Par Stirpes
"Per stirpes" signifie prendre "par représentation" ou "par classe". Dans le contexte de planification successorale, cela signifie que si les bénéficiaires doivent partager une distribution "par souche", alors le membre vivant dans la catégorie des bénéficiaires qui sont le plus proche par rapport à la personne effectuant la distribution recevra une part égale.
Toutefois, si un membre de la catégorie de bénéficiaires qui est le plus proche de la personne qui distribue est décédé et survécu par des descendants, alors les descendants de ce bénéficiaire décédé prendront «par représentation» ce que leur parent décédé aurait pris.
La façon la plus simple d'expliquer le concept est de quelques exemples. Supposons ce qui suit:
- Vous avez trois enfants, Ann, Bart et Carl
- Ann a deux enfants, Drew et Eve
- Bart, Carl, Drew et Eve n'ont pas de descendants
Si votre testament de dernier testament ou révocable indique que votre propriété doit être distribuée à vos «descendants alors vivants, par les soutiens», voici ce qui se passe dans différents scénarios:
- Supposons qu'Ann, Bart, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu:
- Ann, Bart et Carl recevront chacun une part de 1/3
- Drew et Eve ne recevront rien
- Supposons qu'Ann vous ait précédé dans la mort et que Bart, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu:
- Bart et Carl recevront chacun une part 1/3
- Drew et Eve recevront chacun une part 1/6; ils prennent par représentation et à parts égales ce qu'Ann aurait pris: 1/3 divisé par 2 = 1/6 chacun
- Supposons qu'Ann, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu et que Bart vous ait prédécédé:
- Ann et Carl recevront chacun une part de 1/2; une part ne sera pas créée pour Bart puisqu'il vous a précédé dans la mort et n'a pas été survécu par des descendants
- Drew et Eve ne recevront rien
- Supposons qu'Ann et Drew vous aient précédés et que Bart, Carl et Eve vous aient tous survécu:
- Bart et Carl recevront chacun une part 1/3
- Eve recevra 1/3 de part; elle prend par représentation ce qu'Ann aurait pris et il n'est pas nécessaire de créer une part pour Drew puisqu'il vous a précédé dans la mort et n'a pas été survécu par des descendants
"Per stirpes" est utilisé dans la planification successorale pour couvrir toutes les bases dans la situation familiale typique de sorte que vous n'avez pas à courir pour voir votre avocat de planification successorale chaque fois qu'un enfant ou un autre bénéficiaire est décédé avant vous. Dans un premier temps, si vous voulez ce modèle typique dans le cadre de votre plan successoral , vous devrez énoncer clairement vos intentions à votre avocat.
D'un autre côté, si un enfant ou un autre bénéficiaire décède avant vous et que vous ne voulez plus que ce modèle typique s'applique, alors vous devrez changer de plan. C'est là que les mises à jour annuelles de planification successorale sont utiles.
Par habitant
Comparez «par habitant» à «par habitant», ce qui signifie «par le nombre total d'individus» ou «par un nombre total d'individus». Dans le contexte de la planification successorale, cela signifie que si les bénéficiaires partagent une distribution «par habitant» », Alors tous les membres vivants du groupe identifié recevront une part égale.
Cependant, si un membre du groupe identifié est décédé, alors une action ne sera pas créée pour le membre décédé et toutes les actions des autres membres seront augmentées en conséquence.
Comme pour expliquer «par les stirpes», le moyen le plus simple de comprendre le concept est de quelques exemples. Si les mêmes faits que ceux décrits ci-dessus sont supposés, et que votre dernier testament ou testament révocable stipule que votre propriété doit être distribuée à vos «descendants vivants, par habitant», voici ce qui se passe dans les mêmes scénarios décrits ci-dessus:
- Supposons qu'Ann, Bart, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu:
- Ann, Bart, Carl, Drew et Eve recevront chacun une part de 1/5
- Supposons qu'Ann vous ait précédé dans la mort et que Bart, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu:
- Bart, Carl, Drew et Eve recevront chacun un quart d'action
- Supposons qu'Ann, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu et que Bart vous ait prédécédé:
- Ann, Carl, Drew et Eve recevront chacun un quart d'action
- Supposons qu'Ann et Drew vous aient précédés et que Bart, Carl et Eve vous aient tous survécu:
- Bart, Carl et Eve recevront chacun une part 1/3
«Per stirpes» est plus souvent utilisé dans la planification successorale que «per capita» parce qu'il couvre la situation familiale typique.Si vous préférez utiliser une distribution «per capita», alors vous devrez vous assurer que votre plan successoral répond à les partages de génération de saut qui peuvent être créés par ce type de distribution.
En d'autres termes, laisser des actions directes aux petits-enfants et aux arrière-petits-enfants au moyen d'une distribution directe par tête ou autre alors que vos enfants ont survécu vous donnera droit à une taxe de transfert sur les parts des petits-enfants et petits-enfants. Vous devrez travailler en étroite collaboration avec votre avocat en planification successorale pour vous assurer que votre succession évite cette taxe supplémentaire et coûteuse.