Testaments, fiducies et successions
Quand vous pensez à la planification testamentaire et successorale , vous pouvez imaginer le tableau cinématographique classique: l'avocat rassemblant les héritiers assortis (et rapaces) dans son bureau pour entendre la lecture du testament, apprenant de façon dramatique à qui le riche défunt avait donné la bonne fortune ( et lequel des rejetés contesterait la volonté). Ce drame a probablement influencé beaucoup de gens à croire que les testaments et la planification successorale étaient réservés aux riches qui voulaient jouer avec leurs proches.
En effet, pour beaucoup de gens, la planification successorale évoque des avocats et des banquiers débordant de discussions sur des fiducies valant des millions de dollars, évitant l'homme de l'impôt et les conditions à léguer à un proche parent.
Mais ce n'est pas du tout le cas. La plupart des gens, même ceux qui ont des moyens modestes, peuvent épargner à leurs proches des maux de tête sérieux avec un peu de planification successorale. Passons un peu de temps à discuter des différents éléments des testaments, des fiducies et des successions.
Le domaine
Entendez le terme «domaine», et vous pouvez imaginer des manoirs avec des garages à six voitures, une immense piscine, des courts de tennis et des jardins. Mais en réalité, une succession est simplement l'ensemble de vos droits de propriété et de propriété. Quand vous mourez, votre propriété et vos droits de propriété ne meurent pas de même. Ils existent toujours et ils doivent aller quelque part. La façon dont cette propriété est gérée et distribuée dépend de si vous mourez testate - c'est-à-dire, avec une volonté valide - ou intestat, sans testament.
Qui a une volonté?
Selon l'éditeur juridique LexisNexis, aux États-Unis, environ 55% des adultes n'ont pas de testament ou de plan pour le transfert d'actifs à leur mort.
Chez les Afro-Américains, ce chiffre grimpe à 68% et parmi les Hispaniques, 74% n'ont pas de testament. Dans d'autres études, les chiffres sont encore plus élevés.
Il n'est également pas étonnant que les jeunes aient moins de volonté que les personnes plus âgées. Selon une étude menée par US Legal Wills, environ 65% des 65 ans et plus avaient un testament, tandis que moins de 15% des 18-24 ans déclaraient avoir un testament.
Est-il également plus probable que ceux qui ont un revenu plus élevé sont plus susceptibles d'avoir un plan successoral en place? Pas nécessairement. L'étude américaine sur les testaments légaux indique que les personnes ayant des revenus plus élevés, de 100 000 $ à 149 000 $, avaient seulement un testament dans environ 9,6% des cas.
Ce chiffre passe à 15% pour ceux dont le revenu dépasse 150 000 $. Ces chiffres sont éclipsés par ceux de leurs cousins à faible revenu qui gagnent de 25 000 $ à 74 000 $ et qui réussissent à avoir des testaments à jour dans 28% des cas. La même étude indique toutefois que les personnes à revenu élevé sont plus susceptibles d'avoir un testament, mais que celui-ci est désuet.
Will vs. No Will
Ne pas avoir de testament ne signifie pas que vos proches éviteront une procédure judiciaire. L'homologation fait référence au processus utilisé par un tribunal pour établir la validité d'un testament. Quand quelqu'un meurt sans testament, on dit que ce même tribunal administre la succession. La nature des biens ou la nature des personnes qui hériteront obligent souvent une administration judiciaire.
Actifs sans titre
Certains actifs peuvent passer à un héritier simplement parce qu'il n'est pas nécessaire de passer officiellement le titre à la propriété. Les biens personnels comme les meubles et les bijoux n'auront généralement pas de documentation pour établir la propriété. Si votre succession est entièrement constituée de biens sans titre, il n'est peut-être pas nécessaire d'aller au tribunal à moins que les héritiers ne puissent s'entendre sur la façon de répartir la propriété entre eux.
Actifs qui passent en dehors de l'homologation
Que vous ayez un testament ou non, certains biens seront transmis aux héritiers en dehors du processus d'homologation et sans testament. Si le vôtre est un état de propriété communautaire, vous serez le seul propriétaire d'au moins votre part de la propriété de la communauté. Certains actifs sont transférés automatiquement parce qu'ils sont de nature contractuelle et vous obligent à désigner un bénéficiaire qui prendra possession de votre propriété lors de votre transmission. Ceux-ci comprendront le produit de l'assurance-vie, les rentes avec prestations de décès et de nombreux comptes de retraite. Les comptes bancaires ont souvent des dispositions «payable-on-death» qui vous permettent de nommer un successeur. Dans chaque cas, puisque vous avez déjà désigné l'endroit où vous voulez que le produit soit dépensé, l'intervention d'un tribunal successoral n'est pas nécessaire.
Administration Intestate
D'autres actifs, comme les véhicules et l'immobilier, nécessitent des documents pour transmettre le titre. Si le propriétaire est décédé, la seule façon de passer le titre est généralement une procédure judiciaire et une ordonnance du tribunal.
Lorsque vous mourrez intestat (sans testament), votre succession devra souvent passer par un processus administratif.
Comme il n'y a pas de testament attestant vos souhaits, la loi de l'État concernant la succession et l'héritage prendra le relais. Chaque état a un schéma qui va dicter les étapes, mais voici le processus typique :
- Quelqu'un initie une affaire devant une cour d'homologation.
- Le tribunal détermine qu'il n'y a pas de testament et nomme un administrateur (souvent un membre de la famille ou un héritier).
- L'administrateur rassemble les actifs, identifie les héritiers et notifie les créanciers.
- L'administrateur liquide les actifs, paie les dettes et les taxes et les frais d'administration (comme les honoraires d'avocat et de comptable).
- L'administrateur distribue le produit restant selon un calendrier établi dans les statuts des états.
