Prendre des distributions précoces d'un IRA

Les gens peuvent avoir besoin de puiser dans leur compte de retraite individuel avant d'avoir atteint l'âge de cinquante-neuf ans et demi. C'est l'âge avant lequel une distribution à partir d'un compte de retraite individuel est considéré comme «précoce». Les distributions anticipées sont potentiellement soumises à une taxe additionnelle de 10%. C'est dix pour cent de plus que les taux d'imposition normaux qui s'appliqueraient.

Voici quelques conseils à l'intention des personnes qui envisagent une distribution anticipée à partir de leur compte de retraite individuel.

Les règles de base pour les distributions anticipées à partir de comptes de retraite individuels

1. Les distributions provenant d'un compte de retraite individuel (IRA) avant qu'une personne ait atteint l'âge de 59,5 ans sont assujetties à une surtaxe de distribution anticipée de 10% à moins qu'une exception ne s'applique.
2. La surtaxe de 10% s'applique à la partie imposable de la distribution de l'IRA.

Exceptions à la surtaxe de 10% sur la distribution anticipée

• Vous avez effectué un «transfert direct» vers votre nouveau compte de retraite.

Si votre épargne-retraite est transférée directement de votre ancien compte de retraite à un nouveau compte de retraite dans un transfert de fiduciaire à fiduciaire, ce roulement ne compte pas comme une distribution. Ceci est un événement non imposable, et la surtaxe de 10% ne s'applique pas.

• Vous avez reçu un paiement forfaitaire, mais vous avez transféré l'argent sur un compte de retraite qualifié dans les 60 jours.

Si vous transférez indirectement des épargnes de votre ancien compte de retraite en prenant possession des fonds vous-même, puis en re-déposant cet argent dans un autre compte de retraite, ce roulement indirect ne compte pas comme une distribution.

C'est un événement non imposable et la surtaxe de 10% ne s'applique pas. Sachez qu'une personne dispose de 60 jours pour effectuer un transfert indirect. Et l'administrateur de l'ancien régime de retraite retiendra probablement les impôts, ce qui signifie que vous recevrez moins que le montant brut. Si vous voulez recouvrir tout le montant brut (pour éviter les taxes et les surtaxes), vous devrez utiliser d'autres fonds pour combler la différence.

Par exemple, vous avez 10 000 $ dans IRA1 et vous souhaitez effectuer un transfert indirect vers IRA2. L'administrateur du régime retient 20% d'impôt fédéral (2 000 $) et vous coupe un chèque de 8 000 $. Si vous ne remboursez que le montant de 8 000 $ dans le délai de 60 jours, vous éviterez l'impôt et la surtaxe de 10% sur ces 8 000 $, mais les 2 000 $ restants seraient imposables. Pour éviter les taxes sur le montant total de 10 000 $, vous devrez utiliser d'autres fonds pour combler la différence. (Vous obtiendrez le montant de 2 000 $ retenu à titre de crédit d'impôt payé d'avance lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.)

• Vous étiez définitivement ou totalement désactivé.

La surtaxe de 10% ne s'applique pas si une personne est invalide. «Vous êtes considéré comme invalide», dit l'IRS, «si vous pouvez fournir la preuve que vous ne pouvez pas faire d'activité lucrative substantielle en raison de votre état physique ou mental, un médecin doit déterminer que votre état peut entraîner la mort ou être de durée prolongée, continue et indéfinie »(Publication 590-B, Distributions des régimes de retraite individuels, section sur les personnes handicapées).

• Vous étiez sans emploi et avez payé les primes d'assurance-maladie.

Il y a quatre critères pour être admissible à l'exception de l'assurance-santé à la surtaxe de 10%.

1. Vous avez perdu votre travail.

1. Vous avez reçu une indemnité de chômage pendant au moins 12 semaines consécutives.
2. Vous avez distribué de l'argent de votre IRA soit la même année que vous avez reçu l'indemnité de chômage ou l'année suivante.
3. Vous avez distribué de l'argent de votre IRA au plus tard 60 jours après avoir été réembauché.

Si toutes ces quatre conditions sont remplies, la surtaxe de 10% ne s'applique pas sur le montant des distributions anticipées, jusqu'à concurrence du montant total des frais d'assurance maladie pour vous et votre famille pendant l'année. (Publication 590-B, section sur l'assurance médicale.)

• Vous avez payé les frais d'études collégiales pour vous ou une personne à charge.

Les distributions anticipées jusqu'à concurrence du montant des frais d'études supérieures admissibles ne sont pas assujetties à la surtaxe de 10%. Les frais d'études supérieures comprennent le coût des frais de scolarité, des manuels et des autres fournitures et équipements nécessaires pour l'éducation postsecondaire, tels que les collèges, les universités et les écoles de métiers.

(Publication 590-B, section sur les dépenses d'enseignement supérieur.)

• Vous avez acheté une maison pour la première fois.

Les acheteurs d' une première maison peuvent obtenir une distribution anticipée d'un maximum de 10 000 $ de leur IRA sans avoir à payer la surtaxe de 10%. Il y a trois critères pour se qualifier:

1. Le montant distribué à partir de l'IRA est utilisé pour payer les coûts liés à l'achat, la construction ou la reconstruction d'une maison, ou les frais de clôture.
2. Un acheteur de maison pour la première fois est une personne qui n'a pas possédé une résidence principale au cours de la période de deux ans se terminant à la date d'achat. (Les parents ou les grands-parents peuvent également utiliser la première exception de l'acheteur de maison pour aider leurs enfants ou leurs petits-enfants à acheter une maison.)
3. Il y a une limite à vie de 10 000 $ pour toutes les premières distributions de maisons par personne.

Si mariés, les deux conjoints peuvent prendre 10 000 $ de leurs IRA sans la surtaxe de 10%.

• Vous avez payé pour des frais médicaux dépassant 10% de votre revenu brut ajusté.

Les personnes ayant d'importantes dépenses médicales non remboursées peuvent effectuer une distribution anticipée sans payer la surtaxe de 10%. La surtaxe de 10% ne s'applique pas au montant des distributions anticipées qui ne dépasse pas le montant déboursé pour les frais médicaux au cours de l'année moins 10% de votre revenu brut rajusté. Remarque: les distributions imposables augmenteront le revenu brut ajusté.

• L'IRS a prélevé votre compte de retraite pour rembourser les dettes fiscales.

Si l'Internal Revenue Service prélève votre IRA pour payer les dettes fiscales en suspens, cette distribution n'est pas soumise à la surtaxe de 10%. L'IRS est conscient de cette exception.

• Vous êtes appelé au service actif en tant que réserviste.

Les personnes servant dans la garde nationale, la Réserve navale, la Réserve du Corps des Marines, la Garde nationale aérienne, la Réserve de la Garde côtière ou le Corps de réserve du Service de santé publique peuvent recevoir des distributions anticipées de leurs IRA sans la surtaxe de 10% si les quatre conditions suivantes sont remplies:

1. La personne est appelée au service actif après le 11 septembre 2011.
2. La personne est appelée au service actif pendant plus de 179 jours ou à une période indéterminée en tant que membre d'une réserve.
3. La distribution précoce provient d'un IRA ou de la composante des reports électifs d'un plan de groupe 401 (k) ou 403 (b) ou similaire.
4. La distribution anticipée a lieu entre la date de l'ordonnance ou l'appel au service actif et la fin de la période de service actif. (En d'autres termes, la distribution ne se produit pas avant ou après ce laps de temps.)