Les options incitatives et non qualifiées sont taxées différemment
Imposition des options d'achat d'actions non qualifiées
Lorsque vous exercez des options d'achat d'actions non qualifiées, la différence entre le prix du marché et le prix d'attribution (appelé écart) est comptabilisée comme un revenu gagné ordinaire, même si vous exercez vos options et continuez à détenir les actions.
Le revenu gagné est assujetti aux charges sociales (sécurité sociale et assurance-maladie), ainsi qu'à l'impôt sur le revenu au taux d'imposition applicable.
Vous payez deux types de taxes sur la masse salariale:
- OASDI ou sécurité sociale - qui est de 6,2% sur les gains jusqu'à la base de prestations de sécurité sociale qui est 118 500 $ en 2015
- HI ou Medicare - qui est de 1,45% sur tous les revenus gagnés même les montants qui dépassent la base de prestations.
Si votre revenu gagné pour l'année dépasse déjà la base de prestations que vos impôts sur les gains sur l'exercice de vos options d'achat d'actions non qualifiées sera juste le 1,45% attribuable à Medicare.
Si vos revenus gagnés depuis le début de l'année ne dépassent pas la base de vos bénéfices, vous paierez un total de 7,65% sur les gains jusqu'à ce que votre revenu gagné atteigne la base de 1,45%. les gains sur la base de prestations.
Vous ne devez pas exercer des options d'achat d'actions strictement basées sur des décisions fiscales.
Cependant, gardez à l'esprit que si vous exercez des options d'achat d'actions non admissibles dans une année où vous n'avez aucun autre revenu, vous paierez plus de charges sociales que si vous les exercez dans une année où vous avez d'autres sources de revenus dépassent déjà la base de prestations.
En plus des charges sociales, tous les revenus de l'écart sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire.
Si vous détenez l'action après l'exercice, et que des gains supplémentaires au-delà de l'écart sont obtenus, les gains supplémentaires sont imposés comme un gain en capital (ou comme une perte en capital si l'action a diminué). Au Guide fiscal pour les investisseurs Fairmark.com, vous pouvez trouver des détails supplémentaires sur les taxes qui s'appliquent lorsque vous exercez des options d'achat d'actions non admissibles.
Imposition des options d'achat d'actions incitatives
Contrairement aux options d'achat d'actions non admissibles, le gain sur les options d'achat d'actions incitatives n'est pas assujetti aux charges sociales. Cependant, il est, bien sûr, soumis à l'impôt, et c'est un élément de préférence pour le calcul de l'AMT ( impôt minimum de remplacement ).
Lorsque vous exercez une option d'achat d'actions incitatives, il existe différentes possibilités fiscales:
- Vous exercez les options d'achat d'actions incitatives et vendez les actions au cours de la même année civile.
Dans ce cas, vous payez de l'impôt sur la différence entre le prix du marché à la vente et le prix d'octroi à votre taux d'imposition ordinaire. - Vous exercez les options d'achat d'actions incitatives, mais détenez les actions.
Dans ce cas, la différence entre le prix d'attribution et le prix du marché devient alors un élément de préférence AMT, de sorte que l'exercice d'options d'achat d'actions incitatives pourrait signifier que vous paierez l'AMT (impôt minimum de remplacement). Vous pouvez obtenir un crédit pour l'impôt AMT excédentaire payé, mais cela peut prendre plusieurs années pour utiliser ce crédit. Si vous détenez les actions pendant un an à compter de votre date d'exercice (deux ans à compter de la date d'attribution de l'option), la différence entre le prix d'attribution et le prix du marché est imposée comme un gain à long terme plutôt que comme un revenu ordinaire. Si votre taux d'imposition ordinaire dépasse votre taux d'imposition de l'AMT, vous pourriez utiliser une partie du crédit AMT accumulé précédemment. Pour les personnes à revenu élevé, détenir les actions pendant la période requise peut signifier payer l'impôt sur le gain à 15% contre 35%. Cependant, cette stratégie comporte des risques qui doivent être soigneusement évalués.
Les règles fiscales peuvent être complexes. Un bon fiscaliste et / ou planificateur financier peut vous aider à estimer les impôts, vous montrer combien vous aurez après le paiement de toutes les taxes et vous donner des conseils sur les façons de faire valoir vos options pour payer le moins d'impôt possible.