Découvrez quand les changements se déroulent
Voici un résumé de la façon dont la Loi modifie les impôts sur le revenu, les déductions pour les soins aux enfants et aux personnes âgées et les taxes d'affaires.
Impôts sur le revenu
La Loi conserve les sept tranches d'imposition du revenu, mais abaisse les taux d'imposition . Les employés verront les changements reflétés dans leur retenue à la source dans leurs chèques de paie de février 2018. Ces taux reviennent aux taux de 2017 en 2026.
La Loi crée le tableau suivant. Les niveaux de revenu augmenteront chaque année avec l'inflation. Mais ils augmenteront plus lentement que par le passé parce que la Loi utilise l'indice des prix à la consommation chaîné. Au fil du temps, cela fera passer plus de gens dans des tranches d'imposition plus élevées.
| Taux d'impôt sur le revenu | Niveaux de revenu pour ceux qui produisent | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Unique | Marié-conjoint |
| dix% | dix% | 0 $ - 9 525 $ | 0 $ - 19 050 $ |
| 15% | 12% | 9 525 $ - 38 700 $ | 19 050 $ - 77 400 $ |
| 25% | 22% | 38 700 $ - 82 500 $ | 77 400 $ - 165 000 $ |
| 28% | 24% | 82 500 $ - 157 500 $ | 165 000 $ - 315 000 $ |
| 33% | 32% | 157 500 $ - 200 000 $ | 315 000 $ - 400 000 $ |
| 33% -35% | 35% | 200 000 $ - 500 000 $ | 400 000 $ - 600 000 $ |
| 39,6% | 37% | 500 000 $ + | 600 000 $ + |
Le plan fiscal de Trump double la déduction standard . La déduction d'un déclarant passe de 6 350 $ à 12 000 $.
La déduction pour les déclarants mariés et conjoints passe de 12 700 $ à 24 000 $ . Il revient au niveau actuel en 2026. On estime que 94 pour cent des contribuables prendront la déduction standard. L'Association nationale des constructeurs d'habitations et l'Association nationale des agents immobiliers s'y sont opposés. Comme plus de contribuables prennent une déduction standard, moins profiteraient de la déduction d'intérêt hypothécaire.
Cela pourrait faire baisser les prix du logement. Mais ce pourrait être un bon moment pour le faire. Beaucoup de gens craignent que le marché immobilier soit dans une bulle qui pourrait conduire à un autre effondrement .
Il élimine les exemptions personnelles . Avant la Loi, les contribuables ont soustrait 4 150 $ du revenu pour chaque personne réclamée. Par conséquent, certaines familles avec de nombreux enfants paieront des impôts plus élevés malgré les déductions standard accrues de la Loi.
La Loi élimine la plupart des déductions détaillées . Cela comprend les frais de déménagement, sauf pour les militaires. Ceux qui paient une pension alimentaire ne peuvent plus la déduire, alors que ceux qui la reçoivent peuvent le faire. Ce changement commence en 2019 pour les divorces signés en 2018.
Il conserve les déductions pour les contributions charitables, l'épargne-retraite et les intérêts sur les prêts étudiants.
La Loi limite la déduction sur les intérêts hypothécaires aux 750 000 premiers dollars du prêt. Les intérêts sur les marges de crédit hypothécaires ne peuvent plus être déduits. Les détenteurs d'hypothèques actuels ne sont pas affectés.
Les contribuables peuvent déduire jusqu'à 10 000 $ en taxes locales et nationales . Ils doivent choisir entre l'impôt foncier et le revenu ou les taxes de vente. Cela nuira aux contribuables dans les États à fiscalité élevée comme New York et la Californie.
La Loi élargit la déduction pour frais médicaux pour 2017 et 2018.
Il permet aux contribuables de déduire les frais médicaux qui représentent 7,5% ou plus du revenu. Avant le projet de loi, le seuil était de 10% pour les personnes nées après 1952. Les personnes âgées avaient déjà la limite de 7,5%. Au moins 8,8 millions de personnes ont utilisé la déduction en 2015.
La loi abroge l' impôt Obamacare sur les personnes sans assurance maladie en 2019. Sans le mandat, le Congressional Budget Office estime que 13 millions de personnes abandonneraient leurs plans. Le gouvernement économiserait 338 milliards de dollars en n'ayant pas à payer leurs subventions. Mais les coûts des soins de santé augmenteront parce que moins de personnes recevront les soins préventifs nécessaires pour éviter les visites coûteuses aux urgences. La sénatrice Susan Collins, R-Maine, a approuvé le projet de loi seulement parce que Trump a promis de rétablir les subventions aux assureurs, comme indiqué dans le projet de loi Murray-Alexander .
