Voici comment les pertes fiscales reportées aux années futures.
Il y a trois composantes principales pour comprendre comment les pertes en capital peuvent être reportées aux années d'imposition futures.
Voici comment cela fonctionne.
Les pertes en capital sont utilisées pour compenser les gains en capital
Supposons que vous avez une perte en capital de 10 000 $ et un gain en capital de 10 000 $. Ceux-ci se compenseront sur votre déclaration de revenus. Dans cette situation, vous n'auriez plus aucune perte fiscale à reporter à l'année suivante. Vous ne pouvez pas choisir de payer l'impôt sur le gain cette année et de reporter la perte à l'année suivante. Les pertes en capital doivent d'abord être utilisées pour compenser les gains en capital de l'année d'imposition en cours.
Une perte en capital de 3 000 $ peut être utilisée pour compenser le revenu ordinaire.
Si vous avez une perte en capital de 10 000 $ et aucun gain, vous pouvez utiliser 3 000 $ de la perte en capital pour la déduire du revenu ordinaire. Par exemple, si votre revenu ordinaire est de 50 000 $, vous pourrez déduire la perte en capital de 3 000 $, et vous ne paierez donc que 47 000 $ de revenu ordinaire. La perte restante de 7 000 $ peut être reportée à l'année suivante.
Les pertes en capital peuvent être reportées indéfiniment
Supposons que le marché boursier a une mauvaise année.
Vous vendez une action ou un fonds commun de placement et réalisez une perte de 20 000 $. Vous n'avez aucun gain en capital cette année-là. Tout d'abord, vous utilisez 3 000 $ de la perte pour compenser le revenu ordinaire. Les 17 000 $ restants seront reportés à l'année suivante. L'année prochaine, si vous avez un gain en capital de 5 000 $, vous pouvez utiliser 5 000 $ de votre solde reporté pour compenser ce gain, 3 000 $ pour le déduire du revenu ordinaire et les 9 000 $ restants reportés à l'année d'imposition suivante.
Si vous n'aviez pas de gains en capital réalisés au cours des trois années suivantes, la perte fiscale restante de 9 000 $ serait utilisée, soit 3 000 $ à la fois, au cours de ces trois années.
Devrais-je réaliser des pertes maintenant?
Parfois, il est logique de réaliser une perte en capital à dessein afin que vous puissiez l'utiliser pour compenser les gains en capital et le revenu ordinaire dans les années à venir. Ce concept est appelé perte de récolte et est utilisé par des investisseurs avertis.
Voici un aperçu de la façon dont cela fonctionne. Le revenu ordinaire est imposé à un taux d'imposition plus élevé que les gains en capital. Cela signifie que vous réalisez une perte et que vous transférez votre perte en capital lorsque 3 000 $ peuvent compenser le revenu ordinaire chaque année, ce qui peut vous coûter moins cher. Si retraité, ayant un revenu moins ordinaire peut également signifier moins de vos prestations de sécurité sociale sont imposables pour l'année. Bien sûr, le bénéfice réel d'une perte en capital dépend de votre situation fiscale individuelle. Quand il s'agit de taxes, il est toujours sage de chercher un conseiller fiscal qualifié pour déterminer ce qui s'applique à votre situation spécifique.
Garder la trace des montants de report de pertes en capital
Les gains et les pertes en capital et les pertes fiscales reportées sont indiqués sur l'annexe D du formulaire IRS et sur le formulaire 8949 pour les placements immobiliers ou commerciaux. Lorsqu'ils sont déclarés correctement, ces formulaires vous aideront à faire le suivi de toute perte en capital reportée.
Les règles sur les gains et les pertes dont il est question dans le présent article s'appliquent principalement aux placements cotés en bourse, comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement, et dans certains cas, aux placements immobiliers. Des règles supplémentaires s'appliquent lorsque vous calculez les gains à court terme par rapport aux gains à long terme, si les déductions peuvent être utilisées pour compenser le revenu de l'État, comment les gains immobiliers sont traités lorsque vous devez récupérer la dépréciation et comment vous comptabilisez les pertes et gains passifs. .