Comment déterminer si vous devez produire une déclaration de taxe sur les dons, formulaire IRS 709
En d'autres termes, ce n'est pas un échange «équitable». Le destinataire arrive en tête de la transaction alors que le donneur reçoit très peu, voire rien, en retour.
Et oui, l'Internal Revenue Service taxe ces échanges.
Si vous effectuez un ou plusieurs transferts d'argent ou de biens à une personne au cours de l'année d'imposition, vous devrez peut-être produire le formulaire IRS 709, la déclaration de don et de transfert de génération-skipping et payer l'impôt sur les dons. Mais il y a des exceptions.
Pourquoi imposer une telle taxe?
Les grands domaines sont imposés sur leur valeur quand quelqu'un meurt et laisse son argent et ses biens à ses bénéficiaires. Le gouvernement fédéral n'aurait peut-être plus rien à imposer à sa mort si le défunt était en mesure de libérer ses largesses de son vivant. La taxe sur les dons empêche cela.
Le destinataire d'un cadeau n'est pas responsable de la taxe. Le donateur est responsable de payer la taxe sur les dons.
L'exclusion annuelle
Vous devez produire le formulaire 709 si la valeur totale de tous les dons que vous faites à une seule personne dépasse 15 000 $ en 2018. Les cadeaux qui ne dépassent pas 15 000 $ par année à la même personne sont admissibles à l' exclusion annuelle du don. taxes
Si vous donnez à votre fils 10 000 $ pour acheter une voiture et 10 000 $ de plus pour rembourser sa dette de carte de crédit, vous lui avez fait un don imposable de 5 000 à 20 000 $ moins l'exclusion de 15 000 $. Vous êtes tenu de déposer le formulaire IRS 709 pour signaler ce cadeau de 5 000 $.
L' exclusion annuelle a été indexée en fonction de l'inflation en 1997, mais elle ne peut être augmentée que de 1 000 $.
Cela signifie qu'il peut augmenter chaque année, mais pas de plus de 1 000 $. L'exclusion pour 2009, 2010, 2011 et 2012 était de 13 000 $. Il a augmenté à 14 000 $ en 2013 et s'est maintenu là jusqu'en 2017. Il est passé à 15 000 $ en 2018.
Les conjoints peuvent «diviser» des cadeaux
Si vous ou votre conjoint donnez un ou plusieurs cadeaux à la même personne au cours de la même année civile, vous pouvez accepter de «partager» les cadeaux entre vous deux pour étirer l'exclusion annuelle.
Votre conjoint pourrait donner à votre fils 10 000 $ pour acheter une voiture et 10 000 $ pour rembourser sa dette de carte de crédit. Il a maintenant deux options. Il peut produire le formulaire 709 et déclarer qu'il a fait 5 000 $ en dons imposables à son fils, ou il peut déposer le formulaire 709 et déclarer que vous avez tous deux choisi de partager les cadeaux entre vous.
Dans ce cas, chacun d'entre vous est réputé avoir fait un don de 10 000 $, chacun d'eux faisant l'objet d'une exclusion annuelle de 15 000 $. Aucune taxe ne serait due même si la totalité des 20 000 $ provenait d'un compte au nom unique de votre conjoint.
Le partage de cadeaux est un concept souvent appelé «fiction juridique». Même si votre conjoint est celui qui a vraiment fait les cadeaux, l'Internal Revenue Code vous permet de dire effectivement, "Non, les dons viennent vraiment de nous deux." Le résultat final est qu'aucun cadeau imposable n'a été fait.
Le fractionnement des cadeaux est une création totale de l'Internal Revenue Code, mais il s'agit d'une option d'impôt sur les donations parfaitement légale et légitime.
Une autre option-l'exemption à vie
L'Internal Revenue Code prévoit également une exemption à vie des taxes sur les dons. En utilisant à nouveau le don de 20 000 $ à votre fils et en supposant que vous et votre conjoint ne partagiez pas le cadeau, vous pouvez soit payer l'impôt sur le don de 5 000 $, soit le porter à votre exonération à vie.
L'exemption à vie est assez importante à compter de 2018. Vous pouvez donner jusqu'à 11,18 millions de dollars au cours de votre vie sans payer la taxe sur les dons. Malheureusement, la taxe sur les dons et la taxe sur les successions partagent cette exemption. L'IRS n'est pas si généreux.
Si vous donnez à votre fils 500 000 $ en dons au cours de votre vie au-delà des exclusions annuelles, cela réduit votre exonération d'impôt sur les successions, ce qui évite que votre succession paie un impôt successoral sur sa valeur au moment de votre décès.
En soustrayant ces 500 000 $, il ne vous resterait plus que 618 100 $ pour protéger votre succession contre les impôts lorsque vous mourrez. Cette exonération à vie est également indexée pour l'inflation et peut changer chaque année.
D'une certaine manière, cette exemption partagée a du sens. Rappelez-vous, l'idée derrière la taxe sur les dons est d'empêcher les personnes riches de donner leur propriété en franchise d'impôt avant le décès pour éviter l'imposition successorale après leur décès.
Dons aux conjoints qui ne sont pas des citoyens américains
Contrairement à la déduction matrimoniale illimitée pour les dons faits aux conjoints qui sont des citoyens américains, les dons faits aux conjoints qui ne sont pas citoyens sont limités. Les dons faits à partir d'un conjoint qui est un citoyen américain à une personne qui n'est pas un citoyen américain sont imposables lorsqu'ils dépassent 152 000 $ en 2018.
Les limites spécifiques pour les dons aux conjoints non-citoyens de 2009 à 2018 sont:
- 2009 133 000 $
- 134 000 $ en 2010
- 2011 136 000 $
- 2012 139 000 $
- 2013 143 000 $
- 2014 145 000 $
- 2015 147 000 $
- 2016 148 000 $
- 2017 149 000 $
- 2018 152 000 $
Quand le formulaire IRS 709 est-il dû?
Le formulaire IRS 709 doit être présenté au plus tard le 15 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez effectué des dons imposables. Si vous constatez que vous devez produire le formulaire IRS 4868 pour demander une prorogation automatique de six mois pour produire votre déclaration de revenus personnelle, ce formulaire prolonge également le délai dont vous disposez pour produire le formulaire IRS 709.
Même si vous n'avez pas à prolonger le délai pour produire votre déclaration personnelle, vous pouvez toujours déposer le formulaire IRS 8892 pour recevoir une extension automatique de six mois du formulaire IRS 709.
Le formulaire de dépôt 8892 ne prolonge pas le délai de paiement de l'impôt sur les donations que vous pourriez devoir, en supposant que vous ne ferez pas le cadeau jusqu'à votre exonération à vie. Et si vous êtes, vous devez l'indiquer sur le formulaire 709. Ne vous inquiétez pas, l'IRS gardera une trace de tous ces cadeaux à vie pour vous.
Si vous n'êtes pas sûr si les cadeaux que vous avez faits au cours de l'année doivent être signalés à l'IRS sur le formulaire 709, consultez un avocat en planification successorale ou un comptable bien avant la date limite du 15 avril pour le savoir.