Les subventions de 7 milliards de dollars les remboursent pour avoir abaissé les coûts pour les Américains à faible revenu. Mais le CBO a déclaré qu'il ne compensera pas les prix plus élevés des soins de santé créés par l'abrogation du mandat.
La Loi double l'exonération fiscale de l'État à 11,2 millions de dollars pour les célibataires et 22,4 millions de dollars pour les couples. Cela aide le top 1% de la population qui le paye. Ces 4 918 déclarations d'impôt les plus importantes rapportent 17 milliards de dollars en impôts. L'exemption revient aux niveaux pré-Act en 2026.
Il conserve l' impôt minimum de remplacement . Il augmente l'exemption de 54 300 à 70 300 dollars pour les célibataires et de 84 500 à 109 400 dollars pour les célibataires. Les exemptions sont éliminées à 500 000 $ pour les célibataires et à 1 million de dollars pour les conjoints. L'exemption revient aux niveaux pré-Act en 2026.
Soins aux enfants et aux personnes âgées
La Loi augmente le crédit d'impôt pour enfants de 1 000 $ à 2 000 $. Même les parents qui ne gagnent pas assez pour payer des impôts peuvent demander le crédit jusqu'à concurrence de 1 400 $. Il augmente le niveau de revenu de 110 000 $ à 400 000 $ pour les déclarants mariés.
Il permet aux parents d'utiliser 529 plans d'épargne pour les frais de scolarité dans les écoles privées et religieuses K-12. Ils peuvent également utiliser les fonds pour les dépenses pour les élèves scolarisés à domicile.
Il permet un crédit de 500 $ pour chaque non-enfant à charge. Le crédit aide les familles qui s'occupent de leurs parents âgés.
Taxes d'affaires
La Loi abaisse le taux maximal d'imposition des sociétés de 35% à 21%, le plus bas depuis 1939. Les États-Unis ont l'un des taux les plus élevés au monde. Mais la plupart des entreprises ne paient pas le taux le plus élevé. En moyenne, le taux effectif est de 18%. Les grandes entreprises ont des avocats fiscalistes qui les aident à éviter de payer plus.
Il augmente la déduction standard à 20% pour les entreprises relais. Cette déduction se termine après 2025. Les entreprises intermédiaires comprennent les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés S. Ils comprennent également les sociétés immobilières, les fonds spéculatifs et les fonds de capital-investissement . Les déductions sont éliminées pour les professionnels des services une fois que leur revenu atteint 157 500 $ pour les célibataires et 315 000 $ pour les déclarants conjoints.
La Loi limite la capacité des sociétés à déduire les intérêts débiteurs à 30% du revenu . Pour les quatre premières années, le résultat est basé sur l' EBITDA . À partir de la cinquième année, il est basé sur le bénéfice avant intérêts et impôts. Cela rend l'emprunt plus coûteux pour les sociétés financières. Les entreprises seraient moins susceptibles d'émettre des obligations et de racheter leurs actions. Les prix des actions pourraient chuter. Mais la limite génère des revenus pour payer d'autres allégements fiscaux.
Il permet aux entreprises de déduire le coût des actifs amortissables en un an au lieu de les amortir sur plusieurs années. Cela ne s'applique pas aux structures. Pour être admissible, l'équipement doit être acheté après le 27 septembre 2017 et avant le 1er janvier 2023.
La Loi renforce les exigences sur les bénéfices d' intérêts reportés . L'intérêt porté est taxé à 23,8% au lieu du taux de revenu supérieur de 39,6%. Les entreprises doivent détenir des actifs pendant une année pour bénéficier du taux inférieur. La Loi étend cette exigence à trois ans. Cela pourrait nuire aux fonds spéculatifs qui ont tendance à négocier fréquemment. Cela n'affecterait pas les fonds de private equity qui détiennent des actifs pendant environ cinq ans. Le changement permettrait d'augmenter les revenus de 1,2 milliard de dollars.
La Loi supprime l'AMT des sociétés. L'entreprise AMT avait un taux d'imposition de 20 pour cent qui entrait en vigueur si les crédits d'impôt poussaient le taux d'imposition effectif d'une entreprise à moins de 20 pour cent. En vertu de l'AMT, les entreprises ne pouvaient pas déduire des dépenses de recherche et développement ou des investissements dans un quartier à faible revenu. L'élimination de l'AMT des sociétés ajoute 40 milliards de dollars au déficit.
Le plan fiscal de Trump préconise un changement du système fiscal «mondial» actuel vers un système «territorial». Dans le système mondial, les multinationales sont imposées sur les revenus étrangers gagnés. Ils ne paient pas la taxe jusqu'à ce qu'ils apportent les bénéfices à la maison. En conséquence, de nombreuses sociétés la laissent garée à l'étranger. Dans le cadre du système territorial, ils ne sont pas imposés sur ce profit étranger. Ils seraient plus susceptibles de le réinvestir aux États-Unis. Cela profitera le plus aux entreprises pharmaceutiques et de haute technologie.
