Questions des lecteurs
Vous ne pouvez pas déduire d'impôt pour l'argent envoyé à votre fils en prison - ou envoyé à quelqu'un d'autre, d'ailleurs. L'argent, la nourriture, les vêtements, les jouets et d'autres articles envoyés à une personne sont considérés comme un cadeau , et les cadeaux ne sont pas déductibles d'impôt. (La seule exception à cela est lorsque vous donnez de l'argent ou d'autres articles à un organisme de bienfaisance qualifié.
Les dons de bienfaisance peuvent être inclus sous forme de déduction détaillée sur l'annexe A du formulaire 1040.) La réponse courte à votre question est non.
Cependant, si votre fils a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année et que votre fils n'a pas fourni plus de la moitié de son propre soutien financier, vous pouvez être admissible à votre fils en tant que personne à charge . Vous pouvez démontrer que vous avez fourni le soutien de votre fils si (1) votre fils a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année et (2) vous pouvez démontrer que votre fils n'a pas fourni plus de la moitié de son propre soutien. Vous n'avez pas dit depuis combien de temps votre fils était en prison. Alors laissez-moi donner un exemple.
Angela, une mère célibataire, a deux enfants, Barbara et Charles. Les deux enfants vivent avec elle. Charles a des ennuis avec la loi et va en prison en juillet. Charles reste en prison le reste de l'année. Sur la base de ce scénario, Angela peut avoir le droit de réclamer ses deux enfants en tant que personnes à charge sur sa déclaration de revenus.
L'un des critères essentiels pour réclamer une personne à charge est que les personnes à charge ne peuvent pas fournir plus de la moitié de leur propre soutien financier. Angela peut prouver que les deux enfants ont vécu avec elle pendant plus de la moitié de l'année. Angela peut également prouver que ni l'un ni l'autre enfant n'a fourni plus de la moitié de leur propre soutien.
Dans le cas du fils en prison, il ne gagne manifestement pas de revenu et apporte son propre soutien.
Bien que cette situation particulière (une personne à charge incarcérée) ne soit pas mentionnée dans la loi fiscale ou les instructions de l'IRS, j'ai fondé le scénario ci-dessus sur une affaire devant la Cour de l'impôt de 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). La question, dans ce cas, était de savoir si le parent pouvait réclamer son fils en tant que personne à charge et en tant qu'élève admissible au crédit pour revenu gagné, même si son fils était en prison toute l'année. La Cour de l'impôt a soutenu que puisque le parent ne fournissait pas plus de la moitié du soutien de l'enfant, le parent ne pouvait pas réclamer le fils comme personne à charge. De plus, puisque le fils ne vivait pas avec sa mère pendant plus de six mois de l'année, la mère ne pouvait pas réclamer son fils à des fins de crédit pour revenu gagné. Cependant, la définition d'une personne à charge a changé depuis que la Cour de l'impôt a rendu sa décision en 2002. Selon les nouvelles règles, il peut être plus facile pour un enfant incarcéré d'être une personne à charge puisque la nouvelle loi prévoit que les personnes à charge de leur propre soutien.
Il convient de noter que d'autres avantages fiscaux liés aux enfants, tels que le statut de chef de famille , le crédit de revenu gagné et le crédit d'impôt pour enfants, ont des critères d'admissibilité différents.
Le statut de chef de ménage, par exemple, exige qu'un contribuable fournisse plus de la moitié du soutien financier de la personne à charge; et cela pourrait ne pas être le cas si l'enfant est incarcéré.
Pour plus d'informations sur la réclamation d'une personne à charge, vous devriez lire «Exemptions personnelles et personnes à charge» (chapitre 3 de la publication IRS 17) pour tous les détails sur les critères de réclamation d'une personne à charge.