La sur-contribution n'est pas une erreur difficile à corriger
Vous avez dépassé la limite
La plupart des gens peuvent contribuer jusqu'à 5 500 $ par an à un compte Roth IRA à partir de 2017.
Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez contribuer à faire une contribution de rattrapage additionnelle de 1 000 $ pour un total de 6 500 $.
Donc, disons que Sarah a 45 ans et elle voit que la limite annuelle de 5 500 $ s'applique à elle parce qu'elle n'a pas encore 50 ans. Elle décide de cotiser 550 $ par mois pendant dix mois de mars à décembre, de sorte qu'à la fin de l'année elle maxed ses contributions Roth IRA. Cela ressemble à un bon plan, non?
Pas nécessairement. Alors qu'elle travaille sur sa déclaration de revenus le printemps suivant, Sarah remarque que les contributions de Roth IRA sont également limitées en fonction du revenu - une chose qu'elle ignorait au moment où elle contribuait. À partir de 2017, la limite maximale de Roth IRA d'une personne commence à diminuer lorsque son revenu brut ajusté modifié atteint 118 000 $. Lorsque le revenu brut ajusté modifié atteint 133 000 $, le montant maximal qu'une personne seule peut contribuer à son Roth IRA est réduit à zéro.
Sarah avait contribué à son Roth IRA sur la base de son salaire de 100 000 $, mais après les primes et le revenu de placement, il s'avère que son revenu brut ajusté modifié est de 125 000 $. Cela se situe entre le point de départ et le point de fin de la gamme de revenu où les contributions Roth IRA sont éliminés et finalement éliminés entièrement.
La contribution de 5 500 $ de Sarah était en fait plus que ce qu'elle pouvait contribuer en fonction de son revenu. Alors, que peut-elle faire à propos de l'argent supplémentaire qu'elle a mis dans l'IRA Roth?
Retirer la contribution excédentaire
Un retrait consiste à retirer des actifs d'un compte de retraite, de sorte que le montant retiré ne compte pas dans les cotisations d'une personne pour cette année d'imposition donnée. Selon l'IRS:
Aux fins de la détermination des cotisations excédentaires, toute contribution retirée au plus tard à la date d'échéance (y compris les prolongations) pour le dépôt de votre déclaration de revenus pour l'année est traitée comme un montant non versé. Les revenus sont considérés comme gagnés et reçus dans l'année où l'excédent de cotisation a été versé. "
Ainsi, les contributions à un Roth IRA peuvent être retirées au plus tard à la date d'échéance pour le dépôt de la déclaration de revenus, y compris les extensions. Cela signifie que vous pouvez retirer des contributions d'un Roth IRA au plus tard le 15 avril date limite pour le dépôt de votre déclaration pour l'année d'imposition précédente. Si vous avez demandé une prolongation de délai pour produire votre déclaration, vous pouvez retirer des contributions d'un Roth IRA jusqu'à la date limite prolongée du 15 octobre.
Les retraits ne sont pas traités comme des distributions . Ils sont comme une fonction "annuler" sur votre ordinateur. C'est comme si la contribution n'avait jamais été faite en premier lieu.
Si le montant d'argent a gagné des intérêts ou des dividendes alors qu'il était assis dans le Roth IRA, vous devez retirer ce revenu avec le capital sous-jacent. Par exemple, si vous retirez 1 000 $ et que ce mille dollars vous rapporte un intérêt de 10 $, le montant total de votre retrait serait de 1 010 $ - votre contribution initiale plus les gains sur ce montant.
Votre administrateur de plan IRA sait comment gérer cette situation, car cela arrive assez souvent. Essayez d'appeler d'abord pour savoir si le plan peut vous aider à résoudre le problème par téléphone. L'administrateur peut vous demander de soumettre votre demande par écrit.
Lorsque vous avez déjà produit votre déclaration de revenus
Il existe une règle spéciale qui vous permet de retirer vos cotisations jusqu'au 15 octobre, même si vous n'avez pas demandé de prolongation.
Par exemple, vous avez produit votre déclaration de revenus personnelle au plus tard à la date limite d'avril et vous n'avez pas demandé de prolongation. Après le dépôt, vous réalisez que vous avez contribué trop d'argent à votre Roth IRA. Vous pouvez retirer une partie ou la totalité de vos contributions Roth IRA jusqu'à six mois de la date d'échéance initiale de la déclaration, qui serait le 15 Octobre pour la plupart des gens.
Ensuite, après avoir retiré les fonds de votre Roth IRA, vous devez déposer une déclaration de revenus fédérale modifiée. Vous pourriez également avoir besoin de modifier votre déclaration d'impôt de l'État.