La loi permet aux entreprises de rapatrier les 2,6 billions de dollars qu'elles détiennent dans des réserves de liquidités étrangères. Ils paient un taux d'imposition unique de 15,5% en espèces et de 8% en équipement. Le Congressional Research Service a constaté qu'un congé fiscal similaire en 2004 n'a pas beaucoup contribué à stimuler l'économie. Les entreprises ont distribué de l'argent rapatrié aux actionnaires et non aux employés. En Mars 2018, la réduction d'impôt a entraîné un nombre record de fusions.
Apple a accepté de payer 38 milliards de dollars pour ramener à la maison jusqu'à 252,6 milliards de dollars en espèces à l'étranger. Il investira 30 milliards de dollars en capital, créant ainsi 20 000 emplois. Le rapatriement pourrait également augmenter les rendements des bons du Trésor. Les sociétés détiennent la majeure partie de l'encaisse sous forme de bons du Trésor à 10 ans . Quand ils les vendent, l'offre excédentaire ferait augmenter les rendements.
Il permet le forage pétrolier dans l'Arctic National Wildlife Refuge . On estime que cela ajoutera 1,1 milliard de dollars en revenus sur 10 ans. Mais le forage dans le refuge ne sera rentable que lorsque les prix du pétrole atteindront au moins 70 dollars le baril.
Il conserve des crédits d'impôt pour les véhicules électriques et les parcs éoliens.
Il réduit la déduction pour la recherche sur les médicaments orphelins de 50% à 25%. Les médicaments orphelins ciblent les maladies rares.
La Loi réduit les taxes sur la bière, le vin et l'alcool . Le Brookings Institute estime que cela entraînera 1 550 décès liés à l'alcool de plus chaque année. L'étude a révélé que les prix plus bas d'alcool sont directement corrélés à plus d'achats et à un plus grand nombre de morts.
Comment cela vous affecte
Le plan fiscal aide les entreprises plus que les individus. Les réductions d'impôt des entreprises sont permanentes, tandis que les réductions individuelles expirent en 2025. Mais le plus grand employeur privé du pays, Walmart, a déclaré qu'il augmenterait les salaires. Il utilisera également l'argent économisé par les réductions d'impôt pour donner des primes de 1 000 $ et augmenter les prestations.
Chez les personnes, cela aiderait le plus les familles à revenu élevé. La Fondation de l'impôt a déclaré que ceux dans la gamme 95-99 pour cent recevraient une augmentation de 2,2 pour cent du revenu après impôt. Ceux dans la tranche de revenu de 20-80 pour cent recevraient une augmentation de 1,7 pour cent.
Le Centre de la politique de l'impôt trouvé l'a brisé un peu plus. Ceux du cinquième de la population gagnant le moins devraient voir leur revenu augmenter de 0,4%. Ceux qui se trouvent dans le cinquième suivant obtiendraient une augmentation de 1,2%. Les deux quintiles suivants verraient leurs revenus augmenter respectivement de 1,6% et 1,9%. Mais la plus grande augmentation, 2,9 pour cent, irait à ceux dans le cinquième sommet.
La loi rend l' impôt progressif américain plus régressif . Les taux d'imposition sont abaissés pour tout le monde, mais ils sont réduits le plus pour les contribuables aux revenus les plus élevés.
L'augmentation de la déduction forfaitaire bénéficierait à 6 millions de contribuables. C'est 47,5 pour cent de tous les déclarants, selon Evercore ISI. Mais pour de nombreux tranches de revenu, cela ne compensera pas les déductions perdues.
La Loi augmente le déficit de 1 billion de dollars au cours des 10 prochaines années, selon le Comité mixte sur la fiscalité. Il dit que la Loi augmentera la croissance de 0,7 pour cent annuellement, en réduisant une partie de la perte de revenu de 1,5 billion de dollars en réductions d'impôts.
La Fondation de l'impôt a fait une estimation légèrement différente. Il a ajouté que la Loi ajoutera 448 milliards de dollars au déficit au cours des 10 prochaines années. Les réductions d'impôt elles-mêmes coûteraient 1,47 milliard de dollars. Mais cela est compensé par 700 milliards de dollars de croissance et d'économies découlant de l'élimination du mandat de l'ACA. Le plan stimulerait le PIB de 1,7% par an. Cela créerait 339 000 emplois et ajouterait 1,5% aux salaires.
