Les distributions des IRA, 401 (k) s et d'autres régimes de retraite peuvent être imposés deux fois
Les bases
La taxe de pénalité s'applique lorsque vous effectuez une distribution avant d'atteindre un certain âge, habituellement 59½, bien qu'il y ait quelques exceptions à cette taxe supplémentaire.
La pénalité est de 10 pour cent du montant imposable lorsque vous prenez une distribution anticipée d'un compte de retraite individuel (IRA), un Roth IRA, un 401 (k) , un 403 (b), ou un autre régime de retraite qualifié avant d'atteindre l'âge 59½. Le montant imposable doit également être inclus dans votre revenu imposable.
La taxe supplémentaire augmente à 25 pour cent si vous prenez la distribution à partir d'un IRA SIMPLE dans les deux ans de la date à laquelle vous avez commencé à participer au plan.
Des exceptions
Il existe deux ensembles d'exceptions à ces règles. Le premier s'applique aux comptes de retraite individuels, à la fois traditionnels et Roth IRA. Le second affecte les régimes de retraite 401 (k) et 403 (b).
Les exceptions aux distributions anticipées des IRA comprennent:
- Vous avez effectué un «transfert direct» à votre nouveau compte de retraite en utilisant un transfert de fiduciaire à fiduciaire.
- Vous avez reçu un paiement mais avez transféré l'argent dans un autre compte de retraite qualifié dans les 60 jours.
- Vous étiez définitivement ou totalement désactivé.
- Vous étiez sans emploi et avez utilisé l'argent pour payer les primes d'assurance-maladie.
- Vous avez payé les frais d'études collégiales pour vous ou une personne à charge ou un petit-enfant.
- Vous avez reçu la distribution dans le cadre de «versements substantiellement égaux» au cours de votre vie.
- Les acheteurs d'une première maison admissibles peuvent recevoir des distributions allant jusqu'à 10 000 $.
- Vous avez payé pour des frais médicaux dépassant 10% de votre revenu brut ajusté.
- L'IRS a prélevé votre compte de retraite pour rembourser les dettes fiscales.
- La distribution représente un retour de contributions non déductibles.
- C'était une distribution non qualifiée d'un Roth IRA.
Les exceptions aux distributions anticipées d'un régime de retraite admissible, comme un régime 401 (k) ou 403 (b), comprennent:
- Distributions effectuées en cas de décès ou d'invalidité du participant au régime.
- Vous étiez âgé de 55 ans ou plus et vous avez pris votre retraite ou quitté votre emploi.
- Vous aviez 50 ans ou plus et vous avez pris votre retraite ou quitté votre emploi en tant qu'employé de la sécurité publique d'un gouvernement d'état.
- Vous avez reçu la distribution dans le cadre de «versements substantiellement égaux» au cours de votre vie.
- Vous avez payé pour des frais médicaux dépassant 10% de votre revenu brut ajusté.
- Les distributions étaient exigées par un jugement de divorce ou un accord de séparation selon les termes d'une «ordonnance de tribunal des relations domestiques qualifiée».
- Vous avez reçu des distributions de dividendes d'un régime d'actionnariat des employés.
- Ils étaient des distributions d'aide au rétablissement.
- Ils étaient des réservistes qualifiés.
- Il s'agissait de distributions provenant de régimes fédéraux dans le cadre d'un programme de retraite progressive.
- Ils étaient des retraits permissifs d'un plan avec des caractéristiques d'inscription automatique.
- Il s'agissait de distributions correctives et / ou de gains associés à des cotisations excédentaires.
Vous ne pouvez pas avoir possédé une maison au cours des deux années précédentes pour être admissible à l'exclusion relative à l'achat d'une maison, et seulement 10 000 $ de la distribution de retraite vous éviteront la pénalité fiscale.
Vous n'avez pas à détailler dans votre déclaration de revenus pour réclamer l'exception de frais médicaux.
Certaines règles ont changé en 2016
Certains employés du gouvernement peuvent accéder à leur épargne retraite à partir de 50 ans s'ils prennent leur retraite ou quittent leur emploi plutôt que d'attendre 55 ans. Ils incluent des courriers nucléaires, la police du Capitole des États-Unis et des agents spéciaux de la sécurité diplomatique. Cela s'applique aux distributions provenant des régimes gouvernementaux à prestations définies et à cotisations déterminées pour les employés qui se séparent du service après avoir atteint l'âge de 50 ans.
Ce changement est entré en vigueur en 2016 dans le cadre de la Loi de 2015 sur la protection des Américains contre les taxes .
Déclaration de la pénalité de distribution anticipée
Vous pouvez calculer la taxe supplémentaire directement sur votre formulaire 1040, ou vous pouvez utiliser le formulaire 5329. Votre meilleure option dépend de votre situation fiscale particulière. En général, vous calculeriez la pénalité fiscale supplémentaire sur le formulaire 5329 si vous êtes admissible à l'une des exceptions et votre régime de retraite n'a pas déclaré l'exception sur le formulaire 1099-R à la case 7. Si l'exception est correctement codée -R formulaire, vous n'avez pas besoin de remplir le formulaire 5329.