Les limites, le taux et les exemptions d'impôt successoral de 2018 ont été annoncés par l'IRS
Réponse: La nouvelle taxe sur les successions pour 2018 a été ajustée en fonction de l' inflation et officiellement annoncée par l'IRS. Les nouvelles lois fiscales adoptées par le Congrès en 2017 sont maintenant en vigueur.
Chaque personne peut laisser derrière elle 11,18 millions de dollars avant que sa succession ne soit assujettie à la taxe fédérale sur les successions, qui est perçue au taux de 40% pour les montants supérieurs à l'exemption.
Les couples mariés peuvent opter pour combiner leurs exemptions de taxe sur les successions (la paperasse doit être faite correctement lorsque le premier conjoint décède!), Ce qui porte à 22,36 millions de dollars; un énorme avantage en transmettant la richesse aux enfants, petits-enfants, nièces, neveux et autres membres de la famille.
(Note: Les impôts sur les successions et les donations ne s'appliquent pas aux transferts entre la plupart des couples mariés aux États-Unis.) Une personne mariée peut donner ou léguer, dans la vie ou au décès, des biens illimités à son mari ou sa femme sans payer d'impôts fonciers. ou les taxes sur les dons, un autre des nombreux avantages financiers importants du mariage .)
La taxe successorale est liée à l'exonération de l'impôt sur les donations à vie
L'exonération de l'impôt sur les successions est liée à des exonérations identiques d'impôt sur les donations à vie. Voici une explication rapide et facile de ce que cela signifie concrètement.
Chaque année, vous pouvez donner à une personne 15 000 $ sans avoir à payer d'impôt sur les dons (il y a des exceptions générales à cette règle, par exemple, vous pouvez payer des frais illimités pour les frais de scolarité et les études collégiales).
Si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez combiner votre exemption pour la porter à 30 000 $.
Imaginez que vous aviez quatre enfants à qui vous vouliez faire un don libre d'impôt. Vous pourriez donner chacun des quatre 15 000 $ (total de 60 000 $) et votre mari ou votre femme pourrait donner chacun des quatre 15 000 $ (total de 60 000 $).
Cela signifie qu'au cours d'une seule année civile, vous avez pu donner 120 000 $ sans payer d'impôt sur les dons.
Et si vous vouliez donner à chaque enfant 1 000 000 $? Vous pouvez le faire, soit en choisissant de payer l'impôt sur les dons de 880 000 $ en sus des exclusions annuelles de la taxe sur les dons, soit en utilisant une partie de votre exemption d'impôt pour don à vie, qui est liée à votre exonération fiscale. . Vous le réclamez et les 880 000 $ seraient déduits de l'exonération de l'impôt successoral de 22,18 millions de dollars que vous avez partagée avec votre conjoint. Cela signifie que si vous mourez tous les deux, vous ne pourrez transmettre que 21,3 millions de dollars à vos héritiers avant de payer l'impôt successoral de 40%.
Cela peut être une stratégie intelligente parce qu'elle enlève des biens de la succession, à quel point les actifs peuvent se composer dans les enfants, les petits-enfants, ou les mains d'autres héritiers. Une illustration pourrait aider.
Exemple d'utilisation anticipée des limites de l'impôt successoral en réclamant l'exclusion de votre limite d'impôt sur les cadeaux à vie
Imaginez qu'un couple marié, Thomas et Elizabeth, décident de donner gratuitement 22,36 millions de dollars à leurs enfants au-delà de leur exonération annuelle de l'impôt sur les dons. Cela va utiliser 100% de leur exonération de l'impôt sur les donations à vie et signifier que les taxes sur les successions seront dues à partir du premier sou laissé derrière quand ils meurent.
Ils s'attendent à vivre encore 25 ans sur la base des projections d'espérance de vie ordinaires. Deux choses se sont maintenant produites:
- Les 22,36 millions de dollars peuvent être investis par les enfants avec tous les gains en capital, les dividendes, les intérêts et les loyers croissants dans leurs domaines respectifs. Tout l'argent accumulé au cours de leur propriété n'est pas considéré comme faisant partie de la succession des parents, de sorte qu'il a effectivement évité la taxe successorale.
- Chaque fois qu'il y a un rajustement de l'exonération de l'impôt sur les successions, l'écart est rajouté à la succession de Thomas et Elizabeth. Par exemple, la taxe sur les successions est passée de 10 860 000 $ en 2015 à 10 900 000 $ en 2016, soit 40 000 $ de plus. Si une personne avait utilisé toute l'exonération fiscale de 10 860 000 $ en 2016, elle s'est réveillée avec 40 000 $ d'exonérations fraîchement accordées dont elle peut profiter à son gré. Au cours d'un quart de siècle, Thomas et Elizabeth seront en mesure de transférer encore plus d'actifs puisque les exemptions sont majorées en termes nominaux, et ils ont tout de même les 15 000 $ par personne, par exonération annuelle des dons qu'ils peuvent utiliser à leur discrétion.
En pratique, il est possible de contourner encore plus efficacement les exonérations de taxes et de don en utilisant des remises de liquidité dans les sociétés familiales et des prêts familiaux actualisés au taux de trésorerie applicable le plus bas exigé par la réglementation IRS. Avec un horizon de 25 ans, un bon conseiller qui obtient des taux de rendement satisfaisants sur les actifs devrait pouvoir obtenir 100 millions de dollars ou plus (dans certains cas, beaucoup plus) entre les mains des héritiers sans payer de droits de succession.