Planification fiscale et considérations pour les membres du clergé

Les régimes responsables et votre allocation de logement aident à garder les impôts sous contrôle

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Quand il s'agit de taxes, les ministres posent la même question que n'importe qui d'autre: «Que puis-je déduire pour économiser de l'argent? Mais le Dr John Stancil, un expert-comptable agréé spécialisé dans la préparation des déclarations de revenus pour les membres du clergé et les ministres, dit que ce n'est pas la bonne question à poser.

Au lieu de cela, le clergé devrait s'interroger sur la façon d'atteindre globalement la meilleure situation fiscale possible plutôt que de se concentrer uniquement sur les déductions.

Il y a quelques éléments mobiles et imbriqués dans la préparation de vos impôts lorsque vous exercez cette profession. Votre forfait de rémunération est-il mis en place pour minimiser votre impôt à payer?

Votre indemnité de voyage

«Certaines églises utilisent simplement une allocation de voyage, disons 500 $ par mois», nous a dit Stancil. «Si le ministre n'a pas à rendre compte à l'église pour cet argent, cette allocation de 500 $ est incluse dans le revenu imposable du ministre, mais nous devons déduire les frais de déplacement à titre de déduction divers à l'annexe A pour équilibrer cela.

Les déductions diverses à l'annexe A sont limitées à la partie qui dépasse 2% de votre revenu brut ajusté, il n'est donc pas dans votre intérêt de le faire. Il serait peut-être préférable de réclamer la déduction standard pour votre statut de dépôt, ce qui finit par être plus pour de nombreux contribuables.

De plus, cette déduction détaillée ne peut que réduire le montant de votre revenu assujetti à l'impôt sur le revenu.

Un ministre devrait encore payer l'impôt sur le travail indépendant sur le montant du remboursement.

Il y a une meilleure façon

"Transformez le montant forfaitaire en un plan de remboursement responsable", a suggéré John. «Passer d'une allocation de voyage à une allocation pour frais professionnels, le ministre peut maintenant le dépenser pour autre chose qu'un voyage.

Avec un plan de remboursement responsable, le ministre devrait remettre des reçus et autres documents à la congrégation pour rendre compte de ses dépenses personnelles. Fondamentalement, si vous remettez vos reçus et que vous faites une comptabilité appropriée à la congrégation, le remboursement devient libre d'impôt. Il n'est pas ajouté à votre salaire ni à votre salaire, et il n'est assujetti ni à l'impôt sur le revenu ni à l'impôt sur le travail indépendant.

L'avantage ici est que le ministre est remboursé intégralement des frais remboursables. La congrégation peut toujours fixer une limite en fonction de son budget, mais les 500 $ par mois iront beaucoup plus loin si les taxes ne vous gênent pas. Un plan comptable fait quelque chose d'autre aussi. Cela oblige le ministre - et la congrégation - à rendre compte des dépenses ministérielles avec des reçus. «Nous examinons en partie comment le ministre est rémunéré et comment il est remboursé», a déclaré M. Stancil.

Mais ces mêmes dépenses ne peuvent pas être déduites à l'annexe A si vous décidez de détailler. Ce serait double-trempage.

Votre allocation de logement

"Un autre aspect de la compensation est l'allocation de logement, qui est soumise à l'impôt sur le travail indépendant mais pas à l'impôt sur le revenu, nous pouvons le fixer à 100% du salaire", a expliqué M. Stancil.

«Si nous fixons l'allocation de logement à un niveau trop élevé, le montant supplémentaire est considéré comme un revenu imposable, mais cela aurait été le cas, de sorte que l'objectif est de fixer l'allocation de logement à un niveau supérieur à la juste valeur locative du presbytère. l'allocation de logement n'a aucune incidence sur l'église - il s'agit simplement d'une allocation de logement ou d'un salaire, il n'y a pas de différence fiscale avec l'église, mais il y a une différence d'impôt pour le client.

Il y a des règles et des limites pour l'allocation de logement. La limite est de 100 pour cent du salaire, elle doit être raisonnable, elle ne peut pas dépasser le montant réellement dépensé pour le logement, et elle ne peut pas être supérieure au juste marché locatif: paiements hypothécaires, taxes foncières, assurance, entretien, nettoyage de routine et les services publics peuvent tous être inclus dans l'allocation de logement - pratiquement tout ce qui touche à la maison. "

Le principal avantage de l'allocation de logement est qu'elle est exemptée de l'impôt fédéral et de l'impôt sur le revenu. «Plus un ministre peut transférer de l'argent dans son allocation de logement, plus l'argent échappera à l'impôt fédéral et à l'impôt sur le revenu des États, mais il subira encore l' impôt sur le travail indépendant », a déclaré M. Stancil.

