Avec la planification, vous pouvez obtenir plus de votre plan de compensation différé
Jetons un coup d'œil aux régimes de rémunération différée (appelés CDQDN ou rémunération différée non admissible), à leur mode de fonctionnement et à la façon dont ils peuvent être utilisés plus efficacement dans le contexte d'un régime de revenu de retraite à vie.
Comment fonctionne votre plan de compensation différé
Chaque plan de compensation différé est différent. Chaque plan a un document de plan officiel qui énonce les règles de ce plan. Vous devrez demander une copie de votre document de régime pour connaître les modalités précises de votre régime d'employeur. Il y a trois choses principales que vous voudrez savoir sur vos conditions de plan de compensation différé.
- Comment l'argent va dans le plan
- Comment les fonds sont imposés
- Comment l'argent sort du plan
Comment l'argent va dans le plan
Certains régimes permettent les cotisations des employés et de l'employeur; d'autres ne permettent qu'un type de contribution.
- Cotisations de l'employé - Lorsque vous choisissez de reporter une partie de votre salaire ou de votre prime, vous remplissez un formulaire d'inscription ou un formulaire de choix de prestations. Vous spécifiez le montant que vous souhaitez reporter dans le plan et vous devez également choisir une date de paiement future. Avec une bonne planification, vous pouvez choisir une date de paiement qui sera coordonnée avec un plan de revenu de retraite à vie.
- Cotisations de l'employeur - s'il doit y avoir des cotisations de l'employeur, votre employeur vous fera savoir combien et quelles conditions doivent être remplies (comme les mesures de la rentabilité) pour que l'entreprise puisse verser ces cotisations.
Comment les fonds sont imposés
- Cotisations salariales - Vous paierez FICA (charges sociales) sur le montant que vous avez versé au régime. Les charges sociales proviendront de la partie de votre salaire qui n'est pas reportée dans le plan.
- Cotisations de l'employeur - Avec les cotisations de l'employeur, les impôts de la FICA sont habituellement dus au moment où vous acquérez ces cotisations. Les cotisations de l'employeur sont habituellement assujetties à un calendrier d'acquisition, ce qui signifie que vous devez rester avec l'employeur pendant une période de temps précise pour être admissible à recevoir tous les fonds qu'il a versés pour vous. Ainsi, si vous êtes parti tôt, vous ne paierez pas d'impôt FICA sur les montants pour lesquels vous n'aviez pas satisfait aux conditions d'acquisition.
Avec l'un ou l'autre type de contribution, l'IRS ne paiera pas les impôts FICA sur les revenus de placement accumulés dans un plan NQDC, mais vous paierez de l'impôt sur les distributions lorsqu'elles sortiront du régime et vous seront payées. C'est là que les possibilités de planification fiscale se présentent - de la façon dont vous choisissez comment l'argent sortira du plan.
Comment l'argent sort
Au moment où vous mettez de l'argent dans votre plan de compensation différé, vous devez choisir comment et quand il sera remboursé. La plupart du temps, il s'agit d'une élection irrévocable (ce qui signifie que vous ne pouvez pas la modifier plus tard) et le premier versement autorisé est généralement effectué trois ans après l'année où vous avez investi l'argent dans le plan.
- Somme forfaitaire - Certains régimes n'offrent qu'une option de distribution forfaitaire. Par exemple, vous pouvez choisir une somme forfaitaire qui sera versée cinq ans, sept ans ou dix ans après l'année où vous avez reporté le revenu.
- Paiements échelonnés - Certains régimes offrent l'option de verser les fonds en un versement échelonné - par exemple sur une période de dix ans qui commencera dans cinq ans à compter d'aujourd'hui.
Vous faites un choix de paiement pour chaque année de cotisations au régime.
Avec certains plans, vous pouvez choisir différentes options de paiement pour différents types de contributions; par exemple, un versement à tempérament sur vos propres montants différés et un paiement forfaitaire sur les cotisations versées par l'employeur.
Changer votre élection de paiement
Bien que les élections de paiement peuvent être considérées comme irrévocables - dans de nombreux cas, vous pouvez, en fait, les changer - mais votre capacité à apporter des changements viendra avec des restrictions.
Par exemple, voici comment un plan de remboursement différé important le décrit: «Vous pouvez reporter votre date de paiement, mais vous devez donner un préavis de 12 mois avant la date de distribution prévue précédemment.
Et la nouvelle date doit être au moins 5 ans après la première date prévue. "
En outre, certains événements peuvent déclencher une distribution différente de celle que vous avez choisie. Dans votre document de plan, cela peut être appelé événement déclencheur ou distribution de déclenchement.
Déclenchement des distributions
Votre document de plan expliquera comment vos fonds seront versés en fonction du type d'événement déclencheur. Les choses qui peuvent déclencher des distributions sont:
- Retraite
- Résiliation
- Décès
- Les distributions d'urgence ou d'invalidité
- Changement de contrôle
À titre d'exemple, si vous êtes résilié, votre régime peut distribuer le solde acquis dans les 60 jours. À la retraite , vos versements annuels échelonnés peuvent démarrer automatiquement même s'ils ne devaient pas commencer avant cinq ans.
Chaque plan définit ses propres termes, vous devez donc vous référer à votre document pour voir comment fonctionne votre plan.
Distributions planifiées
Si vous établissez un échéancier de vos revenus de retraite futurs AVANT de choisir vos dates de paiement compensées différées, vous pourrez choisir des dates de versement susceptibles de se produire dans les années où les autres sources de revenu imposable sont inférieures.
Par exemple, supposons que vous ayez un grand solde 401 (k). Lorsque vous aurez atteint l'âge de 70 ans et demi, vous devrez effectuer les distributions minimales requises , ce qui entraînera un revenu imposable supplémentaire. Si votre régime le permet, vous pourriez vouloir que votre paiement différé soit versé par versements échelonnés sur dix ans, entre 60 et 70 ans. Lorsque votre versement différé se terminera, vos distributions requises commenceront.
Trop de gens finissent par recevoir leurs paiements sous forme de somme forfaitaire et ce revenu supplémentaire les place dans une tranche d'imposition plus élevée au cours de cette année civile. S'ils avaient choisi un paiement échelonné, ils auraient pu réduire de 10 ou 15% leur impôt sur les paiements.
Même s'il n'y a pas de possibilités d'économies d'impôt, un régime de revenu de retraite peut vous indiquer le montant du revenu après impôt qui résultera chaque année de l'option de paiement choisie.
Autres considérations - financées ou non financées
Les plans de compensation différée prennent plusieurs formes; un type de régime est conçu pour bénéficier aux cadres supérieurs. Ces types de régimes peuvent être appelés régimes à haut rendement ou SERPS (régime de retraite supplémentaire des cadres supérieurs) ou régimes de prestations excédentaires ou de péréquation des prestations.
Selon l'IRS, ces plans compensés différés ne sont pas financés - ce qui signifie que si quelque chose de mauvais arrive à l'entreprise, les fonds pourraient devenir soumis aux créanciers de la société. Si vous n'êtes pas certain de l'avenir de la société, cela pourrait être une raison pour choisir de vous verser tous les montants de compensation différés en une somme forfaitaire le plus tôt possible.
Bottom line: avec les paiements compensés différés, la planification peut vous aider à tirer le plus de revenus après impôt du plan.