Règles IRA héritées que vous devez savoir

Ce que vous devez savoir sur l'héritage d'un IRA

Statistiquement, la raison la plus courante pour laquelle vous avez hérité (ou êtes sur le point d'hériter) d'une somme d'argent dans un IRA hérité est qu'un membre de la famille ou un ami est mort et vous a laissé les actions , obligations , fonds communs de placement , ETF , et d'autres biens qu'il a acquis au cours de sa vie dans l'abri fiscal. Comme beaucoup de gens qui ont hérité de l'argent dans un IRA, il y a une série de questions les plus fréquemment posées. Que devrais tu faire?

Quelles sont les règles pour les IRA héritées? Les pièges fiscaux? Les avantages?

Dans les prochaines minutes, nous allons jeter un coup d'œil à toutes ces questions pour qu'à la fin de cet article, j'espère que vous vous sentirez plus à l'aise avec les règles de base d'un IRA hérité. Ce n'est pas aussi effrayant ou confus que vous pourriez le penser à première vue, mais il est d'une importance vitale que vous continuiez à examiner vos options avec un conseiller qualifié compte tenu des conséquences de se tromper.

Comment vous traitez votre IRA hérité dépend si vous étiez marié au défunt

Avant de pouvoir continuer, vous devez répondre à deux questions:

1. Étiez-vous marié à la personne qui vous a légué l'IRA en héritage?
2. Le propriétaire de l'IRA avait-il atteint l'âge auquel les distributions minimales requises devaient être faites?

Assez simple, non? Jetons un coup d'œil aux différents scénarios qui se présentent selon la façon dont vous avez répondu aux questions énumérées ci-dessus.

Scénario IRA hérité I: Si vous avez répondu oui aux deux questions - vous étiez marié et votre conjoint avait atteint l'âge auquel des distributions obligatoires étaient requises (actuellement 70,5 ans), vous avez plusieurs options:

1. Traitez l'IRA héritée comme votre propre IRA, en l'ajoutant à vos comptes de retraite existants et en laissant l'argent composé comme si vous l'aviez mis de côté tout ce temps.

1. Distribuez l'équilibre IRA en utilisant votre propre âge actuel et une table spéciale IRS.
2. Distribuer la balance IRA en utilisant une table spéciale IRA et
   1. Substituer l'âge de votre conjoint à son anniversaire de naissance l'année de sa mort,
   2. Réduire l'espérance de vie initiale de 1 pour chaque année qui passe, tout comme vous l'auriez fait si vous étiez encore en vie, et
   3. Prendre au moins la distribution minimale requise pour l'année du décès.

Héritage IRA Scénario II: Si vous avez répondu oui à une question mais pas à l'autre - vous étiez marié mais votre conjoint n'avait pas encore atteint l'âge auquel les distributions minimales requises devaient être faites, vous avez trois options:

1. Traitez l'IRA héritée comme votre propre IRA personnel, en l'ajoutant à vos comptes de retraite existants et en laissant l'argent composé comme si vous l'aviez mis de côté tout ce temps.
2. Gardez l'argent dans l'abri fiscal de l'IRA pour pas plus de 5 ans. À la fin de la cinquième année suivant l'année du décès de votre conjoint, vous devez tout retirer.
3. Distribuez le solde de l'IRA en utilisant une table spéciale IRA en utilisant l'âge actuel de votre conjoint chaque année.

Notez que les distributions ne doivent pas commencer avant que le propriétaire d'origine (votre conjoint) ait atteint 70,5 ans. Si votre conjoint était plus jeune que vous, cela vous permet de profiter des années supplémentaires de revenu et des gains fiscaux que vous auriez aimé s'ils étaient encore en vie.

Si vous avez répondu non à la première question et oui à la seconde - vous n'étiez pas marié au propriétaire de l'IRA et ils avaient déjà atteint l'âge auquel des distributions obligatoires étaient requises, vous devez utiliser une table spéciale de l'IRA en utilisant l'une des lignes directrices suivantes:

1. Utilisez soit le plus jeune de 1.) votre âge ou 2.) l'âge du propriétaire d'origine à l'anniversaire de l'année du décès.
2. Déterminez votre âge à la fin de l'année suivant l'année du décès du propriétaire d'origine.
3. En utilisant l'âge le plus élevé de plusieurs bénéficiaires.

