Comment le projet de loi sur l'impôt foncier est payé
Les taxes foncières au niveau de l'état sont une histoire différente. Parmi les 15 états plus le District de Columbia qui imposent cette taxe, tous offrent des exemptions significativement plus petites.
Si votre succession est imposable aux fins de l' impôt fédéral ou provincial sur les successions , quelqu'un devra préparer, signer et produire la déclaration de revenus des successions. Quelqu'un va devoir payer la facture. Sera-t-il votre représentant personnel, successeur fiduciaire, ou chaque bénéficiaire individuel?
La réponse dépend si votre succession est soumise à l'homologation ou si vous avez formé une fiducie de vie.
Que se passe-t-il si votre succession est soumise à l'homologation?
Le représentant personnel ou l'exécuteur signera le chèque pour payer les taxes en utilisant les fonds de succession si votre succession est sujette à l'homologation. Elle est responsable de la préparation et du dépôt de vos déclarations de revenus successoraux pour l'Internal Revenue Service et les autorités fiscales de l'État.
Et si le domaine ne nécessite pas d'homologation?
Compte tenu des seuils d'exemption actuels, il est fort peu probable que votre succession soit assujettie à l'impôt sur les successions si vous n'avez pas de plan successoral et que votre succession est trop petite pour nécessiter une homologation.
Dans la plupart des États, les petites successions ne sont pas soumises à une homologation complète, car elles sont admissibles à une procédure sommaire ou simplifiée pour le transfert des biens d'une personne décédée.
Les plus grandes successions exigent toujours une homologation, même lorsque le défunt décède sans testament ni plan successoral, car l'homologation est le seul mécanisme légal par lequel la propriété de sa propriété peut être transférée à des bénéficiaires vivants.
Dans ce cas, le tribunal nommera un administrateur plutôt qu'un représentant personnel ou un exécuteur testamentaire en l'absence d'un testament, et l'administrateur est toujours responsable de traiter et de payer les impôts fonciers de la succession.
Que faire si vous avez un testament et une fiducie?
Une partie de votre succession est également sujette à l'homologation si vous avez un testament de versement et une fiducie de vie révocable . Le versement ordonnera que tous les actifs que vous possédez au moment de votre décès devraient «verser» et transférer à votre confiance. Bien que les biens déjà détenus dans votre fiducie ne nécessitent pas d'homologation, ces actifs omis doivent être vérifiés afin qu'ils puissent passer à votre confiance.
Dans ce cas, le successeur fiduciaire de votre fiducie sera très probablement responsable de la production de vos déclarations de succession avec l'IRS et les autorités fiscales de l'État. Il paiera l'impôt sur les actifs et le revenu de la fiducie. Votre fiduciaire successeur est la personne que vous avez nommée pour prendre en charge la gestion de votre fiducie de vie révocable dans le cas où vous devenez mentalement invalide ou mourez.
Une distinction importante
Dans certains cas assez isolés, l'homologation n'est pas nécessaire parce que tout ce qui appartient à la personne décédée passe directement aux bénéficiaires par contrat ou par la loi.
Cela comprend les biens immobiliers appartenant à quelqu'un d'autre ayant des droits de survie, ou les produits d'assurance-vie et les prestations de retraite. Si la valeur de tous ces biens excède les exonérations d'impôt fédéral et provincial sur les successions, les bénéficiaires peuvent être tenus responsables de toute taxe due. Si vous vous trouvez dans cette situation, demandez immédiatement conseil à un comptable ou à un avocat de la succession pour savoir comment procéder et déterminer l'étendue de votre responsabilité.
Malgré le fait que la responsabilité de payer les impôts successoraux incombe souvent à l'exécuteur testamentaire d'une succession, la succession d'homologation ne détermine pas à elle seule si les taxes successorales sont dues. La succession imposable d'un défunt comprend tout ce qu'il possède ou a un intérêt au moment de son décès - y compris les produits d'assurance ou les biens immobiliers qui passent hors homologation par contrat, acte ou opération.
Lorsque les droits d'homologation sont minimes, mais que ces autres biens ont une valeur importante, il est tout à fait possible que la succession d'homologation ne soit pas en mesure de payer les droits de succession exigibles - elle n'aurait tout simplement pas suffisamment de fonds.
C'est juste une autre raison pour laquelle avoir un plan successoral en place est si important. Si vous planifiez votre succession, consultez un avocat pour éviter cette possibilité. Si vous essayez de régler une succession où c'est le cas, vous aurez besoin de l'aide d'un avocat, un comptable ou les deux.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.