Difficultés rencontrées dans une administration intestat
Une administration de succession est souvent une procédure longue, inefficace et coûteuse parce que l'administrateur est généralement tenu de demander la permission du tribunal pour chaque action. L'administrateur passera beaucoup de temps à demander des ordonnances judiciaires et à assister aux audiences. Une administration ab intestat prendra souvent deux ans ou plus.
Une administration ab intestat peut avoir peu ou pas de rapport avec les désirs du défunt. Même si vous dites à votre fille que vous voulez qu'elle ait les boucles d'oreilles en perles de votre mère et que vous aimeriez que votre meilleur ami prenne possession de votre voiture, l'administrateur n'est pas tenu de respecter ces souhaits. En fait, l'administrateur sera probablement contraint par la loi de l'État de vendre ces objets et de distribuer le produit à d'autres héritiers désignés par la loi.
Une grande partie du temps, des efforts et de l'argent consacrés à une administration ab intestat peut être évité si vous mourez avec un testament à jour.
Testate - Quand vous mourrez avec une volonté
Une volonté, cependant, graisser grandement les roues, assure que vos souhaits sont réalisés si possible, et rend la vie beaucoup plus agréable pour ceux qui sont chargés de la responsabilité de votre succession après avoir quitté ce monde.
Un testament ne modifie pas les modalités de transfert pour les types de biens décrits ci-dessus qui seront transférés hors de l'administration ou de l'homologation, comme le produit de l'assurance. Vraisemblablement, vous vous assurerez que les bénéficiaires et cosignataires sont tenus au courant.
Au lieu d'un administrateur nommé par le tribunal, vous désignerez un exécuteur testamentaire . L'exécuteur exécute une fonction similaire à celle de l'administrateur, sauf que l'exécuteur a beaucoup plus d'autonomie et n'est pas tenu d'obtenir l'autorisation du tribunal pour chaque action. Cela réduira le coût de l'homologation, permettra un transfert d'actifs plus efficace et généralement plus rapide.
Et, bien sûr, vous pouvez ordonner que votre propriété soit distribuée comme vous le souhaitez.
Le rôle des fiducies dans la planification successorale
Une fiducie est une entité ou un accord qui vous permet, en tant que constituant ou donateur, de transférer des biens à quelqu'un, connu sous le nom de fiduciaire , au profit d'un tiers, appelé le bénéficiaire . Les fiducies sont souvent utilisées dans la planification successorale pour bénéficier d'un traitement fiscal favorable, pour imposer des conditions à l'utilisation ou à la distribution de l'actif, ou pour permettre aux héritiers de prendre possession d'actifs sans procédure d'homologation. Le fiduciaire détient l'actif à titre de fiduciaire, ce qui signifie que le fiduciaire a la haute responsabilité de veiller à ce que l'actif soit conservé pour le bénéficiaire.
Les fiducies servent trois objectifs principaux:
- Ils vous permettent d'adapter vos souhaits pour l'utilisation de vos actifs
- Ils peuvent fournir des économies d'impôt significatives
- Ils peuvent vous permettre d'éviter de vérifier certains actifs
Il existe différents types de fiducies, et la loi de l'État détermine ce qui sera disponible pour vous. Les fiducies sont également assujetties à certaines lois fédérales, notamment en ce qui concerne leur traitement aux fins de l'impôt sur les successions. Si la propriété dépasse une certaine valeur minimale, les taxes foncières fédérales sont évaluées.
- Une fiducie dépensière peut être utilisée pour fournir un revenu aux enfants jusqu'à ce qu'ils soient en âge de gérer leur héritage.
- Une fiducie pour besoins spéciaux veillera à ce qu'un héritier ayant des besoins spéciaux ait suffisamment d'actifs pour répondre à ces besoins
- Une fiducie de saut de génération transfèrera des biens aux petits-enfants
- Une fiducie d'assurance -vie contient une assurance-vie sur la vie du constituant et est souvent utilisée pour éviter les impôts sur les successions.
- Une fiducie du PTRG fournit un revenu à un conjoint, puis transmet le reste des biens à d'autres héritiers
- Vous pouvez même mettre en place une fiducie pour animaux de compagnie pour fournir à vos compagnons non-humains bien-aimés.
Fiducies vivantes
Une fiducie de vie est un moyen pour vous de conserver et de conserver le contrôle de vos actifs, même si vous devenez inapte. Il peut également alléger le besoin d'une tutelle ou d'un conservatoire si vous êtes incapable de prendre des décisions par vous-même. Vous pouvez vous nommer comme fiduciaire de sorte que vous puissiez garder le contrôle sur les actifs au cours de votre vie, et prévoir un fiduciaire remplaçant qui prendra le relais en cas d'incapacité ou de décès. De cette façon, une fiducie de vie peut également vous aider à éviter l'homologation.
Les testaments de vie peuvent fournir beaucoup de flexibilité au cours de votre vie, y compris la capacité de révoquer ou de dissoudre la confiance que vos besoins changent. Vous pouvez également rendre la fiducie irrévocable et une fiducie révocable deviendra généralement irrévocable à votre décès. Une fiducie irrévocable ne peut pas être modifiée une fois que les actifs ont été transférés dans celle-ci. Mais, les fiducies irrévocables permettent généralement les meilleures conséquences fiscales successorales.
Soyez prêt
Les testaments et les fiducies peuvent être utilisés pour atteindre de nombreux objectifs et sont aussi flexibles que vos besoins et vos souhaits l'exigent. S'assurer que ces besoins et souhaits sont réalisés nécessite une planification minutieuse dans le choix des meilleures fiducies et des dispositions pour la volonté. Même si votre succession est plus modeste, avoir un testament peut rendre la vie beaucoup plus facile pour ceux que vous laissez derrière vous.