Vous devrez réduire l'espérance de vie initiale de 1 pour chaque année suivante. Notez également que dans ce scénario, vous pouvez prendre la distribution minimale requise que le propriétaire aurait prise dans l'année du décès.

Héritage IRA Scénario IV: Si vous avez répondu non aux deux questions - vous n'étiez pas marié au propriétaire de l'IRA et qu'il n'avait pas encore atteint l'âge auquel il était tenu de prendre les distributions minimales, vous pouvez:

1. Prenez l'intégralité du solde de l'IRA à la fin de la cinquième année suivant l'année du décès, ce qui pourrait ajouter un peu plus de six années de capitalisation additionnelle libre d'impôt en fonction de la date exacte de la mort du propriétaire initial.
2. Distribuez le solde de l'IRA sur la base d'un tableau spécial en utilisant votre âge à la fin de l'année suivant l'année du décès du propriétaire, en réduisant l'espérance de vie initiale de 1 pour chaque année suivante.

Héritage IRA Scénario V: Si l'IRA était laissé à une succession, certains types de fonds fiduciaires , un organisme de bienfaisance, ou pour une raison quelconque n'avait pas de bénéficiaire désigné et le propriétaire initial de l'IRA était déjà à l'âge de prendre les distributions minimales requises, puis Vous devez utiliser une table IRA spéciale, en fonction de l'âge du propriétaire d'origine à l'anniversaire de l'année du décès. Vous devez ensuite réduire l'espérance de vie au début de 1 pour chaque année suivante et vous pouvez prendre la distribution minimale requise pour l'année du décès.

Héritage IRA Scénario VI: Si l'IRA était laissé à une succession, certains types de fonds fiduciaires, un organisme de bienfaisance, ou pour une raison quelconque n'avait pas de bénéficiaire désigné et le propriétaire original IRA était assez jeune pour ne pas avoir à prendre le minimum requis distributions, vous pouvez conserver l'IRA héritée dans l'abri fiscal jusqu'à la fin de la 5e année suivant l'année du décès, ce qui pourrait vous permettre de bénéficier d'un maximum de 6 ans de capitalisation additionnelle libre d'impôt en fonction de la date exacte propriétaire original est mort.

Les soldes IRA hérités ne sont plus protégés contre la faillite

Les soldes de l'IRA sont généralement hors de la portée des créanciers dans la plupart des situations, souvent dans les sept chiffres bas. Pourquoi? La raison en est que la société veut protéger les actifs de retraite comme il le ferait avec un régime de retraite à l' ancienne , de sorte que les personnes âgées ne vivent pas à la merci des contribuables. Si quelqu'un devait subir une perte, ce devrait être les créanciers qui, dans la plupart des cas, ont choisi d'accorder un crédit en premier lieu.

Pendant longtemps, les soldes IRA hérités ont été traités de la même manière que les soldes IRA les investisseurs se sont construits comme une évidence. Toutefois, en juin 2014, la Cour suprême des États-Unis a statué dans l' affaire Clark c. Rameker que les créanciers pouvaient se prévaloir de l' argent et des actifs de l'IRA pour satisfaire leurs demandes, modifiant profondément le paysage de gestion des risques du système de retraite américain. (L'affaire est survenue lorsque Heidi Heffron-Clark a déposé son bilan en 2010 et que ses créanciers ont tenté de saisir un IRA hérité qu'elle avait quitté de sa mère neuf ans plus tôt en 2001.)

La Cour s'est appuyée sur le fait que, comme les règles héritées de l'IRA que nous avons étudiées jusqu'ici, le Congrès avait l'intention de traiter l'argent transmis par ces abris fiscaux différemment que l'argent que vous avez mis de côté dans votre IRA traditionnel ou Roth IRA .

L'éxéption? Si vous étiez marié avec le propriétaire de l'IRA et décidez d'aller avec l'une des options disponibles qui vous permettent de rouler l'argent IRA hérité dans votre propre IRA , le rendant sujet aux mêmes règles que vos propres actifs de retraite (y compris 10 % pénalité de retrait anticipé si vous effectuez une incursion dans le pot de biscuits avant l'âge de 59,5 ans, bien qu'il existe des moyens de contourner ce problème si vous vous qualifiez ).

La leçon est claire: si vous étiez marié, ne laissez pas l'argent assis dans l'IRA héritée. Sérieusement envisager de le passer à votre propre IRA dès qu'il est intelligent de le faire.