Comment la loi fiscale Trump modifie l'AMT
C'est la partie ennuyante de l'AMT. Si vous faites plus que le montant de l'exemption d'AMT et utilisez les déductions, vous devez calculer vos taxes deux fois.
C'est une fois pour l'impôt sur le revenu régulier, et une fois pour l'AMT. Pour ajouter l'insulte à la blessure, vous devez alors payer la facture fiscale plus élevée.
Le 22 décembre 2017, le président Trump a signé la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois . Il maintient l'AMT, mais augmente les niveaux d'exemption et d'élimination de 2018 à 2025. Par conséquent, il touchera 200 000 contribuables au lieu des 5 millions touchés en 2017. Le projet de loi prévoit un rajustement automatique du coût de la vie . Le Congrès a éliminé l'AMT pour les sociétés.
Comment fonctionne l'AMT
L'IMR est différente du taux d'imposition normal parce qu'elle n'a pas la déduction standard ou les exemptions personnelles . Il ne permet pas non plus de déductions détaillées . Ceux-ci incluent l'impôt sur le revenu national et local , les crédits d'impôt étranger et les dépenses d'entreprise des employés. Il n'autorise pas les intérêts sur les prêts hypothécaires à la maison , sauf si cela a été utilisé pour améliorer votre maison. Les taxes foncières et immobilières ne sont pas déductibles.
Les frais médicaux ne sont pas non plus .
Vous devez également produire si vous demandez le crédit pour véhicule électrique admissible (formulaire 8834), le crédit pour usage personnel du carburant de rechange (formulaire 8911) ou le crédit pour impôt minimum de l'année précédente (formulaire 8801).
L'AMT pourrait également inclure d'autres flux de revenus non comptabilisés dans l'impôt sur le revenu régulier.
Pour cette raison, la taxe AMT est plus élevée que la taxe ordinaire.
- La juste valeur marchande des options d'achat d'actions incitatives exercées mais non vendues.
- Sinon, des intérêts exonérés d'impôt sur les obligations d'activités privées.
- Crédits d'impôt étranger.
- Revenu passif et pertes.
- Déductions nettes de perte d'exploitation.
Heureusement, le taux d'imposition de l'AMT est plus simple que les taux d'imposition ordinaires. Il n'y a que deux taux d'imposition: 26% et 28%. Le taux d'imposition est de 26% sur le revenu inférieur au seuil de l'AMT et de 28% au-dessus. Pour l'année d'imposition 2017, le seuil est de 187 800 $ de revenu imposable de l'AMT, soit 93 800 $ pour les personnes mariées déposant séparément. En 2018, le seuil passe à 191 500 $ pour les contribuables qui déclarent être célibataires et mariés. Il est 95 750 $ pour le dépôt marié séparé.
L'exemption de l'AMT est beaucoup plus grande que l'exemption standard. Mais il commence à disparaître après avoir atteint un certain niveau de revenu, appelé l'élimination progressive. Une fois que votre revenu atteint le niveau d'élimination, 0,25 $ de l'exemption disparaît pour chaque dollar au-dessus de l'élimination progressive.
Voici les niveaux pour 2017, et sous la nouvelle facture fiscale.
| Statut | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Exemption | Suppression progressive | Exemption | Suppression progressive | |
| Célibataire / chef de ménage | 54 300 $ | 120 700 $ | 70 300 $ | 500 000 $ |
| Dépôt conjoint conjoint | 84 500 $ | 160 900 $ | 109 400 $ | 1 M $ |
| Dépôt marié séparé | 42 250 $ | 80 450 $ | N / A | N / A |
Qui a payé l'AMT
Vous n'avez qu'à vous soucier de l'AMT si votre revenu brut ajusté dépasse l'exemption. Si vous faites ce revenu ou plus, c'est le revenu imposable de l'AMT. Vous devrez peut-être calculer l'AMTI et payer l'impôt plus élevé. Vous pouvez le faire sur le formulaire 6251. Votre logiciel d'impôt le fera aussi pour vous. Vous pouvez également aller à l' IRS AMT Assistant .
Une fois que vous êtes admissible à l'AMT dans une année d'imposition, vous devez le payer. Mais vous pouvez ajuster vos dépenses pour réduire l'AMT pour l'année prochaine. Il y a quatre méthodes communes.