Déplacer la contribution de Roth à l'année d'imposition suivante
Que faire si vous voulez garder vos fonds investis dans l'IRA Roth? L'IRS vous permet d'appliquer toutes les contributions qui dépassent la limite vers l'année suivante. Disons que Robert doit retirer 1000 $ de ses contributions Roth IRA parce qu'il a dépassé la limite en fonction de son revenu. Il peut simultanément retirer 1 000 $ de ses cotisations pour l'année d'imposition 2017 et cotiser 1 000 $ pour l'année d'imposition 2018. Le retrait et la nouvelle cotisation sont combinés en une action où vous donnez simplement l'instruction à votre administrateur de régime IRA que vous appliquez une certaine contribution à l'année d'imposition suivante. L'IRS dit:
"Si les contributions à votre Roth IRA pour une année étaient plus que la limite, vous pouvez appliquer la contribution excédentaire dans une année à une année plus tard si les contributions pour cette année dernière sont inférieures au maximum autorisé pour cette année."
Déplacer l'argent vers un IRA traditionnel
Ceci est appelé re-caractériser une contribution IRA. Vous changez le caractère de la contribution d'une contribution de Roth à une contribution traditionnelle de l'IRA . Vous pouvez re-caractériser les contributions IRA jusqu'à la date d'échéance de votre déclaration de revenus, y compris les extensions. Cela signifie que tant que vous obtenez une extension, vous pouvez effectuer une re-caractérisation jusqu'au 15 Octobre. Selon l'IRS:
"Vous pourriez être en mesure de traiter une contribution faite à un type d'IRA comme ayant été faite à un type différent d'IRA, c'est ce que l'on appelle une nouvelle caractérisation de la contribution.
"Pour re-caractériser une contribution, vous devez généralement faire transférer la contribution du premier IRA (celui auquel elle a été faite) au second IRA lors d'un transfert de fiduciaire à trustee Si le transfert est effectué à la date d'échéance (y compris les extensions) pour votre déclaration de revenus pour l'année d'imposition au cours de laquelle la contribution a été faite, vous pouvez choisir de traiter la contribution comme ayant été faite au deuxième IRA au lieu du premier IRA Si vous redéfinissez votre contribution, vous devez faire les trois choses suivantes.
- "Inclure dans le transfert tout revenu net attribuable à la contribution S'il y a perte, le revenu net que vous devez transférer peut être négatif.
- Inscrivez la requalification dans votre déclaration de revenus pour l'année au cours de laquelle la contribution a été faite.
- Traiter la contribution comme ayant été faite à la deuxième IRA à la date où elle a été faite à la première IRA. "
L'IRS énonce les règles spéciales couvrant des situations spécifiques dans la section des requalifications de la Publication 590-A.
Ne faites rien de ce qui précède
Il y a une taxe spéciale pour cette situation, une taxe d'accise de 6 p. La taxe d'accise s'applique au montant de votre contribution qui dépasse votre limite pour l'année. Il est calculé et déclaré sur le formulaire 5329 .
Vous pourriez penser que 6% ne semble pas trop mauvais. Si les fonds peuvent croître plus vite que cela au fil du temps, peut-être vous devriez juste laisser l'argent garé dans le Roth IRA. Vous avez raison, une «amende» de 6 p. 100 n'est peut-être pas si mauvaise si ce n'est qu'une taxe unique. Mais ce n'est pas une taxe unique.
La taxe d'accise de 6 pour cent frappe chaque année "tant que les contributions excédentaires restent dans l'IRA", selon un communiqué de service public distribué à la presse par l'IRS.
Voici un exemple de comment cela fonctionnerait. Say Alicia a contribué 5 500 $ à son Roth IRA, mais sa limite maximale réelle était de 2 200 $. Alicia a contribué 3,300 $ de plus à son Roth IRA qu'elle était autorisée à contribuer. Elle n'a pas corrigé la contribution excédentaire d'ici le 15 octobre. Alicia doit maintenant une taxe d'accise de 6% sur sa contribution excédentaire, soit 198 $.
Elle découvre l'erreur le printemps suivant quand elle travaille sur ses impôts. Elle est éligible pour contribuer 2 200 $ à son Roth IRA pour cette nouvelle année, et décide de ne pas faire de contributions supplémentaires Roth. Dans cette situation, 2 200 $ de ses 3 300 $ de cotisations excédentaires sont reportés et absorbés dans la nouvelle année. Son nouvel excédent passe à 1 100 $ avec une taxe d'accise correspondante de 66 $.
Supposons maintenant que ce même scénario se répète l' année suivante. La contribution excédentaire de 1100 $ restante d'Alicia est absorbée par la différence entre le montant d'argent neuf qu'elle contribue à son Roth IRA et sa limite de contribution réelle Roth IRA pour cette année.
Dans ce scénario, Alicia paierait 264 $ de taxe d'accise sur deux ans. La contribution excédentaire a été corrigée en ne contribuant pas de nouvelles économies à son Roth IRA. À la troisième année, la contribution excédentaire a été fixée et aucun droit d'accise supplémentaire ne serait versé à l'IRS.