Les distributions anticipées de fonds de retraite

Les distributions des IRA, 401 (k) s et d'autres régimes de retraite peuvent être imposés deux fois

Épargner pour la retraite est une priorité dans la vie de nombreux contribuables, mais parfois il arrive que des choses vous forcent à puiser dans cet argent. Parfois, vous voulez juste en prendre un morceau pour améliorer votre vie. Mais lorsque vous prenez une distribution de votre IRA, 401 (k) ou d'un autre régime d'épargne-retraite, vous devez généralement l'inclure comme revenu imposable. Le retrait peut également être soumis à une taxe de pénalité supplémentaire de 10 ou même 25 pour cent.

Les bases

La taxe de pénalité s'applique lorsque vous effectuez une distribution avant d'atteindre un certain âge, habituellement 59½, bien qu'il y ait quelques exceptions à cette taxe supplémentaire.

La pénalité est de 10 pour cent du montant imposable lorsque vous prenez une distribution anticipée d'un compte de retraite individuel (IRA), un Roth IRA, un 401 (k) , un 403 (b), ou un autre régime de retraite qualifié avant d'atteindre l'âge 59½. Le montant imposable doit également être inclus dans votre revenu imposable.

La taxe supplémentaire augmente à 25 pour cent si vous prenez la distribution à partir d'un IRA SIMPLE dans les deux ans de la date à laquelle vous avez commencé à participer au plan.

Des exceptions

Il existe deux ensembles d'exceptions à ces règles. Le premier s'applique aux comptes de retraite individuels, à la fois traditionnels et Roth IRA. Le second affecte les régimes de retraite 401 (k) et 403 (b).

Les exceptions aux distributions anticipées des IRA comprennent:

Les exceptions aux distributions anticipées d'un régime de retraite admissible, comme un régime 401 (k) ou 403 (b), comprennent:

Vous ne pouvez pas avoir possédé une maison au cours des deux années précédentes pour être admissible à l'exclusion relative à l'achat d'une maison, et seulement 10 000 $ de la distribution de retraite vous éviteront la pénalité fiscale.

Vous n'avez pas à détailler dans votre déclaration de revenus pour réclamer l'exception de frais médicaux.

Certaines règles ont changé en 2016

Certains employés du gouvernement peuvent accéder à leur épargne retraite à partir de 50 ans s'ils prennent leur retraite ou quittent leur emploi plutôt que d'attendre 55 ans. Ils incluent des courriers nucléaires, la police du Capitole des États-Unis et des agents spéciaux de la sécurité diplomatique. Cela s'applique aux distributions provenant des régimes gouvernementaux à prestations définies et à cotisations déterminées pour les employés qui se séparent du service après avoir atteint l'âge de 50 ans.

Ce changement est entré en vigueur en 2016 dans le cadre de la Loi de 2015 sur la protection des Américains contre les taxes .

Déclaration de la pénalité de distribution anticipée

Vous pouvez calculer la taxe supplémentaire directement sur votre formulaire 1040, ou vous pouvez utiliser le formulaire 5329. Votre meilleure option dépend de votre situation fiscale particulière. En général, vous calculeriez la pénalité fiscale supplémentaire sur le formulaire 5329 si vous êtes admissible à l'une des exceptions et votre régime de retraite n'a pas déclaré l'exception sur le formulaire 1099-R à la case 7. Si l'exception est correctement codée -R formulaire, vous n'avez pas besoin de remplir le formulaire 5329.