- Si vous êtes un employé, demandez à votre entreprise de vous rembourser si possible.
- Assurez-vous que la retenue d'impôt de votre état n'est pas supérieure à votre paiement attendu. Les paiements d'impôt de l'État ne sont pas déductibles en vertu de l'AMT.
- Payez vos impôts fonciers seulement quand ils sont dus. Ne pas prépayer votre prochain versement d'ici la fin de l'année. .
- Vendre des options d'achat d'actions exercées exercées dans la même année que vous les exercez . Si vous exercez les options, mais ne vendez pas, la valeur des options exercées devient un revenu aux fins de l'IMR.
L'AMT n'affecte pas tout le monde au-dessus des seuils de revenu admissibles. Avant la nouvelle loi fiscale, elle avait le plus d'impact sur les ménages qui gagnaient entre 500 000 $ et 1 million de dollars par année. Mais même dans cette tranche, seulement 62,9% ont payé l'AMT. Voici la répartition pour 2017, selon le Centre de politique fiscale.
| le revenu | Pourcentage qui paie l'AMT |
|---|---|
| 0 $ - 75 000 $ | 0% |
| 75 000 $ - 100 000 $ | 0,2% |
| 100 000 $ - 200 000 $ | 1,9% |
| 200 000 $ - 500 000 $ | 29,4% |
| 500 000 $ - 1 M $ | 62,9% |
| 1 M $ + | 19,9% |
L'AMT est plus susceptible de piéger les contribuables mariés avec enfants, pour plusieurs raisons. Premièrement, ils ont souvent des revenus plus élevés, surtout si les deux parents travaillent. Deuxièmement, l'AMT n'a pas d'exemptions supplémentaires pour chaque membre du ménage. Troisièmement, il n'y a pas de «prime de mariage» en vertu de l'AMT.
Comment cela affecte l'économie américaine
Pourquoi le Congrès n'a-t-il pas éliminé l'Impôt Minimum Impopulaire, comme promis par Trump? Nos élus ne peuvent pas refuser les revenus supplémentaires. L'AMT produit environ 60 milliards de dollars par année en taxes fédérales auprès du 1% des contribuables. Pour cette raison, c'est une taxe progressive .
Histoire
Le Congrès a créé une version simplifiée de l'impôt minimum de remplacement en 1969. Il était à l'origine connu comme l'impôt des millionnaires. C'est parce qu'il a été conçu pour s'assurer que les riches n'ont pas échappé à l'impôt. En 1969, l'Internal Revenue Service a découvert que 155 millionnaires ne payaient pas d'impôts parce qu'ils utilisaient des déductions non disponibles pour le travailleur moyen. Congrès a appliqué un taux d'imposition plus élevé sur les revenus qui ont atteint un certain niveau.
L' administration Reagan a créé l'AMT d'aujourd'hui pour inclure des exemptions et des déductions plus répandues. Il a ajouté l'exemption personnelle, les impôts locaux et nationaux, et la déduction standard. Il a même ciblé des déductions comme les cotisations syndicales et certains frais médicaux. D'un autre côté, la réforme fiscale de l'AMT de Reagan a éliminé les déductions d'investissement plus exotiques qui étaient utilisées seulement par les très riches.
Le Congrès a oublié de permettre aux niveaux de revenu de s'ajuster à l' inflation . Par conséquent, la définition de «riche» n'a jamais changé par rapport aux niveaux de 1969. Aujourd'hui, ce niveau de revenu comprend maintenant presque tout le monde.
Pour éviter cela, le Congrès a adopté un «patch» chaque année qui a augmenté le seuil de revenu. Sans la solution temporaire, les familles ayant un revenu aussi bas que 30 000 $ seraient assujetties à l'AMT. Bien que le patch protège ces familles, il a également créé beaucoup d'incertitude.
En 2013, le Congrès a adopté l'American Taxpayer Relief Act. Il a automatiquement ajusté les seuils de revenu à l'inflation. Le Congrès a ajouté le correctif de l'AMT à une loi pour éviter la falaise fiscale en 2013 . L'inconvénient est si votre revenu est proche du seuil. Si votre relance est supérieure à l'inflation, cela pourrait suffire à vous faire dépasser la limite de l'AMT.