et autres membres de la famille à la recherche de moyens d'épargner pour les études collégiales d'un enfant pourraient envisager une EES Coverdell . Ce compte d'épargne-études est un investissement à long terme et pourrait être un bon moyen de vous aider à épargner de l'argent chaque année à mesure que l'enfant grandit.
Tout comme n'importe quel investissement , il est important de comprendre les détails les plus fins et ce guide du débutant est un endroit parfait pour commencer.
Si vous décidez que c'est un plan que vous aimeriez approfondir, parlez avec votre conseiller financier pour obtenir les derniers détails et recevoir une aide personnalisée pour déterminer si cela vous convient.
Qu'est-ce qu'un compte ESA Coverdell?
L'ESA Coverdell a été introduit en 1997 sous le nom d'Education IRA. En 2001, le Congrès a étendu ses avantages et l'a rebaptisé Coverdell Educational Savings Account (ESA).
Le compte permet de verser jusqu'à 2 000 $ par année en cotisations après impôt au nom d'un enfant. Ces contributions sont à impôt différé et peuvent être retirées en franchise d'impôt pour les frais d'études admissibles.
Si l'argent n'est pas utilisé au moment où l'enfant atteint l'âge de 30 ans, il doit lui être donné ou transféré à une ESA Coverdell pour un autre membre de la famille.
Qui est l'investisseur idéal pour une ESA Coverdell?
Un ESA Coverdell est idéal pour les parents ou grands-parents qui ont une combinaison des facteurs suivants:
- Vous avez plusieurs enfants avec l'espoir que tous iront au collège.
- Vous commencez à planifier pour l'université au début de la vie des enfants.
- Vous prévoyez épargner de grandes sommes pour couvrir les coûts des études collégiales.
- Vos enfants peuvent fréquenter des écoles primaires et secondaires privées.
- Vous voulez un haut niveau de flexibilité avec vos choix d'investissement.
- Vous tombez en dessous des limites de revenu pour les contributeurs (95 000 $ pour les célibataires, 190 000 $ pour les couples mariés).
Les avantages potentiels
Le principal avantage d'une ESA Coverdell est qu'elle permet la croissance à imposition différée de ses actifs, ainsi que des distributions libres d'impôt pour les frais d'études admissibles.
Les ESA de Coverdell prévoient également des distributions libres d'impôt pour aider à payer les frais d'études primaires, intermédiaires et secondaires. Ceci n'est pas autorisé dans les plans de la section 529 .
Les inconvénients potentiels
Le plus grand inconvénient pour les parents et les donateurs est la règle qui vous oblige à distribuer l'ESA Coverdell à l'âge de 30 ans ou à la transférer à un autre enfant. Cela signifie que s'il y a encore de l'argent dans le compte et que les enfants décident de ne pas aller à l'université ou n'ont pas besoin de tout l'argent, un parent peut éventuellement devoir le leur remettre.
Quelles sont vos options de placement?
Coverdell ESA peut être investi dans des actions individuelles, des obligations , des CD ou des fonds communs de placement . Les ESA de Coverdell ne sont pas autorisées à détenir directement des biens immobiliers, des métaux précieux, des objets de collection ou des partenariats dans des entreprises privées.
Quels avantages fiscaux pouvez-vous attendre?
Il n'y a pas de «déduction fiscale» pour placer de l'argent dans une ESA Coverdell. Les cotisations sont faites avec des dollars «après impôt» et ne réduiront pas votre facture d'impôt dans l'année où vous cotisez.
Le principal avantage fiscal de Coverdell ESA est qu'il permet une accumulation à impôt différé et des retraits libres d'impôt pour les dépenses admissibles. En d'autres termes, vous n'avez pas à payer d'impôt sur la croissance annuelle de votre investissement initial si l'argent est utilisé pour l'éducation.
Quels sont les frais admissibles d'une ESA Coverdell?
Un propriétaire de l'ESA peut effectuer une distribution libre d'impôt au nom du bénéficiaire pour les frais d'études "qualifiés". En plus des études collégiales et supérieures, ces dépenses peuvent être destinées à l'enseignement primaire et secondaire (de la maternelle à la 12e année).
L'IRS a des normes assez libérales sur ce qui peut être réclamé comme une dépense d'éducation, y compris:
- Frais de scolarité, chambre et pension
- Ordinateurs et ordinateurs portables (même s'ils ne sont pas requis par l'école)
- Livres et fournitures
- Tutorat
- Transport
L'ESA Coverdell peut-elle avoir une incidence sur votre admissibilité à l'aide financière fédérale?