Le Trésor américain a indiqué que le projet de loi apporterait 1,8 billion de dollars de nouvelles recettes. Il prévoyait une croissance économique de 2,9% par an en moyenne. Le rapport du Trésor est tellement optimiste parce qu'il suppose que le reste des plans de Trump sera mis en œuvre. Ceux-ci comprennent les dépenses d'infrastructure, la déréglementation et la réforme de l'aide sociale.
L'augmentation de la dette signifie que les républicains soucieux de leur budget ont fait volte-face. La partie s'est battue pour passer la séquestration . En 2011, certains membres ont même menacé de faire défaut sur la dette plutôt que d'y ajouter. Maintenant, ils disent que les réductions d'impôt stimuleraient tellement l'économie que les revenus supplémentaires compenseraient les réductions d'impôt. Ils ignorent les raisons pour lesquelles Reaganomics ne fonctionnerait pas aujourd'hui .
L'impact sur la dette nationale de 20 billions de dollars sera finalement plus élevé que prévu. Un futur congrès prolongera probablement les réductions d'impôts qui expirent en 2025.
L'augmentation de la dette souveraine freine la croissance économique à long terme . Les investisseurs y voient une augmentation de la taxe sur les générations futures. Cela est particulièrement vrai si le ratio dette / produit intérieur brut est proche de 77%. C'est le point de basculement, selon une étude de la Banque mondiale. Il a constaté que chaque point de pourcentage de dette au-dessus de ce niveau coûte au pays 1,7% de croissance. Le ratio dette / PIB des États-Unis était de 104% avant les réductions d'impôt.
L'économie de l'offre est la théorie selon laquelle les réductions d'impôt augmentent la croissance. Le département du Trésor américain a analysé l'impact des réductions d'impôts de Bush . Il a constaté qu'ils fournissaient une impulsion à court terme dans une économie déjà faible. Mais l'économie en 2017 est forte.
En outre, l'économie de l'offre a fonctionné sous l' administration Reagan parce que le taux d'imposition le plus élevé était de 70 pour cent. Selon la courbe de Laffer , c'est dans la gamme prohibitive. La fourchette se situe à des niveaux d'imposition si élevés que les coupes stimulent suffisamment la croissance pour compenser toute perte de revenus. Mais l'économie par retombées ne fonctionne plus parce que les taux d'imposition de 2017 sont la moitié de ce qu'ils étaient dans les années 1980.
Beaucoup de grandes entreprises ont confirmé qu'elles n'utiliseraient pas les réductions d'impôt pour créer des emplois. Les sociétés sont assises sur des réserves de liquidités record de 2,3 trillions de dollars, soit le double du niveau de 2001. Les PDG de Cisco, Pfizer et Coca-Cola utiliseront plutôt l'argent supplémentaire pour verser des dividendes aux actionnaires. Le CEO d'Amgen utilisera le produit pour racheter des actions. En effet, les baisses d'impôt sur les sociétés stimuleront les cours boursiers, mais ne créeront pas d'emplois.
Les réductions d'impôt les plus importantes devraient aller à la classe moyenne qui est plus susceptible de dépenser chaque dollar qu'ils obtiennent. Les riches utilisent des réductions d'impôt pour épargner ou investir. Cela aide le marché boursier mais ne stimule pas la demande. Une fois que la demande est là, les entreprises créent des emplois pour y répondre. Les réductions d'impôts de la classe moyenne créent plus d'emplois . Mais la meilleure solution au chômage est les dépenses publiques pour construire des infrastructures et créer directement des emplois .
La Loi pourrait aider les immigrants protégés par l'action différée pour les arrivées d'enfants. Une des politiques d'immigration de Trump est de mettre fin au programme en mars 2018. Le sénateur Jeff Flake, R-Ariz., A demandé aux dirigeants du Sénat d'accepter de rendre le programme permanent en échange de son vote.
Les promesses de Trump ne sont plus dans le plan
La proposition de Trump de 2016 a permis de déposer jusqu'à 2 000 $ en franchise d'impôt dans un compte d'épargne pour personnes à charge. Le compte augmenterait en franchise d'impôt pour payer l'éducation d'un enfant. Les contribuables pourraient également recevoir un remboursement pour le crédit d'impôt sur le revenu gagné et le déposer dans la DSAL.
Trump a promis de mettre fin à l'AMT pour les individus.
Trump a promis d'augmenter les impôts sur les bénéfices d'intérêts reportés, et pas seulement de renforcer les exigences. Mais les lobbyistes de ces industries ont convaincu le Congrès d'ignorer la promesse de Trump.
Trump a promis de mettre fin à la taxe Affordable Care Act sur les revenus de placement.
Les autres politiques de Trump: Soins de santé | Création d'emplois | Réduction de la dette | ALENA | Trump contre Obama