Comprendre comment les impôts successoraux de l'Illinois affectent un domaine
Si vous habitez dans l'Illinois, alors vous vivez dans l'un des quelques États qui perçoivent encore un impôt sur la mort de l' État. Les domaines des résidents de l'Illinois, ainsi que les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels situés dans l'Illinois, sont soumis à un impôt sur la mort de l'État selon les lignes directrices suivantes.
REMARQUE: les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
01 Comment les règles de l'impôt successoral de l'Illinois ont-elles changé au cours des dernières années?
02 Quand une succession est-elle assujettie à la taxe successorale de l'Illinois?
Pour les résidents de l'Illinois, une succession de 2012 peut être assujettie à la taxe successorale de l'Illinois si le total des biens bruts dépasse 3 500 000 $.
Pour les non-résidents de l'Illinois, une succession de 2012 peut être assujettie à la taxe successorale de l'Illinois si elle comprend des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels ayant un situs dans l'État de l'Illinois et que la propriété brute dépasse 3 500 000 $.
03 Quels formulaires d'impôt successoral de l'Illinois doivent être déposés?
Le représentant successoral d'une succession de 2012 assujettie à l'impôt successoral de l'Illinois doit produire une déclaration de revenus de succession et de mutation de l'Illinois, formulaire 700 , ainsi qu'une déclaration de succession fédérale, le formulaire IRS 706 et la succession américaine (et Production-Skipping Transfer) Déclaration d' impôt (ou tout autre formulaire contenant les mêmes informations), même si la succession n'est pas tenue de déposer le formulaire IRS 706 . Le formulaire 706 de l'IRS doit inclure tous les calendriers, évaluations, testaments, fiducies, pièces jointes, etc., comme le formulaire 706 fédéral l'aurait pour une personne décédée en 2011 avec un testament imposable plus des dons imposables rajustés de plus de 2 000 000 $. L'impôt sur les successions de l'Illinois sera ensuite déterminé en utilisant le calcul corrélé pour les personnes décédées en 2012, tel que discuté ci-dessous.
Notez que lorsque le testament 2012 imposable plus les dons taxables rajustés dépassent 5 120 000 $, le formulaire 700 de l'Illinois doit être préparé de la même manière pour 2012 et doit donc inclure une copie du formulaire 706 de l'IRS avec toutes les pièces jointes.
04 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?
Les transferts directs à un conjoint survivant ne sont pas imposables.
Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture d'impôt fédéral sur les successions, un impôt de décès de l'Illinois peut être dû sur le Trust B après le décès du premier époux en raison d'un écart de 1 620 000 $. 5 120 000 $. Néanmoins, la succession d'un défunt marié peut choisir de traiter une fiducie dont le conjoint survivant est le seul bénéficiaire en tant que «bien d'intérêt temporaire admissible» (RAEI) aux fins du calcul de l'impôt successoral de l'Illinois. Ainsi, les résidents mariés de l'Illinois peuvent différer le paiement des impôts de décès de l'Illinois et du gouvernement fédéral jusqu'à la mort du conjoint survivant en utilisant la planification d'ABC Trust .
05 Quand la déclaration de revenus de l'Illinois et le paiement de l'impôt sont-ils dus?
La déclaration de revenus des successions de l'Illinois doit être produite et toute taxe sur les successions doit être payée dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt.
Une prolongation du délai pour produire la déclaration de revenus de l'Illinois et les formulaires connexes et payer toute taxe due peut être demandée; Toutefois, cela ne prolongera pas le délai de paiement de la taxe et les intérêts s'accumuleront pendant la période de prolongation.
06 Où dois-je déposer la déclaration de revenus de l'Illinois et effectuer le paiement de l'impôt?
Les comtés de Cook, de DuPage, de Lake et de McHenry déposent l'original de la déclaration avec:
Bureau du procureur général
Bureau du contentieux des revenus
100 rue West Randolph
13ème étage
Chicago, IL 60601
Pour tous les autres pays, envoyez l'original de la déclaration avec:
Bureau du procureur général
Bureau du contentieux des revenus
500 South Second Street
Springfield, IL 62706
À compter du 1er juillet 2012 , une copie supplémentaire de la déclaration, sans pièces jointes, doit également être déposée auprès du trésorier de l'État, comme indiqué ci-dessous.
À compter du 1er juillet 2012 , tous les paiements de l'impôt sur les successions devraient être versés à l'un des bureaux du trésorier de l'État, ce qui encourage les gens à poster les retours, les pièces jointes et les paiements applicables au bureau de Springfield; cependant, les taxes peuvent être payées en personne à l'un ou l'autre des bureaux indiqués ci-dessous:
Par courrier ou en personne:
Illinois Trésorier de l'État
Division de l'impôt successoral
400, rue Monroe, bureau 401
Springfield, IL 62704
En personne:
Illinois Trésorier de l'État
100 rue West Randolph
Suite 15-600
Chicago, IL 60601
07 Comment est calculé l'impôt successoral de l'Illinois?
L'impôt successoral de l'Illinois est déterminé en utilisant le calcul interdépendant. Pour les résidents et les non-résidents, l'assiette fiscale sera calculée en supposant que tous les actifs sont situés dans l'Illinois. (Ligne 6, Annexe A ou B, Formulaire 700). Le pourcentage des actifs de l'Illinois dans le total des actifs est ensuite calculé avec le pourcentage appliqué à la base d'imposition aux fins de répartition afin de déterminer le montant de l'impôt successoral de l'Illinois dû.
Pour les décès survenus le 1er janvier 2012 ou après cette date, utilisez le calculateur suivant, fourni par le bureau du procureur général de l'Illinois, pour calculer l'impôt à payer: 2012 Impôt successoral Calculatrice.
08 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les taxes successorales de l'Illinois?
Pour plus d'informations sur les impôts successoraux de l'Illinois, y compris les informations sur les successions des personnes décédées en 2011 et les années précédentes, reportez-vous à la page Web de l'impôt sur les successions de l'Illinois Attorney General. Pour plus d'informations sur les paiements de l'impôt successoral, reportez-vous à la page Web de l'impôt sur les successions et l'impôt successoral de l'Illinois Treasurer.