Coverdell ESA peut affecter considérablement l'aide financière, ou pas du tout.
Cela dépend de qui est le «propriétaire» du compte. Par définition, le «propriétaire» est généralement la personne qui établit le compte et non la personne qui finit par fréquenter le collège (ce sont les «bénéficiaires désignés»).
- Si l'enfant est à la fois le propriétaire et le bénéficiaire désigné et est toujours considéré comme une personne à charge des parents, aucun des biens n'est pris en compte pour l'aide financière.
- Si l'enfant est à la fois le propriétaire et le bénéficiaire désigné et est considéré comme indépendant des parents, 20% (ce pourcentage est tombé de 35% en 2007) des actifs sont comptabilisés en aide financière.
- Si le propriétaire est un parent, 5,64% des actifs sont comptabilisés en aide financière.
- Si le propriétaire est un grand-parent, un membre de la famille élargie ou une personne non apparentée, on soutient que les biens ne sont pas du tout pris en compte dans l'aide financière. Cela est dû au fait qu'il n'y a pas de place pour signaler les actifs appartenant à des personnes autres qu'un parent ou un étudiant sur le formulaire FAFSA.
Une remarque importante: La législation au Congrès peut affecter et modifier l'une de ces grandes lignes à l'avenir. Cela peut inclure la réalisation des actifs de Coverdell ESA des parents ou de modifier l'une des conditions. Assurez-vous de consulter votre conseiller financier pour les derniers détails et restez au courant des développements si vous décidez d'investir dans un ESA Coverdell.
Admissibilité
Tout adulte peut établir une ESA Coverdell pour tout enfant de moins de 18 ans. L'enfant, appelé «bénéficiaire désigné», n'a pas besoin d'être lié à la personne qui établit le compte.
Règles de contribution
L'ESA Coverdell d'un enfant peut accepter des cotisations jusqu'à l'âge de 18 ans, sauf si l'enfant est considéré comme ayant des «besoins spéciaux». La contribution annuelle maximale est de 2 000 $ par bénéficiaire désigné et non par adulte.
Si un enfant a plus d'un compte Coverdell (par exemple, un compte établi par maman et papa et un autre par un grand-parent), le total des cotisations pour une année donnée ne peut pas dépasser 2 000 $ entre tous les comptes.
La contribution totale de 2 000 $ ne peut être versée que par des particuliers dont le « revenu brut ajusté modifié » (ou MAGI) est inférieur à un certain montant en dollars dans l'année où ils contribuent. Si leur revenu est supérieur à ce montant, mais inférieur au "plafond", ils peuvent apporter une contribution partielle.
Pour les contribuables qui réclament un célibataire, un chef de famille ou un époux déposant séparément le statut:
- 95 000 $ (MAGI) ou moins - La contribution totale de 2 000 $ est permise.
- 95 000 $ - 110 000 $ (MAGI) - Une contribution partielle est permise.
- 110 000 $ (MAGI) ou plus - Aucune contribution n'est permise.
Pour les contribuables qui réclament un statut conjoint:
- 190 000 $ (MAGI) ou moins - La contribution totale de 2 000 $ est permise.
- 190 000 $ - 220 000 $ (MAGI) - Une contribution partielle est permise.
- 220 000 $ ou plus - Aucune contribution n'est permise.
Date limite de contribution
Les cotisations à une EES de Coverdell pour l'année précédente doivent être versées avant la date limite de production des déclarations de contributions, à l'exclusion des prolongations.
Par exemple, vous avez jusqu'au 15 avril 2017 pour faire une contribution pour votre année fiscale 2016 même si vous déposez une extension auprès de l'IRS.
Règles de retrait
Il n'y a pas de taxes ni de pénalités sur les retraits effectués pour financer les frais d'études, tant que le retrait ne dépasse pas le montant réel des dépenses. Si les fonds excédentaires sont retirés, une partie sera assujettie à l'impôt et aux pénalités.
Traitement des fonds inutilisés
Si les fonds demeurent inutilisés, ils doivent être distribués au bénéficiaire désigné sur le compte 30 jours après le 30e anniversaire de l'enfant.
Pour éviter cela, l'IRS permet aux fonds d'être transférés dans une autre ESA Coverdell pour une personne liée au premier bénéficiaire, qui a moins de 30 ans. Les parties liées comprennent les membres de la famille immédiate du bénéficiaire initial, les parents, les cousins, les tantes et les oncles, et même les beaux-parents!