L'impôt sur le revenu des sociétés, son historique et le taux effectif

Comment la Loi de l'impôt modifie les impôts des sociétés

L'impôt sur le revenu des sociétés est prélevé par le gouvernement fédéral américain et par les États sur les bénéfices des entreprises. Naturellement, les entreprises essaient de tout utiliser dans le code des impôts pour réduire le coût des impôts payés en réduisant le revenu imposable.

Le taux d'imposition effectif est de 18 pour cent

Le taux d'imposition américain de 2017 est d'environ 40%. Qui comprend:

Mais les sociétés ne paient pas le taux d'imposition fédéral le plus élevé. Le taux effectif est d'environ 18%. En 2015, le département du Trésor a recueilli 390 milliards de dollars. C'est juste 18 pour cent des bénéfices des entreprises américaines de 2,1 billions de dollars, selon le tableau 1.12 des comptes nationaux des revenus et des produits.

C'est environ la moitié du taux effectif que le gouvernement a reçu en 2007, l'année précédant la récession. Les impôts sur les sociétés étaient de 395 milliards de dollars avec un bénéfice de 1,5 billion de dollars.

Comment les entreprises évitent de payer leurs impôts

Comment les entreprises évitent-elles de payer des impôts? Premièrement, près de la moitié des sociétés sont des sociétés « . Ces entreprises relais ne paient aucun impôt sur les sociétés. Au lieu de cela, ils transmettent le revenu des sociétés, les pertes, les déductions et les crédits à leurs actionnaires.

Les actionnaires sont alors imposés sur ces profits ou pertes à leurs taux d'imposition.

Une deuxième raison est que les entreprises réinvestissent les profits réalisés à l'étranger sur ces marchés. Ils pourraient préférer apporter l'argent à la maison, mais évitent délibérément les impôts américains. En fait, il leur est moins cher d'emprunter aux faibles taux d'intérêt actuels aux États-Unis que de rapporter des revenus à la maison.

En conséquence, les sociétés sont lourdement endettées aux États-Unis et riches en liquidités dans les opérations à l'étranger.

La Loi sur les réductions d'impôt et les emplois cherche à changer cela en adoptant un système «territorial». Les sociétés ne seront plus imposées sur ce bénéfice étranger. Il permet également aux entreprises de rapatrier les 2,6 billions de dollars qu'elles détiennent dans des réserves de liquidités étrangères. Ils paieraient seulement un taux d'imposition unique de 15,5% sur l'argent comptant et de 8% sur l'équipement.

Certaines entreprises n'accepteront pas le changement. Ils sont devenus si habiles à éviter les taxes américaines que c'est devenu un avantage concurrentiel . Ils peuvent gagner plus d'argent sur les marchés américains que les concurrents étrangers en raison de leur connaissance du code fiscal et de la façon de le contourner.

Histoire des impôts des sociétés

Avant la loi de 1894 sur le revenu, les impôts étaient perçus sur les propriétaires individuels des entreprises, mais pas sur les sociétés elles-mêmes. Bien que la Loi ait été déclarée constitutionnelle, elle a été remplacée par une Loi de l'impôt en 1909, la première année où les impôts des sociétés ont été perçus.

Les taux d'imposition maximum ci-dessous sont les taux payés sur les niveaux de revenu les plus élevés. Veuillez noter que la définition du revenu change fréquemment, alors gardez cela à l'esprit lorsque vous comparez les taux.

Jusqu'en 1936, toutes les entreprises payaient le même taux, indépendamment du revenu.

Le système actuel est plus progressif .

Année changée Taux de taxe maximal Président

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1909 1% Taft .
1916 2% Wilson
1917 6%
1918 12%
1919 dix% La Première Guerre mondiale a commencé.
1922 12,5% Harding Finance Première Guerre mondiale
1925 13% Coolidge
1926 13,5%
1928 12%
1929 11% Aspirateur La baisse d'impôt a provoqué un krach boursier .
1930 12% Les hausses d'impôts pour arrêter la spéculation ont aggravé la dépression.
1932 13,8%
1936 15% FDR Randonnée a relancé la dépression.
1938 19% Randonnée pour financer la Seconde Guerre mondiale.
1940 24%
1941 31% L'attaque de Pearl Harbor a déclenché plus de randonnées.
1942 40%
1950 38% Truman Couper pour lutter contre la récession.
1951 50,75% Randonnée pour financer la guerre de Corée .
1952 52% Eisenhower Pas de coupures, malgré les récessions de 1953 et 1957.
1964 50% LBJ Mise en œuvre de la réduction d'impôt de JFK .
1965 48% Couper l'économie boostée.
1968 52,8% Randonnées payées pour la Grande Société et la guerre du Vietnam.
1970 49,2% Nixon Couper pour lutter contre la récession.
1971 48%
1979 46% Charretier Couper pour compenser les taux d'intérêt élevés.
1987 40% Reagan Loi sur la réforme fiscale
1988 34% Couper pour lutter contre la récession.
1993 35% Clinton Omnibus Budget Réconciliation Act .
2018 21% Atout La coupe entre en vigueur.

(Sources pour le tableau: « Taux d'imposition des sociétés 1909-2002 », IRS. «Taux d'imposition des sociétés et emplois», ProCon.org.)