Aperçu des lois sur l'impôt successoral d'Hawaï en 2015

01 Quand un domaine était-il assujetti à l'impôt successoral d'Hawaï en 2015?

Toutefois, si le conjoint survivant a survécu à un conjoint et que le conjoint a été autorisé à demander le transfert ou la « transférabilité » de l' exonération de l'impôt successoral inutilisé du conjoint décédé, une déclaration de revenus du patrimoine hawaiien doit avoir été produite pour faire le choix. . Voir plus sur la portabilité ci-dessous.

La succession d'un non-résident des États-Unis, et non un citoyen américain, était imposable si la succession imposable (déterminée selon le formulaire IRS 706-NA, partie II, ligne 1) était de 60 000 $ ou plus.

02 Quels formulaires d'impôt sur les successions d'Hawaï doivent avoir été déposés?

Le représentant personnel ou autre fiduciaire représentant une succession qui était assujettie à l'impôt successoral d'Hawaï doit avoir rempli et déposé la déclaration d'impôt sur les successions d'Hawaï, formulaire M-6.

Les documents supplémentaires devant être déposés auprès du Département des impôts d'Hawaï étaient les suivants:

• Formulaire IRS 706 (pour l'année du décès) rempli par la partie 2, ligne 12 ou le formulaire IRS 706-NA complété par la partie II, ligne 8
• Tous les horaires fédéraux avec les formulaires fédéraux 712, au besoin
• Certificat de décès
• Dernière volonté et testament
• Fiducies applicables
• Pouvoir des documents de nomination
• Une copie de la déclaration d'impôt sur le décès d'un autre État ou d'une déclaration de revenus d'impôt étranger, si la succession est assujettie à d'autres impôts sur la mort
• Toute évaluation ou évaluation

Pour les successions qui n'étaient pas tenues de produire une déclaration de droits de succession Hawaii, le représentant personnel ou la personne en possession, contrôle ou gardien de la propriété du défunt doit avoir déposé une demande de mainlevée, formulaire M-6A, auprès du ministère de Imposition si l'agent souhaitait obtenir une quittance indiquant que la succession était exempte de taxes en vertu du chapitre 236E, Lois révisées d'Hawaï.

03 Les transferts à un conjoint survivant étaient-ils imposables?

Les transferts directs à un conjoint survivant n'étaient pas imposables.

Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture d'impôt fédéral sur les successions, un impôt sur la mort d'Hawaï n'était pas exigible sur le B Trust après le décès du premier conjoint puisque l'exemption Hawaï égalait l'exemption fédérale.

04 Les transferts à un partenaire de l'union civile étaient-ils imposables?

Le 1er janvier 2012, les unions civiles ont été reconnues à Hawaii. Les unions civiles conclues dans une juridiction autre qu'Hawaï ont également été reconnues, à condition que les conditions d'admissibilité remplies par Hawaii soient respectées, conformément aux lois de l'autre juridiction, et pourraient être documentées.

La loi hawaïenne prévoyait que les articles du Code des impôts et les dispositions de la législation fiscale hawaïenne applicables aux époux et aux époux, aux conjoints ou aux personnes en union de fait s'appliqueraient aux associés unis civilement avec le la même force et effet que s'il s'agissait de «mari et femme», de «conjoints» ou d'autres termes qui décrivent des personnes dans une relation conjugale légale. »Par conséquent, les références aux termes« marié »,« non marié »et« conjoint »signifient également dans une union civile "," pas dans une union civile ", et" partenaire d'union civile ", respectivement.

05 La transférabilité de l'exonération de l'impôt successoral d'Hawaï était-elle permise entre les conjoints?

Oui. Cependant, la portabilité ne s'appliquait qu'aux décès survenus après le 25 janvier 2012 des résidents américains ou des citoyens américains qui étaient validement mariés à la date du décès (y compris les unions civiles Hawaï ou l'équivalent) et aux non-résidents des États-Unis. autorisée par toute obligation conventionnelle applicable des États-Unis

06 Quel était le taux d'impôt sur les successions d'Hawaï?

Le taux d'impôt sur les successions d'Hawaï a commencé à 5% et a atteint 16%.

07 Quand la déclaration de revenus du patrimoine hawaiien et le paiement de l'impôt ont-ils été dus?

Le formulaire M-6 doit avoir été déposé et toute taxe sur les successions doit avoir été payée dans les 9 mois suivant le décès du défunt. Une prolongation du délai pour produire le formulaire M-6 n'a pas prolongé le délai pour payer l'impôt dû.

Une prolongation du formulaire M-6 était fondée sur l'extension fédérale pour produire la déclaration de revenus fédérale. Hawaï n'avait pas de formulaire de prolongation séparé, mais une prolongation automatique de six mois du formulaire M-6 serait accordée si:

• Une copie de la prolongation approuvée par l'IRS pour produire la déclaration de revenus fédérale, IRS Form 4768 , était jointe au formulaire M-6; et
• Formulaire M-6 a été déposé à la date d'échéance spécifiée par l'IRS pour le dépôt de la déclaration de succession fédérale.

08 Où la déclaration d'impôt sur les successions d'Hawaï a-t-elle été déposée et le paiement d'impôt effectué?

Tous les formulaires requis et tout paiement dû peuvent être envoyés à:

Département de fiscalité d'Hawaï
PO Box 259
Honolulu, Hawaii 96809-0259

09 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur Hawaii Estate Taxes?

Pour plus d'informations sur les taxes foncières Hawaii, consultez le site Web du ministère de l'impôt d'Hawaii.

Vous pouvez appeler le service à la clientèle au 808-587-4242 ou sans frais au 1-800-222-3229; téléphone pour les malentendants au 808-587-1418 ou sans frais au 1-800-887-8974; ou envoyez un fax au 808-587-1488.

Vous pouvez également envoyer un courriel au département à Taxpayer.Services@hawaii.gov.

La correspondance peut être envoyée à:

Direction des services aux contribuables
PO Box 259
Honolulu, HI 96809-0259

10 Hawaii perçoit-elle une taxe sur les successions?

Non, Hawaï ne perçoit plus de droits de succession parce qu'elle a été remplacée par une taxe sur les successions en 1983.