Parlant de l'impôt sur le travail indépendant

Les ministres occupent une position plutôt unique dans le code des impôts en ce qui concerne la taxe sur le travail indépendant, qui représente les impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Normalement, un employé paierait la moitié de ces taxes et son employeur égalerait ce montant. Mais si un ministre est ordonné, autorisé ou commissionné, il est considéré comme travailleur indépendant aux fins de la sécurité sociale, même s'il est considéré comme un employé aux fins de l'impôt sur le revenu.

Ce double statut, en tant que salarié et en tant que travailleur indépendant, a des conséquences fiscales importantes. Comme les employés, les ministres obtiennent un W-2 qui rapporte leurs gains. Ils doivent déclarer ce revenu à la ligne 7 du formulaire 1040, tout comme les autres salaires. Les dépenses ministérielles remboursables qu'elles demandent seraient alors des déductions diverses détaillées à l'annexe A.

Mais leur revenu W-2 est également soumis à l'impôt sur le travail indépendant, en supposant que la congrégation n'a pas contribué ou retenu des impôts de sécurité sociale ou Medicare de ces gains. Autrement dit, les ministres paient les deux moitiés de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, soit 15,3% de plus que leur impôt sur le revenu en 2018.

Tout revenu supplémentaire est inscrit à l'annexe C, qui calcule le revenu d'un travail indépendant. Cela pourrait être le revenu d'un ministère de côté tel que l'exécution de mariages. Le revenu supplémentaire est également assujetti à l'impôt sur le revenu fédéral et d'État et à l'impôt sur le travail indépendant.

L'option d'exclusion

Les ministres peuvent toutefois se retirer de la taxe sur le travail indépendant. «Ils doivent se retirer d'ici la deuxième année au cours de laquelle ils touchent 400 $ ou plus de gains ministériels», nous a dit M. Stancil. «Vous n'avez pas de gains ministériels tant que vous n'êtes pas ordonné ou titulaire d'une licence, mais que vous êtes ordonné ou titulaire d'une licence que la fenêtre de deux ans s'ouvre.

Un mot d'avertissement ici: Les ministres peuvent se retirer de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie en raison d'une objection à recevoir une assurance publique en ce qui concerne les gains ministériels. Simplement vouloir éviter de payer l'impôt sur le travail indépendant n'est pas une raison suffisante.

Les ministres se retirent parfois tôt dans leur carrière en raison de cette période de deux ans pour le faire, et beaucoup regrettent plus tard la décision. Vos revenus ministériels ne compteront pas pour les prestations futures de sécurité sociale et d'assurance-maladie si vous vous excluez. Les ministres pourraient éventuellement recevoir moins de prestations de retraite ou d'invalidité de la sécurité sociale, et ils pourraient même ne pas gagner assez de crédits de sécurité sociale au cours de leur carrière pour être admissibles à ces avantages.

Planification de la retraite

Mais tout n'est pas perdu. "L'emploi profane rapporte des crédits de sécurité sociale", a déclaré Stancil. "C'est un moyen d'aider à assurer votre retraite." Obtenir un emploi secondaire - comme enseigner dans un collège ou un travail de bureau à temps partiel - produit un revenu salarial qui est assujetti aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie même si vous avez choisi de ne pas payer ces impôts pour vos gains ministériels. Cela aide le ministre à accumuler des crédits annuels de sécurité sociale pour la retraite future et pour les prestations d'invalidité.

Mettre de l'argent dans l'IRA ou dans un plan de retraite est également une tactique de planification financière de base, en particulier pour les ministres qui se sont retirés de la sécurité sociale. La plupart des églises sous-financent leurs plans de retraite, mais les ministres peuvent également économiser des dollars de retraite grâce à des IRA traditionnels déductibles d'impôt ou un IRA Roth non-déductible mais peut-être-libre d'impôt . S'ils ont un revenu supplémentaire à l'annexe C, ils pourraient être admissibles à une SEP-IRA.

Les ministres devraient aussi songer à acheter une maison dans le cadre de leurs objectifs de retraite. Si le ministre vit dans un presbytère fourni par leur église, «je les encourage à faire des plans de logement pour leur retraite, sinon ils n'auront plus de maison après ce point.» Faites des plans pour cette éventualité », conseille Stancil.

Une liste de vérification de planification fiscale pour le clergé

Source: Dr John Stancil est un expert-comptable agréé en pratique privée à Lakeland, en Floride. Il se spécialise dans la préparation des déclarations de revenus pour les ministres et le clergé. Il a lancé ChurchTaxSolutions.com pour aider les églises et les organisations à but non lucratif à comprendre leurs responsabilités fiscales.